5 Сущность и структура государственных расходов и государственных доходов. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.

Государственные расходы – это денежные отношения, возникающие на завершающей стадии распределительного процесса в связи с использованием фондов финансовых ресурсов субъектов экономических отношений в целях финансирования основных затрат расширенного воспроизводства и удовлетворения других общественных потребностей.

Объём и структура государственных расходов в ВВП зависят от следующих факторов:

• этапа общественного развития, внешней и внутренней политики государства;

• уровня благосостояния населения;

• размера государственного сектора в экономике и др.

Государственные расходы осуществляются из различных фондов: как централизованных (бюджеты различных уровней, а также государственные внебюджетные фонды), так и децентрализованных (фонды государственных предприятий).

Основная часть расходов местных бюджетов приходится на социальные мероприятия и управление местным хозяйством: финансирование муниципального строительства, дорожного хозяйства, общественного транспорта, затрат на просвещение, здравоохранение.

Финансовое звено внебюджетных фондов осуществляет расходы, обусловленные назначением этих фондов. Сюда относятся расходы по социальному обеспечению и социальному страхованию граждан страны, обязательному медицинскому страхованию, занятости населения, проведению различных экономических мероприятий и пр.

Формы государственных расходов:

• финансирование - Безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления соответствующей деятельности.

• Предоставление ссуд и кредитов - Возмездное и возвратное предоставления средств.

Принципа организации государственных расходов:

• целевое направление средств - строго по целевому назначению в соответствии с направлениями расходования

• безвозвратность расходования государственных ресурсов - средства, выделяемые на финансирование народного хозяйства, социальные и другие цели, не нуждаются в обязательном их возмещении.

• Бесплатность - выделение бюджетных средств производится без уплаты государству каких-либо доходов в виде процентов или других видов оплаты ассигнований.

• соблюдение режима экономии - может быть охарактеризован как система форм и методов последовательной минимизации затрат относительно получаемого результата.

• контроль за их использованием – контроль за соблюдение законности и требований финансовой дисциплины при расходовании средств.

Виды государственных расходов:

1. По уровню управления

2. По целевому назначению

3. По общественному назначению

4. По характеру потребности

5. По экономическим результатам

6. По участию в общественном производстве.

1Расходы по уровням управления: расходы федерального бюджета; расходы бюджетов субъектов федерации; расходы местных бюджетов.

2Расходы по целевому назначению:

• Связанные с образованием и обслуживанием страховых резервных фондов

• Капитальные - Включают в себя затраты на новое строительство и развитие действующих объектов государственной и муниципальной собственности в плане их расширения, реконструкции, технического перевооружения, то есть с финансовыми вложениями в основной капитал и прирост материальных оборотных средств.

• Текущие - Связаны с обеспечением функционирования бюджетных организаций и включают: текущие затраты на содержание органов государственной власти и управления, правоохранительных органов, на оборону, науку, предоставление социальных и коммунальных услуг, услуг народному хозяйству, выплата процентов по государственному долгу и другие.

3Расходы по общественному назначению:

• Расходы на социальные цели. (образование, культуру, здравоохранение, просвещение, социальное обеспечение, социальное страхование.)

• Внешнеэкономические расходы. (связаны с тем, что государство тем или иным способом помогает производителю пробиться на рынок. Это – прямые субсидии компаниям из бюджета, освобождение экспортёров от налогов, предоставление кредита экспортёру или импортёру на льготных условиях, страхование экспорта и т. п., реализацию различных международных договоров, культурных, научных и других связей)

• Экономические расходы, или расходы по вмешательству в экономику. (наращиванию научно-технического потенциала, модернизации предприятий. транспорт, связь, дороги, мелиорацию. финансирование новых прогрессивных отраслей, поддержка убыточных отраслей)

• Расходы на оборону страны, военные расходы. (на содержание личного состава, вооружение, материально-техническое оснащение; на строительство военных объектов, на военные исследования и разработки; на пенсионное обеспечение военнослужащих и членов их семей; на подготовку кадров; на создание запасов и ресурсов на случай войны и др.)

• Расходы на управление. (расходы на содержание законодательных органов, правительства, местных органов власти и управления, милиции, органов судопроизводства и прокуратуры.)

• Расходы по обслуживанию государственного долга. (Государственный долг возникает при использовании государственного кредита для покрытия бюджетного дефицита. государство становится заёмщиком финансовых средств или у населения, банков и предприятий, и в этом случае возникает внутренний государственный долг, или у другого государства или международных финансовых организаций, когда возникает внешний государственный долг.)

4 Расходы по характеру потребностей:

• Обыкновенные – отвечают постоянным потребностям государства и возобновляются с каждым финансовым годом.

• Чрезвычайные – обусловлены случайными и изменчивыми потребностями.

5Расходы по экономическим результатам:

• Непроизводственные - Которые не дают ни одного из этих результатов, но не являются бесполезными.

• Производственные - Которые или увеличивают преимущественное достояние государства или укрепляют экономические основы частного хозяйства.

6 Государственные расходы по признаку участия в общественном воспроизводстве подразделяются на средства государства, направляемые на финансирование материального производства и непроизводственной сферы. Такое разграничение в направлении средств характеризует совокупную роль государства в регулировании экономического и социального развития общества.

По отраслевому признаку расходы группируются в материальном производстве по отраслям народного хозяйства: промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт и т. д. В непроизводственной сфере выделяются расходы на социально-культурные мероприятия:

• образование, здравоохранение, социальное обеспечение и социальное страхование, науку, искусство, культуру;

• военные расходы и расходы на содержание органов государственной власти и управления.

Государственные доходы – это система денежных отношений, которая связана с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и государственных предприятий. Доходы служат финансовой базой деятельности государства.

Финансовые ресурсы, аккумулируемые государством, называются централизованными и формируются за счет налоговых поступлений и неналоговых доходов, например доходов от внешнеэкономической деятельности, государственного имущества, таможенных сборов, платежей населения и т. д. Ресурсы, остающиеся в распоряжении государственных предприятий, называются децентрализованными и образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Во всех странах независимо от их общественно-экономического устройства основным источником формирования государственных доходов выступает национальный доход, т. е. государственные доходы выражают отношения распределения и перераспределения национального дохода, которые осуществляются присущими государству финансовыми методами.

Основные методы перераспределения национального дохода с целью мобилизации государственных доходов: налоги, займы, эмиссии.

Соотношение между этими методами неодинаково в разные исторические периоды и определяется следующими факторами:

• содержание финансовой политики;

• хозяйственная конъюнктура;

• конкретная экономическая и социальная ситуация;

• степень остроты социальных противоречий и др.

Все источники доходов можно разделить на две группы – внутренние и внешние. К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство, создаваемые внутри страны и используемые государством для осуществления своих функций; к внешним – национальный доход другой страны, заимствованный в форме внешних займов, а в исключительных случаях – национальное богатство. Использование национального богатства как источника доходов для другой страны носит нередко характер финансового ограбления.

Виды налоговых поступлений, механизм взимания каждого из них определяются в законодательном порядке и закрепляются за соответствующими органами государственного управления. Центральные правительства имеют в своем распоряжении наиболее крупные налоги, так, например, налог на прибыль корпораций, подоходный, основные косвенные налоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Они направляются в государственный бюджет (для России – в федеральный) и обеспечивают функционирование центральных органов государственной власти и управления по осуществлению возложенных на них функций. За местными властями закрепляются менее крупные налоги, поступающие в местные бюджеты.

Вторым по своему финансовому значению методом мобилизации государственных доходов являются займы. В настоящее время все развитые государства обращаются к займам. Это связано со значительным увеличением бюджетного дефицита, возможным наличием разрыва между налоговыми поступлениями и бюджетными расходами. Все большее обращение к займам является результатом увеличения финансовой напряженности, испытываемой звеньями финансовой системы. Эта напряженность связана с высоким уровнем расходов, крупными платежами процентов по займам, необходимостью вмешательства государства в экономику. Выпуск займов образует государственный долг. Финансовой базой погашения займов выступают налоги.

Последним методом мобилизации государственных доходов служит бумажно-денежная и кредитная эмиссия. Если на финансовом рынке складывается неблагоприятная ситуация для выпуска новых займов, а налоговые и займовые поступления не обеспечивают покрытия растущих государственных расходов, то государство прибегает к эмиссии. Эмиссия кредитных денег, направленная на покрытие дефицита государственного бюджета, ведет к усилению инфляции, росту избыточной денежной массы.

Виды государственных доходов:

1. По порядку образования и использования

2. По социально-экономическому признаку

3. По юридическим особенностям и юридической форме денежных поступлений

4. По методам аккумуляции

5. По территориальному признаку

1По порядку образования и использования выделяют централизованные и децентрализованные государственные доходы.

2По социально-экономическому признаку:

• Доходы от личных доходов граждан

• Доходы от совместных и иностранных предприятий

• Доходы от предприятий и организаций негосударственной формы собственности

• Доходы от государственного хозяйства и использования имущества и угодий государства

3В зависимости от юридических особенностей и юридической формы денежных поступлений среди доходов государства можно выделить налоговые и неналоговые платежи и поступления. Налогам свойственны признаки обязательности и индивидуальной безвозмездности по форме. Более разнообразными по форме и методам взимания являются неналоговые платежи и поступления.

4По методам аккумуляции среди доходов государства выделяются обязательные и добровольные платежи. Обязательные: это налоги, сборы, пошлины, штрафы разного рода и финансовые санкции. Добровольные - привлекаются средства организаций и граждан путем проведения лотерей, займов, выпуска акций, использования пожертвований и т. д.

5По территориальному уровню доходы подразделяются на:

• федеральные;

• доходы субъектов федерации;

• местные доходы (городов, районов и входящих в них административно-территориальных образований).

Федеральные налоги:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на прибыль (доход) организаций;

• налог на доходы физических лиц;

• единый социальный налог;

• государственная пошлина;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами,

• водный налог.

Региональные и местные налоги и сборы:

• Региональные налоги и сборы

  • налог на имущество организаций;

  • налог на игорный бизнес;

  • транспортный налог.

• Местные налоги и сборы

  • земельный налог.

Нефтегазовые доходы федерального бюджета

Действие пункта 1 статьи 96.6 приостановлено до 1 января 2014 года Федеральным законом от 30.09.2010 N 245-ФЗ.

1. Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

2. К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);

вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;

вывозных таможенных пошлин на газ природный;

вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.

 

Статья 96.7. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета

 

1. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета и доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году.

Часть вторая статьи 96.7 вступает в силу с 1 января 2014 года (часть 7.1 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ).

2. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета не может превышать 4,7 процента прогнозируемого в соответствующем финансовом году валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Действие пункта 3 статьи 96.7 приостановлено до 1 января 2014 года Федеральным законом от 30.09.2010 N 245-ФЗ.

3. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования дефицита федерального бюджета.

 

Статья 96.8. Нефтегазовый трансферт

 

1. Нефтегазовый трансферт представляет собой часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств Резервного фонда.

Часть вторая статьи 96.8 вступает в силу с 1 января 2014 года (часть 7.1 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ).

2. Величина нефтегазового трансферта на соответствующий финансовый год утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3,7 процента прогнозируемого на соответствующий год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.