3.2.4. Решения по финансам (финансовый план)

В этом разделе бизнес-плана предприятия студентам необходимо выполнить расчеты, обосновать и принять следующие решения::

- по доходов и расходов;

- по денежной наличности;

- по активам и пассивам.

Задание 13. Доходы и расходы

Таблица 22

Расчет доходов и расходов по судну (пять лет)

млн.руб.

Наименование показателей	Сумма по судну типа ______
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности	на год	на 5 лет
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)
- налог на добавленную стоимость
1.2. Себестоимость производства продукции продукции
1.3. Валовая прибыль (стр. 1.1. – стр.1.2.)
II. Прочие доходы и расходы
2.1. Коммерческие расходы
2.2. Управленческие расходы
III. Прибыль
3.1. Прибыль к налогообложению (стр.1.3. - 2.1. - 2.2.)
3.2. Налог на прибыль (20%)
3.3. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) стр. (3.1. * 20 / 100)

По статье "Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)" показывается выручка от реализации готовой продукции, полученная умножением количества продукции (табл. 12) на цену (табл. 5).

По статье "Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг" отражаются затраты (расходы) на призводство и реализацию продукции (табл. 20, 21).

По статье "Коммерческие расходы" отражаются затраты по сбыту - расходы на транспортировку продукции, на погрузочно-разгрузочные работы, комиссионные сборы, уплаченные посредническим организациям, расходы на рекламу, на представительские и другие аналогичные расходы (табл. 20, 21).

По статье "Управленческие расходы" отражаются суммы накладных расходов всего предприятия, приходящихся на данное судно (табл. 20, 21).

Задание 14. Общие инвестиции

Используя данные разделов 3.2.1. (Задание 2) составляем таблицу общих инвестиций по годам реализации проекта.

Таблица 23

Общие инвестиции

млн.руб.

Инвестиции	Годы и этапы реализации проекта
	1	2	3	4	5	Всего
1. Инвестиции в оборудование, в т.ч.
1.1. Инвестиции в обновление радиотехнического оборудования
1.2. Инвестиции в модернизацию радиотехнического оборудования
2. Другие капитальные затраты
3. Инвестиции в оборотные средства
4. Общие инвестиции (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.4)

Инвестиции в оборотные средства рассчитываются как годовая потребность в материальных затратах на год (гоовой вылов сырья, Задание 10).

Задание 15. Денежная наличность

Прогноз денежной наличности строится на основании плана денежных поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для какого-то периода окажется, что выплаты превышают поступления, необходимо заранее позаботиться, и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце денежные поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности - это определение размеров поступлений и выплат по периодам. Для этого приходится строить предположения, чтобы денег заведомо хватало на оплату счетов в течение всего периода становления предприятия. На основе подобных предположений можно оценить размеры денежных поступлений и платежей по месяцам и прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг.

План поступлений и выплат на пять лет составляются по следующей форме (табл. 24).

Если остаток денежных средств на конец периода имеет положительные значения на всех шагах расчета, то это подтверждает финансовую осуществимость проекта.

Если имеется отрицательное значение остатка денежных средств на конец периода, необходимо позаботиться о займе или кредите.

Таблица 24

Таблица денежных потоков финансового планирования (тыс. руб.).

млн.руб.

Статьи	Этапы и годы реализации проекта
	1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало периода (стр. 4)	1,1
2. Приток наличностей (стр. 2. 1. + 2. 2.)
2.1.Источники финансирования (табл. 3)
2.2. Выручка от реализации (табл. 22)
3. Отток наличностей (стр. 3.1. + стр. 3.2. + стр. 2.3. + стр. 2.4.)
3.1. Общие инвестиции (табл. 23)
3.2. Расходы на производство и реализацию без амортизации (табл. 20 -22)
4. Остаток денежных средств на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 3)

Примечание: Расходы на амортизацию рассчитываются по норме годовой амортизации (3,3%) от стоимости судна

Задание 16. Активы и пассивы

В этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. Балансовый план на конец первого года в бизнес-план составляется по форме, приведенной в табл. 25.

Таблица 25

Агрегированный балансовый план на конец первого года

млн.руб.

Показатели	Сумма
Активы
Внеоборотные и нематериальные активы в том числе:
- судно
- оборудование
Оборотные активы и запасы
- запасы (материальные затраты)
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Итого активов
Пассивы
Собственный капитал, всего
в том числе
- уставной капитал (первоначальная стоимость судна и оборудования)
- нераспределенная прибыль за год
Краткосрочные обязательства, всего
Долгосрочные обязательства, всего
Итого пассивов

К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собственного капитала предприятия.