Розв’язок
1. Розрахунок обсягу запасів та витрат (зв):
де |
З |
– сума запасів (у 2 розділі активу балансу р.100,110,120,130,140); |
|
ВМП |
– сума витрат майбутніх періодів (3 розділ активу балансу, р.270). |
На 01.01
На 01.04
На 01.07
2. Розрахунок обсягу чистого оборотного капіталу (чок):
,
де |
ВК |
– сума власного капіталу (1 розділ пасиву балансу, р.380); |
|
ДПК |
– сума довгострокового позикового капіталу (3 розділ пасиву балансу, р.480); |
|
НА |
– необоротні активи (1 розділ активу балансу, р.080). |
На
01.01
На 01.04
На 01.07
3. Розрахунок «нормальних» джерел фінансування (ндф):
,
де |
ККБ |
– сума короткострокового банківського кредиту (короткостроковий банківський кредит (4 розділ пасиву балансу, р.500) та поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (4 розділ пасиву балансу, р.510)); |
|
КЗтов |
– сума кредиторської заборгованості товарного характеру (векселі видані, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів та із внутрішніх розрахунків – 4 розділ пасиву балансу, р.520, 530, 540, 600). |
На 01.01
На 01.04
На 01.07
4. На основі інформації балансу не можна виявити наявність прострочених банківських кредитів та позик і простроченої кредиторської заборгованості. Прострочена дебіторська заборгованість відображається в 2 розділі активу балансу «резерв сумнівних боргів» (р.162) - на досліджуваному підприємстві впродовж періоду аналізу даного показника немає.
5. Визначення типу фінансової стійкості.
1 тип – абсолютна
;
2 тип – нормальна
;
3 тип – нестійке
фінансове становище
,
проте підприємство не має простроченої
заборгованості;
4 тип – критичне (катастрофічне) фінансове становище , а також підприємство має прострочену заборгованість.
Згідно проведених розрахунків можна зробити висновок, що на всі три дати підприємство мало 2 тип фінансової стійкості – нормальний, адже сума запасів і витрат перевищувала чистий оборотний капітал, проте була меншою за величину «нормальних» джерел фінансування.
Задача 79. Аналіз впливу факторів на рентабельність активів торговельного підприємства (за моделлю Дюпон-каскад) (Тема 11 Задача 6)
На підставі нижченаведених даних проаналізувати, як змінилась рентабельність активів торговельного підприємства та оцінити вплив на її зміну факторів: рентабельності товарообороту та швидкості обороту активів. При визначенні показників рентабельності використати прибуток до оподаткування.
Таблиця 1
Витяг з балансу підприємства
тис.грн
|
На початок 1 року |
На кінець 1 року |
На кінець 2 року |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|||
Залишкова вартість основних засобів |
19266,55 |
47292,85 |
50623,55 |
Залишкова вартість нематеріальних активів |
10121,8 |
10110,6 |
10122,7 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
10418,9 |
13527 |
13527 |
Всього необоротних активів |
39807,25 |
70930,45 |
74273,25 |
Виробничі запаси |
1638,65 |
1493,15 |
1811,55 |
Товари |
27430,9 |
31656,6 |
34218,4 |
Векселі одержані |
7306 |
15352,2 |
19790,1 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) |
17780,15 |
25985,4 |
33982,4 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
8879,3 |
12280,82 |
13249,41 |
Інша дебіторська заборгованість |
7251,6 |
2633,7 |
8085 |
Грошові активи |
326,1 |
1789,3 |
2691,05 |
Всього оборотних активів |
70612,7 |
91191,17 |
113827,91 |
Всього активів |
110419,95 |
162121,62 |
188101,16 |
Закінчення табл. 1
1 |
2 |
3 |
4 |
ПАСИВ |
|||
Статутний капітал |
37810,9 |
37810,9 |
37810,9 |
Резервний капітал |
1371,1 |
2939,6 |
4405,55 |
Нерозподілений прибуток |
24721,65 |
53411,05 |
69915,15 |
Всього власний капітал |
63903,65 |
94161,55 |
112131,6 |
Короткостроковий банківський кредит |
21891,9 |
19018 |
30700,6 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
21673,4 |
46004,6 |
41404,8 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
88,1 |
218,3 |
57,9 |
з бюджетом |
54,8 |
313,3 |
1032,8 |
з позабюджетних платежів |
1188,65 |
1188,6 |
1188,5 |
з оплати праці |
201,65 |
151,55 |
583,45 |
Інші поточні зобов'язання |
1417,8 |
1065,72 |
1001,51 |
Всього позиковий капітал |
46516,3 |
67960,07 |
75969,56 |
Всього пасивів |
110419,95 |
162121,62 |
188101,16 |
Таблиця 2