14. Облік операцій із нарахування та виплатою дивідендів акціонерам банку.

Дивіденди розподіляються між учасниками банку відповідно до їх частки у власному капіталі і в обліку відображ. наступні записи:

Дт 5040 Кт 3631: на дату виплати дивідендів;

Дт 3631 Кт 1001,1200,2600,2620: спрямування дивідендів на придбання акцій нової емісії;

Дт 5040 Кт 5003: після реєстрац. Збільшення стутн. кап.;

Дт 5003 Кт 5000

15. Принципи організації облікової роботи в касі банку.

Готівкові кошти банків мають зберігатись у сейфах під відповідальність завідувача касою. Для здійснення операц. з клієнтами організовують роботу прибуткових (денні, вечірні) і видаткових кас.

Осн. види касових операцій КБ є:

1. приймання готівки від клієнтів для зарах. на власний рах. ін. ю.о, ф.о.;

2. видача готівки клієнтам через касу або банкомат;

3. приймання готівки для переказу ін. особі;

4. вилучення з обігу сумнівних банкнот і монет;

5. обмін клієнтам непридатних для обігу банкнот і монет;

6. інкасація готівки;

7. підкріплення кас і банкоматів готівкою;

8. готівкові валютно-обмінні операції.

Для обліку готівкох коштів призначені рах. роздулу 10, а саме:

1001 «Банкноти і монети в касі банку»;

1002 «Банкноти і монети в відділенні банку»;

1003 «Банкноти в обмінних пунктах»;

1004 «Банкноти і монети в програмно-технічних комплексах самообслуговування»;

1005 «Банкноти і монети інкасовані для перерахування»(технічний рах. призначений для обліку виручки, що надходить через інкасаторів);

1007 «Банкноти і монети в дорозі»(рах. призначений для обліку готівки направленої в Нац.банк, в ін. банк своїм відділенням через інкасаторів).

Операції прибуткової каси. Надходження готівки в касу оформлюється такими документами:

- заява на переказ готівки- оформлюється операц. на зарах. коштів від ю.о. на свої пот. рах., а також від ф.о. для зарах. коштів на свої рах.,а також на рах. ін. осіб;

- рахунки на сплату платежів (комунальні);

- прибуткові касові ордери- коли готівка надходить від працівника банку по внутрішньобанківських операціях;

- документи встановлені відповідною платіжною системою.

16. Порядок виконання банківськими установами операцій прийняття та передачі готівки.

Вкінці робочого дня касир прибуткової каси перераховує прийняту готівку, звіряє її з даними документів і складає довідку касира прибуткової каси. Документи та готівку передає завідувачу касою під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей і цінностей.

Операції видаткової каси: касир на початку зміни отримує від завідувача касою необхідну суму під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей і цінностей. Вкінці роб. дня касир видаткової каси складає довідку касира видаткової каси, визначає залишок готівки. Сума готівки, що залишається разом з документами повертається завідувачу касою під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей і цінностей

Видаток готівки з каси оформлюється документами:

- заява на видачу готівки- оформлюється ф.о. для видачі коштів з його рах.;

- грошовий чек- оформлюється ю.о. для видачі готівки з пот. рах.;

- видатковий касовий ордер- оформлюється своїм прац. на видачу коштів по внутрішньобанківських операціях;

- документи на отримання переказу відповідної платіжної системи.