2. Аналіз основних фінансово-господарських показників підприємства.

Основні показники фінансово-господарської діяльності відображені в таблиці . Оцінюючи показники заробітної плати, порівнюючи їх відношення по плану і фактично, можна вивести дані, що характеризують абсолютне та відносне відхилення фонду оплати праці, зміну його рівня, розрахувати вплив різних факторів на зміну показників фонду оплати праці.

Згідно з даними таблиці можна розрахувати суму абсолютного відхилення між плановою і фактичною сумою витрат на оплату праці всіх працівників. Вона становить: (48+16)-(49+15)= 0 т.грн

Відсутність різниці між фактичним і плановим показниками фонду оплати праці свідчить про повне виконання підприємством поставлених завдань. Рівень фонду оплати праці можна розрахувати за формулою, що становить добуток суми фонду оплати праці, розділений на фактичний товарооборот. Плановий рівень фонду оплати праці становить (49+15)* 100/148=43,25%

Фактичний рівень загального фонду оплати праці становить

(48+16)* 100/149=42,96%

Порівнюючи фактичний і плановий рівні фонду оплати пращ можна зробити висновок, що фактичний рівень фонду оплати праці є більшим, ніж плановий. При цьому планова і фактична суми фонду оплати праці є однаковими. Плановий рівень ФОП адміністративного персоналу розраховується відношенням його планової суми до планового товарообороту 15*100/148=10,14%

Фактичний рівень ФОП адміністративного персоналу розраховується за тією ж формулою 16*100/149=10,74%

Плановий рівень ФОП виробничого персоналу 49*100/148=33,11% Фактичний рівень ФОП виробничого персоналу 48*100/149=32,22%

Розглянемо зміни в кількості працівників. За період роботи, що розглядається змін у чисельності працівників не відбулося В адміністративному персоналі працює 1 чоловік, а у виробничому відділі 19.

Ми можемо визначити середню продуктивність праці( планову і фактичну) кожного працівника за формулою частки, де ділене є загальним товарооборотом . а дільник - чисельністю працівників.

Планова продуктивність праці: 148/26=5,7 т. грн .

Фактична продуктивність праці 149,26=5,73 т.грн

Після порівняння зміни продуктивності праці можна зробити висновок, що вона збільшилася на 5,73-5,7=0,03 т. грн..

З допомогою формули можна визначити середню планову і фактичну заробітну плату виробничого і адміністративного персоналу, як частку ФОП і кількості працівників на 12 місяців.

Середня планова заробітна плата адміністративного персоналу становить:

15/7 =2,15 т. грн

Середня фактична заробітна плата адміністративного персоналу становить:

16/7=2,29 т. грн

Порівнюючи планову і фактичну заробітну плату адміністративного персоналу видно, що вона збільшилася на 2,29-2,15=0.14т. грн. Тобто фірма допустила абсолютну перевитрату 0,14т. грн. на ФОП адміністративного персоналу.

3. Валовий дохід і націнка

Сума націнки визначається різницею між товарооборотом і собівартістю

Планова сума націнки становить

148-15=133 тис грн

Фактична сума націнки становить

149-14=135 тис грн

Сума перевиконання націнки становить 135-133=2тис грн

Рівень націнки змінився по розміру на

90,61-89,87=0,74%

Рівень націнки змінився по темпу на

0,74*100/89,87=0,82%

На суму націнки впливають різні фактори. Наприклад вплив товарообороту

розраховується за такою формулою

(149-148)*89,87/100=0,9 тис грн

Вплив рівня націнки розраховується

0,74*149/100=1,1 тис грн

Загальна сума впливу на суму націнки складає

0,9+1,1=2,0

Висновки :3гідно проведених розрахунків підприємство перевиконало план націнки на 101,5 %. Сума перевиконання становить 2,0 тис грн, з яких під впливом різних факторів на 1,1 тис грн сума націнки збільшилася від її рівня, і на 0,9 тис.грн сума націнки збільшилася від товарообороту. Переважаючим фактором впливу став рівень націнки , він змінив суму націнки на 55% від загальної суми приросту.

Інші 45% - вплив товарообороту.

З розрахунків видно, що націнка зросла по рівню на 0,74%, а по темпу 0,82%.

Це дало можливість наростити валовий дохід на 1,1 тис.грн., що становить

1,1*100/149=0,74%

Для зростання суми і рівня валового доходу пропоную:

Збільшити суму товарообороту при цьому зменшуючи витрати.

Збільшити товарооборот за рахунок

• Впровадження нових методів роботи з клієнтами

• Реалізації найприбутковіших груп товарів

• Розширення торгівельної мережі

Бути конкурентоспроможними на ринку, насиченому високоякісними і відносно недорогими товарами