3.4 Расчёт материальных затрат

Материальные затраты (МЗ). Материальные затраты на планируемый год определяются по следующей формуле (16):

МЗ_пл = МЗ_100пл.  В_р.пл / 100 , тыс.руб. (16)

где МЗ_пл —материальные затраты по каждому виду ОС в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_100пл.— материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану, руб.;

В_р.пл — выручка в планируемом году, тыс. руб.

Первоначально определим материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат по формуле (17):

МЗ_100пл. = МЗ_тек.  (100-%) / 100, руб (17)

где МЗ_тек. – материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

% –процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %.

1. Для материалов и запчастей:

МЗ_100пл.МЗ = 2,50  (100 – 5,9)/100 = 2,35 руб;

2. Для электроэнергии:

МЗ_100пл.ЭЛ = 3,40  (100 – 5,0)/100 = 3,23 руб;

3. Для топлива:

МЗ_100пл.Т.= 2,90  (100 – 6,0)/100 = 2,73 руб.

Зная норматив затрат на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат, по формуле (16) производим необходимые расчеты:

1. Материальные затраты на материалы и запчасти:

МЗ_плМЗ = 2,35  8074932,9/100 = 189760,92 тыс.руб.

2. Материальные затраты на электроэнергию:

МЗ_плЭЛ =3,23  8074932,9/100=260820,33 тыс.руб.

3. Материальные затраты на топливо:

МЗ_плТ =2,73  8074932,9/100 = 220445,67 тыс.руб.

Определяем общую сумму материальных затрат по всем показателям:

МЗ_пл = 189760,92 +260820,33 +220445,67 = 671026,92 тыс. руб.

Все расчеты приведем в таблице 4.

Таблица 4 — Расчёт материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	2,50	5,9	2,35	8074932,9	189760,92
Электроэнергия	3,40	5,0	3,23		260820,33
Топливо	2,90	6,0	2,73		220445,67
Итого МЗ	––	––	––		671026,92

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которая составляет 260820,33 тыс.руб.

Общие материальные затраты по предприятию составят 671026,92 тыс. руб.

3.5 Расчёт прочих затрат

Прочие расходы - все затраты, которые не вошли в вышеперечисленные элементы затрат, управленческие расходы, а именно на рекламу, расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на командировки, страхование имущества, арендная плата и другие затраты. Так же в этот элемент входят налоги и сборы, взимаемые с предприятия в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством РБ.

Прочие расходы рассчитываются исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 10%:

ПР_пл = (ЗОТ+ОСН+А+МЗ)*9%/91% (17)

Где:

ЗОТ – затраты на оплату труда;

ОСН – отчисления на социальные нужды;

А – амортизационные отчисления;

МЗ – материальные затраты;

ПР_пл=(3447164,16+1172035,81+326398,29+671026,92)·9%/91%=555490,40 тыс. руб.