- •Введение
- •1.Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •1.1.Общая характеристика предприятия ооо «камсс»
- •1.2. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятии
- •Детализированный (углубленный) анализ финансово-хозяйственной деятельности организации Вертикальный анализ баланса
- •Горизонтальный анализ баланса
- •Анализ имущественного положения
- •Анализ материально-технической базы
- •Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности
- •Анализ и оценка финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе
- •Анализ и оценка эффективности текущей деятельности (деловой активности)
- •Анализ результативности функционирования хозяйствующего субъекта (прибыли и рентабельности)
- •1.3. Анализ конкурентной среды
- •1.4. Структура и анализ затрат подразделения по ремонту узлов и агрегатов
- •2.Предложение по модернизации производства в подразделении ооо "камсс-сервис" Екатеринбург
- •2.1. Внедрение нового оборудования
- •Расчет экономической эффективности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Анализ результативности функционирования хозяйствующего субъекта (прибыли и рентабельности)
Таблица 10 - Вертикальный анализ финансовых результатов
Показатель |
Ед. изм. |
2009 |
2010 |
Изменение |
|||
тыс. руб. |
% |
п.п. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Всего доходов и поступлений (с.010+с.060+ |
тыс.руб. |
705867 |
617017 |
-88850 |
-12,59 |
х |
|
+с.080+с.090+с.120) |
% |
100 |
100 |
х |
х |
- |
|
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (с.020+с.030+ с.040+с.070+с.100+ с.130) |
|
638797 |
543730 |
-95067 |
-14,88 |
х |
|
тыс.руб. |
|||||||
То же, в % к сумме доходов и поступлений |
|
90,50 |
88,12 |
х |
х |
-2,38 |
|
(п.2 : п.1)·100 |
% |
||||||
3. Выручка от продаж (от реализации) (с.010) |
тыс.руб. |
651841 |
597091 |
-54750 |
-8,40 |
х |
|
То же, в % к сумме доходов и поступлений (п.3 : п.1)·100 |
% |
92,35 |
96,77 |
х |
х |
4,42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Затраты на производство и сбыт продукции |
тыс.руб. |
602664 |
533434 |
-69230 |
-11,49 |
х |
|
То же, в % к выручке от продаж (п.4:п.3)·100 |
|
92,46 |
89,34 |
|
|
-3,12 |
|
% |
*/100,0 |
*/100,0 |
х |
х |
*/- |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Себестоимость продукции (с.020) |
тыс.руб. |
602664 |
533434 |
1100 |
9,11 |
х |
|
То же, в % к затратам на производство и сбыт продукции (п.4.1:п.4)·100 |
% |
100 |
100 |
х |
х |
0 |
|
4.2. Коммерческие расходы (с.030) |
тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
х |
|
|
|||||||
То же, в % к затратам на производство и сбыт продукции (п.4.2:п.4)·100 |
% |
0 |
0 |
х |
х |
- |
|
4.3. Управленческие расходы (с.040) |
тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
х |
|
То же, в % к затратам на производство и сбыт продукции (п.4.3:п.4)·100 |
% |
0 |
0 |
х |
х |
- |
|
5. Прибыль, (убыток) от продаж (с.050) |
тыс.руб. |
49177 |
63657 |
14480 |
-29,44 |
х |
|
То же, в % к выручке от продаж (п.5:п.3)·100 |
% |
7,54 |
10,66 |
х |
х |
3,12 |
|
6. Доходы по операциям финансового характера (с.060+с.080) |
тыс.руб. |
20568 |
15060 |
0 |
0 |
х |
|
То же, в % к сумме доходов и поступлений (п.6:п.1)·100 |
% |
2,91 |
2,441 |
х |
х |
- |
|
7. Расходы по операциям финансового характера (с.070) |
тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
х |
|
То же, в % к общим расходам (п.7: п.2)·100 |
% |
0 |
0 |
х |
х |
0 |
|
8. Прочие доходы (с.090+с.120) |
тыс.руб. |
33458 |
4866 |
-28592 |
-85,46 |
х |
|
То же, в % к сумме доходов и поступлений (п.8: п.1)·100 |
% |
0,047 |
0,008 |
х |
х |
-0,04 |
|
9. Прочие расходы (с.100+с.130) |
тыс.руб. |
36133 |
10296 |
-25837 |
-71,51 |
х |
|
То же, в % к общим расходам (п.9: п.2)·100 |
% |
5,66 |
1,89 |
х |
х |
-3,76 |
|
10. Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая) (с.140) |
тыс.руб. |
67070 |
73287 |
6217 |
-109,27 |
х |
|
То же, в % к сумме доходов и поступлений (п.10:п.1)·100 |
% |
9,50 |
11,88 |
х |
х |
2,38 |
|
11. Текущий налог на прибыль (с.150) |
тыс.руб. |
13215 |
15341 |
2126 |
16,09 |
х |
|
То же, в % к прибыли до налогообложения (п.11: п.10)·100 |
% |
19,7 |
20,93 |
х |
х |
1,23 |
|
12.Чистая прибыль (с.190) |
тыс.руб. |
50100 |
57583 |
7483 |
-214,94 |
х |
|
То же, в % к прибыли до налогообложения (п.12: п.10)·100 |
% |
74,7 |
78,57 |
х |
х |
3,87 |
|
Анализируя данные вертикального компонентного анализа финансовых результатов, позволяет определить следующую динамику удельного веса основных элементов валового дохода предприятия:
Уменьшение удельного веса общих расходов (п.2) и затрат на производство и сбыт (п.4) за анализируемый период на 2,38% и 3,12% соответственно, говорит о положительной тенденции (при условии если при этом не снижается качество продукции), предприятие получает прибыль;
Увеличение удельного веса выручки от продаж на 4,42% с 92,35% в 2009 г. до 96,77% – в 2010 г., свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект весь основной доход получает от основной деятельности;
Рост абсолютного значения прибыли от продаж на 14480 тыс. руб. за 2010 г. благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции и производства;
Рост прибыли до налогообложения на 6217 тыс. руб. и чистой прибыли 7483 тыс. руб. также свидетельствует о положительных тенденциях в деятельности предприятия.
Таблица 11 – Анализ показателей рентабельности
Показатель |
Ед. измерения |
2009 год
|
2010 год |
Изменение, п.п. |
Общая рентабельность совокупного капитала |
% |
58,28 |
63,7 |
5,40 |
Чистая рентабельность совокупного капитала |
% |
4,85 |
5,58 |
0,73 |
Общая рентабельность собственного капитала |
% |
16,13 |
16,64 |
11,84 |
Чистая рентабельность собственного капитала |
% |
12,05 |
13,07 |
1,03 |
Общая рентабельность производства |
% |
6,84 |
7,45 |
0,61 |
Чистая рентабельность производства |
% |
5,1 |
5,86 |
0,74 |
Рентабельность продаж |
% |
7,54 |
10,66 |
3,12 |
Рентабельность продукции |
% |
8,16 |
11,93 |
3,77 |
Общая рентабельность капитала показывает, сколько балансовой прибыли (до налогообложения) приходиться на 1 руб. активов предприятия. В 2009 г. на 1 руб. капитала приходилось 5,82 руб. прибыли, к концу 2010 г. на 1 руб. активов приходиться уже 6,37 руб. прибыли;
Чистая рентабельность капитала, аналогичная предыдущему показателю и показывает сколько чистой прибыли приходиться на 1 руб. активов хозяйствующего субъекта. В 2010 г. – 5,58%;
Значение показателя общая (чистая) рентабельность в 2010 гг. имело значения – 16,13% и 12,05% % соответственно. В 2011 г. на 1 руб. собственного капитала приходится 16,64 руб. балансовой (13,07 руб. чистой) прибыли;
Общая (чистая) рентабельность производства – в 2011 г. на 1 руб. приходящийся на сумму ОС и оборотных средств, приходится 7,45 руб. балансовой (5,86 руб. чистой) прибыли. В предыдущем периоде, общая (чистая) рентабельность производства была ниже на 0,61% (0,74%).
Показатель рентабельности продукции имеет очень низкое значение, так в 2009 г. его значение было 8,16%, а в 2010 г. значение составило 11,93% (абсолютный прирост составил 3,77%), т.е. на 1 руб. текущих затрат приходиться всего 1,19 руб. прибыли, что может говорить о неэффективной ценовой политики организации и ее способности контролировать издержки;
Таблица 12 – Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
Направление анализа |
Ед. изм. |
2009 г. |
2010 г. |
Абсолютные изменения, тыс. руб. |
Относительные изменения, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Оценка имущественного положения |
|||||
1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса) |
тыс. руб. |
1 033 297 |
1 032 676 |
-621,00 |
-0,06 |
1.2. Величина основных средств (ОС) |
тыс. руб. |
279 192 |
289 833 |
10 641,00 |
3,81 |
1.3. Доля ОС в общей сумме активов |
% |
27,02 |
28,07 |
1,05 |
3,87 |
1.4. Доля активной части ОС |
% |
0,32 |
0,36 |
0,03 |
10,08 |
1.5. Коэффициент износа ОС |
% |
47,77 |
46,53 |
-1,24 |
-2,60 |
1.6. Коэффициент износа активной части ОС |
% |
74,04 |
65,73 |
-8,30 |
-11,22 |
1.7. Коэффициент обновления ОС |
% |
3,41 |
6,16 |
2,75 |
80,52 |
1.8. Коэффициент выбытия ОС |
% |
1,63 |
4,78 |
3,15 |
193,41 |
2. Оценка ликвидности |
|||||
2.1.Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства) |
тыс. руб. |
125661 |
147519 |
21858 |
17,39 |
2.2. Коэффициент текущей ликвидности |
доли ед. |
1,22 |
1,27 |
0,05 |
4,25 |
2.3. Коэффициент быстрой ликвидности |
доли ед. |
0,77 |
0,77 |
0 |
0,40 |
2.4. Коэффициент абсолютной ликвидности |
доли ед. |
0,04 |
0,24 |
0,20 |
492,41 |
2.5. Маневренность СОС |
доли ед. |
0,19 |
0,89 |
0,70 |
378,89 |
2.6. Доля СОС в покрытии запасов |
доли ед. |
0,48 |
0,54 |
0,06 |
11,64 |
2.7. Коэффициент покрытия запасов |
доли ед. |
2,66 |
2,49 |
-0,17 |
-6,34 |
2.8. Доля СОС в общей сумме оборотных средств |
17,93 |
21,27 |
3,35 |
18,66 |
17,93 |
2.9. Доля СОС в общей сумме источников |
12,16 |
14,29 |
2,12 |
17,47 |
12,16 |
2.10. Доля запасов в оборотных активах |
37,04 |
39,37 |
2,33 |
6,28 |
37,04 |
2.11. Доля оборотных средств в общей сумме активов |
67,83 |
67,15 |
-0,68 |
-1,01 |
67,83 |
3. Оценка финансовой устойчивости |
|||||
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
доли ед. |
0,40 |
0,43 |
0,02 |
5,98 |
3.2. Коэффициент финансовой зависимости |
доли ед. |
2,48 |
2,34 |
-0,14 |
-5,64 |
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
доли ед. |
0,30 |
0,33 |
0,03 |
10,84 |
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала |
доли ед. |
0,60 |
0,57 |
-0,02 |
-4,03 |
3.5. Коэффициент структуры заемных вложений |
доли ед. |
0,13 |
0,14 |
0,01 |
7,57 |
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
доли ед. |
0,09 |
0,10 |
0,00 |
3,32 |
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала |
доли ед. |
0,07 |
0,08 |
0,01 |
14,47 |
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
доли ед. |
1,48 |
1,34 |
-0,14 |
-9,44 |
4. Оценка деловой активности |
|||||
4.1. Выручка от реализации |
тыс. руб. |
597091 |
651841 |
54750 |
9,17 |
4.2. Чистая прибыль |
тыс. руб. |
57583 |
50100 |
-7483 |
-13 |
4.3. Величина авансированного капитала |
тыс. руб. |
1033297 |
1032676 |
-621,00 |
-0,06 |
4.4. Производительность труда |
тыс. руб. на чел. |
507,58 |
486,89 |
-20,70 |
-4,08 |
4.5. Фондоотдача |
руб. / руб. |
1,15 |
1,10 |
-0,06 |
-4,81 |
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах |
обороты |
4,04 |
5,47 |
1,44 |
35,63 |
4.7. Оборачиваемость средств в расчетах |
дни |
89,20 |
65,76 |
-23,43 |
-26,27 |
4.8. Оборачиваемость запасов |
обороты |
2,57 |
2,21 |
-0,35 |
-13,83 |
4.9.Оборачиваемость запасов |
дни |
142,26 |
165,08 |
22,82 |
16,04 |
4.10.Оборачиваемость кредиторской задолженности |
дни |
1,25 |
0,95 |
-0,30 |
-23,82 |
4.11. Продолжительность операционного цикла |
дни |
225,10 |
237,87 |
12,77 |
5,68 |
4.12. Продолжительность финансового цикла |
дни |
223,85 |
236,92 |
13,07 |
5,84 |
4.13. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
доли ед. |
0,25 |
0,18 |
-0,07 |
-26,27 |
4.14. Оборачиваемость собственного капитала |
обороты |
11,59 |
5,11 |
-6,48 |
-55,94 |
4.15. Оборачиваемость совокупного капитала |
обороты |
0,58 |
0,63 |
0,05 |
9,24 |
5. Оценка рентабельности |
|||||
5.1. Рентабельность продаж |
% |
7,54 |
10,66 |
3,12 |
41,31 |
5.2. Рентабельность продукции |
% |
8,16 |
11,93 |
3,77 |
46,24 |
5.3. Чистая рентабельность совокупного капитала |
% |
4,85 |
5,58 |
0,73 |
15,01 |
5.4. Чистая рентабельность собственного капитала |
% |
12,05 |
13,07 |
1,03 |
8,52 |
5.5. Период окупаемости собственного капитала |
дни |
7,22 |
8,79 |
1,57 |
21,73 |
На основании сводной таблицы 12, можно сделать заключительные выводы о финансовом положении компании и определить возможные пути повышения финансовой устойчивости.
Рекомендуется увеличить долю оборотных средств за счет кредитов (долгосрочных), а также за счет уменьшения доли запасов в оборотных активах, что в свою очередь будет увеличивать скорость оборота оборотных средств, а также избегать затоваривания остатков на складе.
Анализ финансово хозяйственно деятельности предприятия в 2009 – 2010 гг. отражает сохранение положительной динамики основных экономических показателей: рост объемов производства по приоритетным направлениям, увеличение доходов и чистых активов. Предприятия рентабельно и обладает стабильной финансовой устойчивостью достаточной для стабильной работы.
В следующих разделах автор подробнее рассмотрит подразделение по ремонту узлов и агрегатов ООО "КАМСС-сервис" Екатеринбург.