4 Вариант

Елена Сергеевна Дубова проживает в г. Дзержинский Московской области, у нее есть сын 19 лет и дочь 11 лет. Сын учится платно в вузе на очном отделении. С января по декабрь 2012 года Е.С. Дубова работала по трудовому договору в ООО «Лагуна». Сумма выплат за 2012 год составила 420 000 руб. На основании заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в 2012 году организация предоставила Е.С. Дубовой:

– стандартный налоговый вычет на обеспечение двоих детей в размере;

– имущественный налоговый вычет (исходя из облагаемой суммы доходов Е.С. Дубовой) в связи с приобретением в 2007 году квартиры в размере 231 000 руб..

Право на получение имущественного налогового вычета у работодателя Е.С. Дубова подтвердила уведомлением, выданным налоговой инспекцией по месту жительства. Согласно полученному уведомлению остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составил 231 000 руб.

Квартиру, по расходам на приобретение которой заявлен имущественный налоговый вычет, Е.С. Дубова приобрела в январе 2008 года у физического лица по договору купли-продажи за 1250000 руб. Право собственности Е.С. Дубовой на квартиру (согласно свидетельству о госрегистрации права собственности) зарегистрировано в марте 2008 года.

Использовать право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры Е.С. Дубова начала в 2009 году, ежегодно представляя в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ. По окончании 2010 года Е.С. Дубова одновременно с декларацией представила заявление на получение от налогового органа уведомления на 2012 год о праве на предоставление ей остатка имущественного налогового вычета налоговым агентом ООО «Лагуна».

Сумма имущественного налогового вычета, предоставленного Е.С. Дубовой налоговым органом на основании деклараций по НДФЛ за 2008 – 2010 годы, составила 433 000 руб. Налоговый агент предоставил за 2010 год имущественный налоговый вычет в сумме 336 000 руб.

В мае 2012 года Е.С. Дубова получила в дар от дальней родственницы жилой дом, стоимость которого по договору дарения – 870 000 руб. В ноябре 2012 года Е.С. Дубова продала этот дом за 990 000 руб. Кроме того, в 2012 году она оплатила:

– обучение сына в вузе – 53 000 руб.;

– свое лечение в стоматологической клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, – 28 000 руб.;

– дорогостоящую операцию матери в офтальмологической клинике, осуществляющей деятельность на основании лицензии, – 115 000 руб.

В апреле 2012 года Е.С. Дубова заключила два договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом «Гарантия», действующим на основании государственной лицензии на соответствующий вид деятельности. Первый договор от 11.04.2012 № 134200 Е.С. Дубова заключила в свою пользу, второй от 11.04.2012 № 134201 – в пользу матери. По обоим договорам сумма ежемесячных взносов – 4200 руб. Величина уплаченных пенсионных взносов за 2012 год по каждому договору – 37 800 руб.

Поскольку Е.С. Дубова получила доход от продажи имущества (жилого дома), а также доход в натуральной форме по договору дарения недвижимого имущества от дальней родственницы, не позднее 30 апреля 2013 года она обязана подать в территориальный налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить все полученные в 2012 году доходы, источники их выплаты, суммы расходов и налоговых вычетов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и рассчитать величину налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по итогам налогового периода.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ