Права и обязанности налогоплательщиков н налоговых органов

Выделим наиболее важных из них

Права налогоплательщиков

1. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, штрафов

2. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, т.е. противоречащих законодательству

3. Обжаловать в установленном порядке действия налоговых органов

4. Требовать соблюдение налоговой тайны, т.е. неразглашения производственной или коммерческой тайны плательщика

5. Требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов.

Обязанности налогоплательщиков

1. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

2. Предоставлять в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а так же бухгалтерскую отчетность в соответствии с законом «О БУ» и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налога

3. В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных БУ

4. В случае уплаты налогов и сборов при перемещении через таможенную границу обязанности плательщиков определяются также и таможенным законодательством

Права налоговых органов

1. Проводить налоговые проверки

2. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках

3. Налагать арест на имущество плательщиков. В этом случае запрещаются какие-либо операции с имуществом

4. Взыскивать недоимки, т.е. неуплаченные налоги, пени и штрафы

5. Предъявлять в суды иски о взыскании задолженностей по налогам, ликвидации организаций и т.д.

Обязанности налоговых органов

Соблюдение действующего законодательства

Основные налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Непредоставление налоговой декларации означает штраф в размере 5% суммы налога за каждый месяц непредоставления, но не более 30% суммы налога (в период до полгода). Если налоговая декларация не представлена в период до полгода, то штраф равен 30% от суммы налога + 10% за каждый месяц сверх полгода

2. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, т.е. отсутствие первичных документов для исчисления налога. Штраф 5000 руб, если повторно 15000 руб

3. Неуплата или неполная уплата сумм налога означает штраф 20% от неуплаченной суммы налога

Федеральные налоги

НДС

Плательщики этого налога – организации и ИП, а также лица, предусмотренные таможенным кодексом РФ ( в случае пересечения товарами и услугами таможенной границы). Здесь имеются ввиду плательщики этого налога в госбюджет. Реально же уплачивают налог все покупатели облагаемой этим налогом продукции. Поэтому НДС следует отнести к налогам как на юр, так и на физлица. Освобождаются от уплаты НДС плательщики, если за 3 месяца подряд их выручка от реализации не превышала 1 млн руб.

Объект налогообложения

1. Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, включая их передачу на безвозмездной основе.

2. Ввоз товаров на таможенную территорию.

Не признаются объектами налогообложения:

1. Передача имущества некоммерческим организациям на осуществление их уставной деятельности

2. Передача на безвозмездной основе имущества органам государственной власти

Основные товары и услуги, неподлежащие налогообложению в случае наличия у плательщика лицензии на ведение соответствующей деятельности

1. Медицинские товары и услуги по перечню, утвержденному правительством

2. Передача имущества в уставный капитал организаций

3. Операции с цб

4. Банковские и страховые операции и др.