Второе направление анализа предполагает изучение кредитного портфеля банка по качественным признакам и предполагает расчет следующих показателей:

• наиболее распространенный показатель при оценке качества кредитного портфеля - показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитыва­ется как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженно­сти. Объем проблемных кредитов банка это общая сумма просроченной и пролон­гированной задолженности. При значении рассматриваемого показателя выше 5% можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным пога­шением задолженности (необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в те­чение года);

• коэффициент степени защиты от риска - отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по кредитам (факт. созд.) к кредитным вложениям, не приносящим дохода. К кредитам, не приносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты, по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей. Дает информацию о степени защищенности банка от кредитного риска и (в общем виде) свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфелем кредитов. Не имеет критериального уровня и рассматривается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска;

• степень полноты создания резерва (факт. созд. резерв / расчетный резерв) характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам. Оптимальным для банка считается создание резерва в полном объеме — 100%;

• коэффициент степени достаточности резерва - отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его рекомендуемое значение составляет 1-5%. Свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов;

• коэффициент безнадежных к погашению кредитов - отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка, то есть безнадежных к погашению. В международной банковской практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%;

• коэффициент капитализации - отношение выданных банком кредитов за период к сумме собственного капитала банка. Оптимальное значение коэффициента составляет не больше 7,5;

• коэффициент кредитной политики банка - отношение сумм выданных банком кредитов за период с учетом остатка на начало периода к общей сумме депозитов. Критериальное значение показателя - 0,7. Если коэффициент больше 0,7, то банк ведет агрессивную кредитную политику и специализируется на кредитной деятельности, если меньше 0,7, то банк ведет умеренную политику, минимизирующую кредитный риск;

• коэффициент списания нестандартных кредитов - указывает на долю списаний от общего объема нестандартных (безнадежных к погашению) кредитов. Значения этого показателя довольно существенно отличаются у разных банков, поскольку зависят от распределения кредитных вложений по группам риска.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам обеспечения исполнения обя­зательств. Для оценки степени риска кредитного портфеля в зависимости от состава и структуры обеспечения необходим анализ всех используемых банком форм обеспечения. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточ­ности капитала.