Финансовое планирование и прогнозирование

Цель внутрифирменного планирования (планирования для организации) – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Задачами планирования являются:

- определение плановых объемов, необходимы фондов денежных средств и направлений их расходования;

- установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями;

- выявление путей наиболее рационального вложения капитала (его эффективное использование);

- увеличение прибыли за счет экономного использования финансовых ресурсов;

- осуществление контроля за расходование фондов денежных средств и др.

В процессе ФП субъект разрабатывает собственную стратегию этого планирования, содержанием которой является определение:

- центров дохода – это подразделения предприятия, которые приносят максимальную прибыль;

- центров расхода – это подразделения малорентабельные или вообще некоммерческие, но играющие важную роль в производственном процессе.

Для целей финансового планирования используются определенные методы (конкретные способы и приемы расчета показателей.

Конкретные способы и приемы расчетов показателей:

- нормативный - на основе установленных норм и технико-экономических нормативов (норма – относительная величина, норматив – абсолютная) рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках. Система норм и нормативов включает республиканские, областные, отраслевые и нормативы предприятия.

- расчетно-аналитический – на основе анализа достигнутой величины финансового показателя (принимается за базу) и индексов его возможного изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина данного показателя. Применяется в случаях, когда отсутствуют нормативы, а взаимосвязь между показателями деятельности лишь косвенная и сложно проследить динамику изменений. На практике в основе этого метода лежит экспертная оценка, которая включает в себя: анализ отчетных показателей за предплановый период, экспертная оценка динамики отчетных данных , экспертная оценка развития предприятия. Один из распространенных методов – метод процента от реализации. Он основан на увязке отчета о прибылях и убытках, ББ с планируемым объем реализации продукции. Основание: большинство статей переменных затрат, оборотных средств, краткосрочных обязательств находятся в непосредственной зависимости от объема реализации продукции. В ходе использования менеджер определяет статьи, которые в предплановом периоде изменялись прямо пропорционально к объему реализации, определяет планируемый объем реализации и оценивает соответствующие статьи в соответствии с предлагаемым изменением объема. Тем самым менеджер определяет для деятельности плановой дополнительные источники внешнего финасирования.

- балансовый – построение баланса между наличием финансовых ресурсов и потребности в них. Балансовая увязка по финансовым ресурсам имеет вид: Он + П = Р + Ок (Он – остаток средств денежных на начало к – конец планируемого периода) П – поступление денежных средств в денежной форме. Р – расходы.

- оптимизация плановых решений – состоит в разработке нескольких вариантов расчетов, с целью выбора наиболее оптимального. Критерий выбора оптимального – минимум затрат

- экономико-математического моделирования

Система финансовых планов и бюджетов предприятия