3.2 Расчет экономических показателей

К ремонтному персоналу относятся: начальник цеха, мастера, инженер по техническому нормированию, контроллеры ОТК и диспетчера.

Годовая зарплата по тарифу ремонтного персонала определяется по формуле [5].

ЗПтар = Докл × 12

(9)

где ЗП_тар – годовая зарплата по тарифу, руб.;

Д_откл – должность оклад, руб.

В штатном расписании цеха предусмотрены должности:

- начальник цеха – 1;

- мастер – 2;

- инженер по техническому нормированию – 1;.

- контроллер ОТК – 2;

- диспетчер – 3.

В соответствие с положением о премировании предприятия цеховому персоналу выплачивается премия за выполнение количественных и качественных показателей в размере 50%.

Пр = ЗПт × %Пр

(10)

где Пр - % премии

Районный коэффициент начисляется по формуле [5].

РК = (ЗПтар + Пр) × 15%

(11)

Годовой фонд ЗП цехового персонала рассчитывается по формуле [5].

ФЗПцех = ЗПтар + Пр + РК

(12)

Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала производим в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала

Должность	Кол-во человек	Должностной Оклад в месяц (руб.)	Годовая ЗП по тарифам (руб.)	Премия	Районный коэффициент	Годовой фонд з/п на одного рабочего	Годовой фонд з/п на всех рабочих
начальник цеха;	1	22500	270000	27000	44550	341550	341550
мастер	2	19000	228000	22800	37620	288420	576840
инженер по техническому нормированию	1	14000	168000	16800	27720	212520	212520
контроллер ОТК	2	11800	141600	14160	23364	179124	358248
диспетчер	3	8200	98400	9840	16236	124476	373428
Итого	9	75500	906000	90600	149490	1146090	1862586

Таким образом, годовой фонд заработной платы ремонтного персонала электроцеха составляет 1862586 руб.

1. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих

Основным источником выплат заработной платы всем категориям работающих является фонд заработной платы, средства которого формируются за счёт себестоимости выпускаемое продукции.

Заработная плата по тарифу каждого рабочего определяется по формуле [5]

Зпл тар. = ЧТС × Эф

(5)

где З_{пл тар} – заработная плата рабочих по тарифу, руб.;

ЧТС – часовая тарифная ставка рабочих, руб.;

Э_ф – эффективный фонд рабочего времени, час.

Премия за выполнение качественных и количественных показателей начисляется от заработной платы по тарифу и рассчитывается по формуле [5]

Пр = Зпл тар. × %Пр/100

(6)

где П_р – премия, руб;

З_{пр тар.} – тарифный фонд заработной платы, руб;

%П_р – размер премии, %.

При расчёте заработной платы учитывается природно-климатические условия путём начисления районного коэффициента, который составляет 15%.

Районный коэффициент рассчитывается от суммы заработной платы по тарифу и премии по формуле [7]

Рк = (Зпл тар. + Пр) × 15/100

(7)

где Р_к – районный коэффициент, руб.

Фонд заработной платы рабочего определяется как сумма заработной платы по тарифу, премии и районного коэффициента по формуле [5]

ФЗПр = Зпл тар. + Пр + Рк

(8)

где ФЗП_р – фонд заработной платы рабочего, руб.

Годовой фонд заработной платы определенной категории рабочих определяется по формуле [5]

ФЗП_г.р. = ФЗП_р × К (9)

где ФЗП_г.р. - годовой фонд заработной платы рабочего, руб.;

К – количество рабочих соответствующей категории, чел.

Сводный план по труду является завершающим этапом расчета годового фонда заработной платы и отчислений на социальное страхование по электроцеху. В нем определяется отчисления на социальные страхования и уровень средней заработной платы на одного рабочего и работающего. Отчисления на социальные страхования в соответствие с законодательством РФ составляет 20% от годового фонда заработной платы и рассчитывается по формуле [6].

ОСС = ФЗПгод × 34%

(13)

где ФЗП_год – годовой фонд заработной платы;

ОСС – отчисления на социальное страхование.

ОСС = 1451062× 34% = 493361,08 руб.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих производим в таблице 3.

Таблица 3 – Расчёт годового фонда заработной платы

Наименование профессии	Разряд	Численность	ЧТС (руб)	Эффективный фонд рабочего времени (час)	Заработная плата по тарифу	Премия		Районный коэффициент (руб.)	Годовой фонд заработной платы рабочего (руб.)	Годовой фонд заработной платы (руб.)	Заработная плата рабочих по тарифу
						%	Сумма
							(руб)
Электрослесари	3	4	15,46	1293,5	19997,51	25	4999,378	3749,53	28746,42	114985,68	79990,04
	4	8	19,46	1293,5	25171,51	25	6292,878	4719,66	36184,05	289472,37	201372,08
	5	6	22,38	1293,5	28948,53	25	7237,133	5427,85	41613,51	249681,07	173691,18
	3	4	15,46	1293,5	19997,51	25	4999,378	3749,53	28746,42	114985,68	79990,04
Монтажники	4	5	21,38	1293,5	27655,03	25	6913,758	5185,32	39754,11	198770,53	138275,15
	5	3	25,99	1293,5	33618,07	25	8404,516	6303,39	48325,97	144977,91	100854,195
Электрики	4	4	16,64	1293,5	21523,84	25	5380,96	4035,72	30940,52	123762,08	86095,36
	5	6	19,22	1293,5	24861,07	25	6215,268	4661,45	35737,79	214426,73	149166,42
Итого	-	40	209,6	-		-	50443,27	37832,45	290048,8	1451062	1009434

Таким образом, тарифный фонд заработной платы составляет 1451062 руб, отчисления на социальное страхование - 493361,08 руб.;

2.2 Расчет стоимости эксплуатационных материалов

Расчет потребностей эксплуатационных материалов производится на основании трудоемкости, исходя из годового плана на проведение производственного ремонта и норм расходов материала для упрощения расчета потребителей эксплуатационных материалов.

Сэм = ЗПтар × 70%

(16)

С_эм = 1451062 × 70% = 1015743,4 рублей

Таким образом, стоимость эксплуатационных материалов составляет 1015743,4 руб.

2.3 Расчет амортизационных отчислении

Сумма амортизационных отчислении рассчитывается по формуле [4]

А = Сср × Na

(21)

где А – сумма амортизационных отчислении;

С_ср – среднегодовая стоимость соответствующей категории основных фондов;

N_a – норма амортизаций в %.

Произведенные расчеты сводим в таблицу 7.

Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений

Наименование категории основных фондов	Среднегодовая стоимость категорий основных фондов	Амортизационные отчисления
		%	руб.
Здания	102000	5	5100
Сооружения	65000	15	9750
Силовое оборудование	119000	23	27370
Итого	286000	-	42220

Таким образом, сумма амортизационных отчислений составляет 42220 руб.

2.4 Расчет цеховых расходов

Расход включает в себя затраты на заработную плату специалистов и служащих электроцеха, отчисления на заработную плату, на социальные страхования и накладные расходы.

Цеховые расходы рассчитываются по укрупненной норме – 10% от фонда заработной платы рабочих.

Цеховые расходы рассчитываются по формуле [7]

Рцех = ФЗПр × 10%

(22)

Таким образом, цеховые расходы составляют 145106,2 руб.

2.5 Смета затрат на содержание электроцеха предприятиям

По завершению расчетов составляют смету затрат на содержание электроцеха. Особенностью сметы является то, что все затраты группируются в соответствие с экономическими элементами. Соотношение или удельный вес в себестоимости выполняемых работ образуют структуру себестоимости.

Таблица 8 – Смета затрат на содержание электроцеха

Наименование	Сумма затрат, руб.	Проценты (%)
Годовой фонд ЗП рабочих	1451062	36,33
Отчисления на социальные страхования	493361,08	12,35
Материалы на капитальный ремонт	1862586	46,63
Амортизационные отчисления	42220	1,06
Цеховые расходы	145106,2	3,63
Итого	3994335,28	100,00%

Таким образом, затраты на капитальный ремонт составляют 3994335,28 руб.