6.2.Факторный анализ прибыли

1. Расчёт влияния фактора «выручка от реализации».

При проведении анализа необходимо учитывать влияние инфляции. В отчетном году индекс цен в стране составил J_ц=1,11, таким образом, выручка от реализации в расчётном году в сопоставимых ценах:

В' =

Выручка от реализации в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличилась за счёт роста цен:

∆В_ц = В₁ - В'

∆В_ц = 1265795-1140355,85= 125439 тыс.руб.

Влияние на сумму от реализации изменения выручки от реализации:

∆П^р(в) =

∆П^р(в) = = 11337 тыс.руб.

R^р_о = = %

Вывод 6.2.1.: В анализируемом периоде произошло увеличение выручки на (1265795-951400-125439)=188956 тыс.руб. Это обусловлено увеличением суммы прибыли от реализации на 11337 тыс.руб.

2. Расчёт влияния фактора «цена»:

∆П^р(ц) =

∆П^р(ц) = = 7526

Вывод 6.2.2.: Прирост цен на услуги в анализируемом периоде в среднем на 11% привел к увеличению суммы прибыли от реализации на 7526 тыс.руб.

3. Расчёт влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

∆П^р(с) =

УСi=

УС₁= %

УС₀= %

∆П^р(с) = тыс.руб.

Вывод 6.2.3.: Себестоимость в анализируемом периоде в сумме повысилась на (1035826-890800)=145026 тыс.руб., но ее уровень по отношению к прошлому году упал на 12%. Поэтому сумма прибыли от реализации продукции увеличилась на 151895 тыс.руб.

4. Расчёт влияния фактора «коммерческие расходы»

∆П^р(кр) =

УКРi=

УКР₁ = %

УКР₂ = %

∆П^р(кр) = тыс.руб.

Вывод 6.2.4.: В анализируемом периоде коммерческие расходы увеличились на (1253-1198)=55, но по сравнению с прошлым годом произошло снижение их уровня на 0,03. Поэтому сумма прибыли от реализации увеличилась на 380 тыс.руб.

5. Расчёт влияния фактора «управленческие расходы»

∆П^р(ур) =

УРРi=

УРР₁= %

УРР₀ = %

∆П^р(ур) = тыс.руб.

Вывод 6.2.5.: В анализируемом периоде произошло увеличение управленческих расходов на (3581-2506)=1075 и повышение их уровня по отношению к выручке от реализации на 0,02 привел к уменьшению прибыли от реализации на 253 тыс.руб.

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного года

Таблица 6.2

Факторы	Сумма отклонения от прибыли, млн.руб.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	+11337
2. Изменения цен на реализованную продукцию	+7526
3. Себестоимость реализованной продукции	+151895
4. Коммерческие расходы	+380
5. Управленческие расходы	-253
Влияние на прибыль от реализации	+170885
6. Проценты к получению	_______
7. Проценты к уплате	_______
8. Доходы от участия в других организациях	_______
9. Прочие операционные доходы	+52327
10. Прочие операционные расходы	-4991
11. Внереализационные доходы	+22194
12. Внереализационные расходы	+16435
Влияние на прибыль отчетного периода	+256850