54. Организация и учет расчетов платежными поручениями

Это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого лица - получателя средств

Учет

Платежное поручение - поручение плательщика своему банку списать ср-ва с его счета и зачислить на счет получателя.

Платежные поручения являются универсальной формой расчетов.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Оплата платежных поручений при наличии средств на счете плательщика:

1. Счета плательщика и получателя открыты в одном банке: Д-т сч плательщика (№405- №407)

К-т сч получателя (№405- №407)

2. Счета плательщика и получателя в разных банках: Д-т сч плательщика (№405- №407)

К-т 30102 (30109,30110)

При отсутствии или недостаточности ден ср-в на счете плательщика платежные поручения учитываются по внебалансовому счету № 90902 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При отсутствии средств на счете плательщика:

Д-т 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»,К-т 99999

При поступлении средств на счет плательщика (оплата из картотеки) Д-т 99999, К-т 90902

Д-т сч плательщика (№405- №407),К-т получателя, 30102 (09, 10)

Допускается частичная оплата платежных поручений.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

55. Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами Внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

Учет

Приём нал денег от клиентов юридических лиц КО производят по объявлению на взнос наличными.

Бух работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает его, записывает сумму в кассовый журнал по приходу и передаёт в кассу.

Кассир:

• сверяет подпись бух работника с имеющимся у него образцом;

• сверяет сумму цифрами и прописью;

» принимает деньги от клиента, просчитывает их и сверяет с объявлением.

Приём ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по приходным кассовым ордерам. Операции по приёму нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке.

На балансе КО приём нал денег отражается проводками Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц

Дт 20202 Кт 405-407(01-03)

2. Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов Дт 20202

. Кт 60308

3. Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц Дт 20202, Кт423 (01-15), 426 (01-15), 40817,40820

4. Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операция Дт20202, Кт 70601

5. Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам Дт20202, Кт 70601

6. Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов Дт 20202,Кт 455 (02-09), 457 (01-08)

Выдача ден наличности организациям клиентам производится по денежным чекам. Предприятия могут получить нал деньги на зарплату, соц выплаты, хозяйственные расходы, команди­ровочные расходы, закупку сельхозпродукции, закупку тары и вещей у населения, покупку ГСМ. При выдаче нал денег по денежному чеку клиент предъявляет его бух работнику, который:

• проверяет заполнение чека;

» проверят наличие денег на счёте;

• сверяет подписи и печать с карточкой клиента;

• сверяет данные удостоверения личности;

• записывает сумму в журнал;

• записывает операцию в лицевой счёт клиента; " выдаёт клиенту контр-ную марку;

' подписывает чек;

' передаёт чек контролёру.

Контролёр проверяет и подписывает чек и передаёт его кассиру.

Кассир:

» сверяет подписи бух работника и контролёра с образцами; » проверяет записи в чеке;

• подготавливает деньги к выдаче;

» вызывает клиента и спрашивает у него сумму получаемых денег;

» сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает её к чеку;

» пересчит-ет деньги при клиенте;

• выдаёт деньги и подписывает чек.

Выдача ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по расходным кассовым ордерам. Операции по выдаче нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке. На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками

1. Выданы нал деньги юр лицу Дт 405-407 (01-03)

Кт20202

2. Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам Дт 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

Кт 20202

3. Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хоз-ные, почтовые расходы Дт 60308

Кт20202

4. Кассиром выдана зар/ плата Дт 60305

Кт20202

или

Дт 60308

Кт 20202 - выдача аванса

Дт 60305

Кт 60308 - выдача зарплаты

5. Выданы потребительские кредиты Дт 455 (02-09), 457 (01-08)

Кт 20202