Расчетно - аналитическая часть

1.Определить суммы выручки и себестоимости продаж

Вы́ручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам.

Выручка = Кредит по счету 90 «Продажи» - Дебет по субсчету 90 «Налог на добавленную стоимость»= 2880000-480000=240000 (Таб.1).

Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Себестоимость продаж = Дебет по субсчету 90 «Себестоимость продаж» - Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» - Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 44 «Расходы на продажу» = 2314170-79170-65000=2170000(Таб.1).

2. Установить суммы коммерческих и управленческих расходов

Коммерческие расходы - затраты, связанные со сбытом продукции, и издержки обращения в части, отнесенной на себестоимость в отчетном периоде (полностью или частично).

К коммерческим расходам можно отнести следующие расходы на упаковку, доставку, погрузку продукции, комиссионные отчисления, расходы на рекламу, представительские расходы; в торговых организациях - расходы на оплату труда, на аренду, на содержание зданий и помещений, по хранению товаров и другие.

Подобные расходы отражают по дебету счета 44 " Расходы на продажу ".

Коммерческие расходы =65000.(Таб.2)

 Управленческие расходы составляют часть текущих расходов организации, формирующих себестоимость продукции (работ, услуг). Подобные расходы отражают по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Управленческие расходы = 79170 (Таб.2).

3. Выявить суммы прочих доходов и расходов

К прочим относятся доходы и расходы, не связанные с обычными видами деятельности предприятия.

Прочие доходы:

проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.

Кредитовый оборот по субсчету 91.1 «Прочие доходы» = 400+179000+1000+600+2000+54000+500+850= 238350 (Таб.2).

Прочие расходы:

расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» = 280+180000+15000+1100+16000+1000+700+2000+50000+1500+5000+6000= 278580(Таб.2).