Вопросы

1. Какое значение имеет классификация страхования?

2. Каковы основы классификации страхования?

3. Перечислите отрасли страхования.

4. Укажите особенности каждой из отраслей страхования.

5. Назовите подотрасли личного, имущественного страхования, а так же страхования ответственности и предпринимательских рисков.

6. Какие организационные формы страхования имеют место в России?

7. Что лежит в основе разделения страхования на обязательную и добровольную формы?

8. По каким причинам государство прибегает к введению обязательной формы проведения страхования?

9. Какие принципы положены в основу обязательного страхования?

10. Какие принципы лежат в основе добровольного страхования?

11. Проанализируйте изменение количественных показателей развития страхования в целом и по формам проведения и укажите причины происходящих изменений.

Социальное страхование

Сущность и принципы организации социального страхования. Формы организации социального страхования. Методы участия государства в формировании фондов социального страхования. Режимы социального страхования. Отрасли социального страхования. Система и формы социальных выплат населению. Обязательное и добровольное социальное страхование. Система организации социального страхования в РФ. Государственные внебюджетные фонды. Пенсионный фонд РФ. Фонд социального страхования. Фонды обязательного медицинского страхования.

Сущность и принципы организации социального страхования.

Жизнедеятельность человека постоянно подвергается различным рискам физиологического, экономического и социального характера, приводящим к потерям. Риск – это неопределенность в отношении потерь, которые могут произойти вследствие неких вероятных событий. (Риск – это некое гипотетическое событие, результат которого заранее неизвестен, но, возможно, небезопасен, то есть может привести к ущербу.) Постоянно сталкиваясь с рисками, человечество выработало много способов противостояния разрушительным последствиям различных рисков, обеспечивая необходимую стабильность существования за счет нейтрализации причин, вызывающих риски (предупредительные мероприятия), борьбы с самими рисковыми проявлениями (подавление, ограничение развития риска), возмещение потерь от рисков (смягчение или преодоление экономических потерь). Одной из наиболее древних и устойчивых форм защиты от рисков, выработанных человечеством, является страховая зашита. Страховая защита - это экономическая категория, отражающая совокупность распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых общественному производству и жизненному уровню человека различными чрезвычайными событиями. Страховая защита относится к компенсационным способам борьбы с рисками и потерями от них. Суть компенсационных способов состоит в возмещении физическим и юридическим лицам потерь, понесенных ими вследствие определенных рисков. Способы организации возмещения ущербов могут быть различными, что и определяет разные формы организации страховой зашиты. Страховая защита может осуществляться путем страхования, самострахования и взаимного страхования. Все формы страховой защиты различаются способами организации страхового фонда. Страховой фонд – это резерв материальных или денежных средств, сформированный в целях возмещения ущербов. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемых на добровольной или обязательной основе. Создание и управление этими фондами, равно как и распределение и использование их – есть часть финансовых отношений общества. Основные организационные формы существования страховых фондов это:

1. фонды страховых компаний

2. фонды самострахования (запасы)

3. фонды государственного социального страхования.

Фонды государственного социального страхования создаются в целях социальной поддержки населения за счет обязательных платежей физических и юридических лиц. Средства этих фондов используются в строгом соответствии с установленными правилами и нормативами для материального обеспечения граждан при наступлении старости, нетрудоспособности и других случаях согласно закону.

Социальное страхование - это механизм реализации социальной политики государства и основа социальной защиты населения. Социальная защита в современных условиях включает разнообразные формы и методы регулирования социальных рисков:

• государственное социальное обеспечение – прямое финансирование и компенсация ущербов за счет средств государственного бюджета

• обязательное социальное страхование

• корпоративная социальная защита за счет предприятий

• обязательное страхование, инициируемое государством

• добровольное личное страхование

• льготное налогообложение социально уязвимых слоев населения

• установление государством прожиточного минимума и регулирование оплаты труда

• общественная благотворительность.

В большинстве развитых стран мира сегодня преобладающей формой социальной защиты в общей системе управления социальными рисками является социальное страхование. Система социального страхования основывается на социальном регулировании и страховании. Социальное регулирование заключается в установлении основных социальных ориентиров развития общества. Страхование определяет механизм финансового обеспечения поставленных социальных целей. Основной предпосылкой социального страхования являются социальные риски.

Социальные риски – это случайные события, независящие от воли человека, грозящие своим наступлением нанести ущерб его нормальному воспроизводству, физиологической и социально -

экономической жизнедеятельности, связанные с множественной вероятностью потери трудового дохода. В зависимости от конкретных форм проявления и последствий для трудовой деятельности людей все социальные риски объединяются в отдельные группы, выступающие предметом разных отраслей социального страхования. Основными формами проявления социального риска являются:

1. болезнь, травма, беременность и роды, уход за детьми

2. старость, инвалидность, смерть

3. профессиональные заболевания и инвалидность, смерть от несчастных случаев на производстве

4. критические нарушения здоровья, требующие постоянного постороннего ухода

5. потеря работы – безработица.

Основными типами социального риска, соответствующими вышеназванным формам и отражающими разные последствия для трудовой деятельности, являются:

1. временная нетрудоспособность

2. постоянная нетрудоспособность и (или) потеря кормильца

3. временная и постоянная нетрудоспособность и (или) потеря кормильца

4. потеря способности к самостоятельной жизнедеятельности

5. невозможность трудоустройства.

Указанные выше социальные риски по-разному влияют на доход человека:

• в первом случае имеет место временная утрата дохода

• во втором случае – постоянная утрата дохода

• в третьем случае имеет место временная или постоянная потеря дохода

• в четвертом случае возникают дополнительные расходы на медицинский и бытовой уход

• в пятом случае – временная утрата дохода.

Как было указано выше, структура социальных рисков находит отражение в отраслевой организации социального страхования. Система социального страховании в современных развитых странах включает пять отраслей. Перечислим отрасли социального страхования соответственно порядку вышеуказанной структуры социальных рисков:

1. медицинское страхование

2. пенсионное страхование

3. страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4. страхование по долгосрочному уходу (только в Германии)

5. страхование от безработицы.

Страхование по уходу сегодня включено в медицинское либо пенсионное страхование в таких странах как Швеция, Австрия, Бельгия, Греция и Финляндия.

Социальное страхование – универсальная для рыночной экономики финансовая система, позволяющая компенсировать действие социальных рисков за счет перераспределения части национального дохода между отдельными группами населения с учетом меры социального риска и трудового вклада каждого в формирование национального дохода. Социальное страхование обеспечивает управление социальными рисками общества на основе распределения средств, собранных для целей компенсации индивидуальных ущербов, между всеми нуждающимися членами общества. Размер индивидуальных страховых выплат определяется с учетом индивидуального вклада каждого в общий фонд. К принципам, лежащим в основе социального страхования и определяющим его эффективность, относятся:

• обязательность регулируемого государством социального страхования для всех граждан;

• обязанность платить страховые взносы на социальное страхование и работников и работодателей с привлечением по мере необходимости средств государства;

• размер фондов социального страхования определяется установленными в обществе стандартами уровня и качества жизни, обеспечивающими необходимую для этого степень защиты;

• социальные выплаты определяются условиями уплаты страховых взносов: их размерами, сроками и прочим;

• право получения социальных выплат определяется фактами уплаты страховых взносов и наступления социальных рисков без дополнительной проверки нуждаемости в доходе.

Социальное страхование является некоммерческим, все доходы, поступающие в фонды социального страхования, направляются только на социальные цели. Социальное страхование принципиально отличается от государственного социального обеспечения и личного страхования. Государственное социальное обеспечение основывается на принципе солидарности в формировании и использовании финансовых фондов. Личное страхование основывается на принципе эквивалентности между индивидуальными взносами в страховые фонды и выплатами из них. (Согласно одной из существующих позиций в теории страхования, личное страхование и социальное страхование включаются в качестве подотраслей в отрасль «страхование уровня жизни».) В социальном страховании хотя и присутствует принцип эквивалентности страховых взносов и социальных выплат, однако далеко не в полной мере. В социальном страховании скорее используется своеобразное сочетание принципов солидарности и эквивалентности. Социальное страхование построено на принципе нежесткой эквивалентности, то есть существует определенная зависимость страховых выплат от величины трудового вклада и страхового стажа.

Проведем сравнительный анализ социального страхования с государственным социальным обеспечением и личным страхованием. (Напомним, что государственное социальное обеспечение, социальное страхование и личное страхование – это основные элементы социальной защиты населения.) В качестве критериев сравнения выступят предмет, объект, финансовый механизм, источники финансирования, организация и управление, принцип возмещения ущерба, право на социальные выплаты.

ПРЕДМЕТ:

• в социальном страховании – универсальные социальные риски, связанные с потерей трудового дохода

• в государственном социальном обеспечении – риски, связанные со снижением дохода ниже минимальных государственных гарантий и риски специальные, согласно государственным уложениям

• в личном страховании – любые относящиеся к страховым социальные риски, связанные с имущественными интересами граждан (жизнь, здоровье, трудоспособность и личное материальное благополучие).

ОБЪЕКТ:

• в социальном страховании – работающие граждане и члены их семей – иждивенцы

• в государственном социальном обеспечении – нетрудоспособные граждане и малообеспеченные (нуждающиеся)

• в личном страховании - любые физические лица, желающие застраховать свою жизнь, здоровье и трудоспособность и имеющие на это средства.

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ:

• в социальном страховании - страхование (формирование специальных фондов социального страхования путем аккумуляции обязательных страховых взносов с последующим использованием средств фондов на социальные выплаты)

• в государственном социальном обеспечении – государственное бюджетное финансирование

• в личном страховании – страхование: формирование страховых фондов за счет страховых взносов (страховых премий) страхователей (физических и юридических лиц) с последующими страховыми выплатами определенному договором страхования выгодоприобретателю в соответствии с условиями заключенного между страховщиком и страхователем договором страхования.

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ:

• в социальном страховании – обязательные страховые взносы работников, работодателей и государства

• в государственном социальном обеспечении – налоги и другие бюджетные поступления

• в личном страховании - страховые взносы любых физических или юридических лиц.

ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ:

• социальное страхование осуществляется согласно законодательным правилам, находясь либо в ведении органов государственной власти, либо реализуясь через независимые организации

• государственное социальное обеспечение полностью находится в ведении органов государственной власти

• личное страхование осуществляется страховыми организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими лицензию на проведение конкретного вида личного страхования, по индивидуальным правилам, не противоречащим требованиям типовых правил, утвержденным государственным страховым надзором.

ПРИНЦИП ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА:

• в социальном страховании - это принцип ограниченной эквивалентности (в зависимости от нуждаемости, но с учетом индивидуального участия в финансировании выплат)

• в государственном социальном обеспечении - это принцип солидарности (в зависимости от нуждаемости и без учета индивидуального участия в финансировании выплат)

• в личном страховании – принцип эквивалентности (выплаты строго пропорциональны степени индивидуального риска и уплаченным страховым взносам)

ПРАВО НА СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ:

• в социальном страховании – при наличии покрываемых социальных рисков, но с соблюдением определенных условий уплаты взносов (трудовой и страховой стаж и пр.)

• в государственном социальном обеспечении - только по результатам проверки нуждаемости при наличии последствий действия социальных рисков

• в личном страховании – это право на получение страховых выплат при наступлении страхового случая, а также право на возврат уплаченных страховых взносов – выкупной суммы – без страхового случая.

Субъекты социального страхования – страхователи и страховщики, а также застрахованные и бенефициары (выгодоприобретатели). Страхователи – это работодатели, работники и государство, платящие обязательные страховые взносы в фонды социального страхования. Страховщики – независимые организации, являющиеся финансовыми учреждениями, осуществляющими аккумулирование и перераспределение денежных средств, собранных под эгидой государства на цели компенсации ущербов от социальных рисков (фонды обязательного государственного социального страхования). Застрахованные – работающие граждане и члены их семей, являющиеся иждивенцами, отдельные определяемые государством социально незащищенные группы населения. Выгодоприобретатели – работники, платящие страховые взносы на определенных условиях (страховой и трудовой стаж и пр.), члены семей работников, установленные государством группы населения, подвергающиеся социальным рискам.

Социальное страхование является особой финансовой системой и компонентом системы финансов государства. Как компонент системы финансов, социальное страхование - это совокупность отношений, посредством которых осуществляется перераспределение национального дохода в целях компенсации последствий социальных рисков. В узком смысле как особая финансовая система социальное страхование представляет собой систему финансовых учреждений, осуществляющих аккумулирование и распределение денежных средств, собираемых в обязательном порядке на цели компенсации ущербов от действия социальных рисков. Социальное страхование характеризуется определенными формами организации фондов и их взаимодействием со страхователями, застрахованными и органами государственной власти.

Финансовый механизм социального страхования представляет собой порядок и условия формирования и использования средств социального страхования на установленные государством цели социальной защиты населения. Основными составляющими финансового механизма социального страхования являются:

• страховые взносы,

• фонды социального страхования,

• социальные выплаты.

Страховые взносы – это обязательные периодические платежи законодательно установленных групп населения, хозяйствующих субъектов и, при необходимости, государства, которые аккумулируются в страховых фондах на цели социальной защиты. Ответственность по уплате страховых взносов в фонды социального страхования разделяется между наемными работниками и работодателями, хотя и достаточно условно. Принципиальный характер такое разделение имеет в начальный период организации социального страхования, поскольку вносы на социальное страхование, уплачиваемые работниками, реально снижают их текущий индивидуальный трудовой доход, а взносы работодателей фактически увеличивают себестоимость производимой продукции. Взносы на социальное страхование³⁴, по сути, являются частью фонда заработной платы, отчисляемой в принудительном порядке на покрытие возможных ущербов от социальных рисков. Именно в связи с обязательным характером уплаты взносы на социальное страхование зачастую отождествляют с налогами. Однако налоги являются безэквивалентными и безвозвратными платежами, в то время как взносы на социальное страхование предполагают последующие социальные выплаты по принципу эквивалентности, поскольку указанные взносы предполагают наличие зависимости между отчислениями и социальными выплатами на основе единой базы исчисления: индивидуального трудового дохода. Тарифы взносов устанавливаются в каждой стране обычно в процентном отношении к фонду заработной платы. Значение тарифов существенно различается по странам. Устанавливая тарифы страховых взносов, государство регулирует их в зависимости от текущих социально-экономических потребностей.

Государственное регулирование системы социального страхования существенно влияет на структуру доходов фондов социального страхования. Иногда государство увеличивает страховые взносы, иногда привлекает другие источники финансирования. Выделяют три основных метода финансового участия государства в формировании фондов социального страхования:

• прямое дотирование фондов социального страхования;

• государственные субсидии;

• введение специальных налогов, идущих в фонды социального страхования.

Прямое дотирование фондов социального страхования из государственного бюджета применяется при обоснованной временной нехватке средств страховых взносов. Государственные субсидии предполагают постоянное финансирование определенных целевых расходов фондов социального страхования из государственного бюджета. Что касается взимания специальных налогов в распоряжение фондов социального страхования, то, как правило, это косвенные налоги, связанные с потреблением дорогостоящих или вредных для здоровья товаров.

Фонды социального страхования - это обособленные фонды денежных средств, образованные из обязательных страховых взносов граждан и хозяйствующих субъектов при финансовом участии государства, предназначенных для целевого использования на оказание материальной помощи застрахованному контингенту населения в соответствии с установленными в государстве условиями. Фонды социального страхования создаются по определенным правилам в целях компенсации социальных рисков в пределах установленных нормативов. Определение достаточности размеров и способы формирования указанных фондов различны в зависимости от целей социальной политики государства. Существуют два основных способа формирования фондов социального страхования:

• на основании текущего распределения ущерба;

• на основании принципа накопления.

Первый метод в социальном страховании предполагает покрытие текущих расходов текущими доходами и получил название «pay-as-you-go»:

сумма страховых взносов = сумме страховых выплат

В данном способе все получаемые доходы системы социального страхования равны производимым расходам в течение определенного периода времени. Взносы определяются на основе статистических данных о среднем размере ущерба (потере заработка) в связи с социальными рисками и соотношении между числом застрахованных и предполагаемых выгодоприобретателей. При необходимости уровень компенсаций может корректироваться в соответствии с размерами фондов социального страхования и нормативами общественной стоимости труда (минимальный уровень заработной платы, прожиточный минимум, средний уровень оплаты труда в отрасли и т.п.).

Второй метод формирования страховых фондов, основанный на накоплении, имеет несколько названий: «фондированная система», «капитализация», «система индивидуальных накопительных счетов».

Второй метод подразумевает осуществление социальных выплат из предварительно накопленных индивидуальных страховых взносов по формуле:

страховая выплата = сумма страх. взносов + инвестиционный доход

Страховые выплаты в этом случае будут уплачены из расчета уплаченных страховых взносов умноженных на норму процента, либо наоборот: исходя из размера планируемых выплат с учетом дисконтирования. Данный механизм применяется, в основном, в пенсионном страховании (долгосрочный вид страхования). Однако в чистом виде капитализация для целей социального страхования не используется, хотя и имеет много сторонников среди экономистов.

Основные источники поступлений в фонды социального страхования – страховые взносы, аккумулируемые фондами социального страхования и используемые для специальных денежных выплат установленным государством группам населения, а также на цели оплаты услуг учреждений социального назначения. Денежные выплаты осуществляются в виде пенсий, пособий, компенсаций. Оплата услуг учреждений социального назначения связана с соответствующими медицинскими расходами, реабилитацией пострадавших, переобучением потерявших работу, содержанием детей.

Исходя из положений законов бенефициарами фондов социального страхования (выгодоприобретателями) являются работающее население, члены их семей и прочие установленные государством группы населения.

Фонды социального страхования находятся в собственности государства, но они не ассоциированы с бюджетом и поэтому называются внебюджетными фондами социального назначения. Указанные фонды находятся в распоряжении и управлении специализированных финансово-кредитных учреждений, подотчетных Федеральному Собранию и Правительству РФ. Бюджеты фондов на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами.

Этих фондов на сегодняшний день в России три: Фонд социального страхования (ФСС); Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС); Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

• обязательных платежей, установленных законодательством РФ (специальные налоги и сборы);

• добровольных взносов физических и юридических лиц (отчисления от прибыли (дохода);

• других доходов, предусмотренных законодательством РФ (прибыль от коммерческой деятельности самих фондов; заемные средства).

Специальные сборы устанавливаются налоговым законодательством. Бюджетные средства поступают в форме субсидий или установленных законом отчислений от налоговых доходов бюджета. Возникающее в том или ином периоде положительное сальдо (профицит) внебюджетных фондов может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения доходов в форме дивидендов или процента, при этом условия использования средств, как правило, строго регламентируются.

Расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ и субъектов РФ, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами и законами субъектов РФ.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством.

Контроль исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется органами, обеспечивающими контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ в порядке, установленном Бюджетным кодексом соответствующих бюджетов.

( В Бюджетном кодексе РФ государственные внебюджетные фонды определены как участники бюджетного процесса, т. е. процесса по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению и контролю исполнения бюджетов.)

Режимы социального страхования.

Режимы социального страхования отражают основные принципы взаимодействия элементов системы социального страхования. Система социального страхования может быть построена по одному из следующих принципов:

• Участие государства в формировании фондов социального страхования. Согласно этому принципу различают государственные и коллективные режимы социального страхования. Государственная система полностью находится в ведении государства, государство управляет ею, отчуждая необходимые финансовые средства от страхователей. Коллективная система социального страхования формируется государством через нормативно-законодательную базу, в ней государство осуществляет лишь контрольные функции, оставляя формирование и расходование фондов в компетенции страхователей и страховщиков.

• Автономность страховых фондов. Различают фонды, ассоциированные с бюджетом, и внебюджетные. Средства фондов, ассоциированных с бюджетом, могут быть заимствованы для финансирования иных государственных нужд, т. е. они зависимы от бюджета, а внебюджетные фонды независимы от бюджета. Автономные фонды могут быть как государственными, так и находиться в ведении организаций взаимного страхования и страховых компаний.

Выбор того или иного режима социального страхования зависит от национальных, исторических и политических особенностей и традиций государства и в очень малой степени от экономических факторов и финансовой целесообразности.

Отрасли социального страхования.

Отраслевая (функциональная) структура социального страхования – это структура видов компенсации социального ущерба, содержанием которой выступает целевое распределение страховых средств в соответствии с общественно признанной необходимостью и мерой покрытия различных групп социальных рисков, включающая в современном развитом мире пять отраслей: медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование по долгосрочному уходу, страхование от безработицы. Отраслевая структура социального страхования в РФ³⁵ отражает структуру социальных рисков (см. вопрос: «Сущность и принципы организации социального страхования») и управляется в России тремя внебюджетными (социальными) фондами: Фондом социального страхования РФ (ФСС); Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ФОМС); Пенсионным фондом РФ (ПФР).

Функциональная (отраслевая) организация социального страхования меняется во времени и в пространстве (по странам). Развитие отдельных отраслей системы социального страхования определяется следующими факторами:

• уровнем социального риска, который выражается в доле населения, утратившего доход по причине социального риска;

• степенью потери дохода (полная или частичная, постоянная или временная);

• мерой покрытия социального риска, которая устанавливается государством, исходя из современных целей текущей социальной политики.

Важнейшим элементом отраслевой организации социального страхования является система социальных выплат населению. Система социальных выплат классифицируется по следующим признакам:

• периодичность выплат;

• формы выплат;

• методы расчета.

По периодичности выплат (временной признак) социальные выплаты делятся на единовременные, периодические, постоянные. Единовременные выплаты связаны с единичными рисковыми событиями и выплачиваются один раз полной суммой, компенсирующей полученный ущерб. В зарубежной практике такие выплаты получили название гранты. Периодические выплаты покрывают повторяющиеся и длящиеся определенный промежуток времени рисковые события. Они связаны, в основном, с временной нетрудоспособностью и безработицей. Постоянные выплаты назначаются пожизненно или на длительный период и связаны они, в основном, с постоянной утратой трудоспособности; предоставляются они в виде пенсий.

По форме выплат различают: денежные, натуральные и оплату социальных услуг. В социальном страховании используются, в основном, денежные выплаты. Натуральные выплаты производятся в виде помощи: детские подарки, продуктовые наборы, медикаменты. Третья форма – оплата социальных услуг – это предоставление различного рода бесплатных социальных услуг в целях защиты индивидуальных доходов застрахованных граждан ( следует отметить, что социальное обслуживание используется во всех отраслях социального страхования в разных видах).

По методам расчета социальные выплаты разделяют на фиксированные и расчетные. Фиксированные выплаты – это твердо установленные суммы денежных средств, которые не зависят от величины потерянного дохода, равны для всех застрахованных и определяются только фактом наступления рискового события (для отдельных групп населения может устанавливаться шкала уровня таких выплат). Расчетные выплаты определяются исходя из размера потерянного заработка. При исчислении подобного рода выплат (пенсий и пособий) кроме заработка учитывают страховой стаж, семейное положение, число иждивенцев и некоторые другие характеристики. В каждой отрасли социального страхования перечисленные типы социальных выплат имеют существенные функциональные особенности, определяемыми целями и задачами каждой из отраслей.

Социальное страхование имеет две формы: обязательную и добровольную. Соотношение этих форм в различных странах различно на разных этапах развития страхования. Обязательное социальное страхование – это разновидность государственных социальных гарантий, обеспечиваемое за счет вышеназванных целевых внебюджетных фондов (государственных или общественных). В нем реализуется принцип неполного самофинансирования. В случае дефицита бюджета данных фондов государство оказывает им помощь из средств государственного бюджета. Следовательно, государство выступает гарантом финансовой устойчивости внебюджетных фондов и гарантом реализации программ обязательного государственного страхования. В принципе выделяют две разновидности обязательного социального страхования: обязательное общее и обязательное профессиональное социальное страхование.

Обязательное общее социальное страхование распространяется на всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору или контракту. Обязательное профессиональное страхование распространяется на лиц, занятых на работах с повышенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными условиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при общем страховании, вследствие чего и уровень социальных гарантий выше.

Добровольное социальное страхование, построенное на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии страховой поддержки государства из госбюджета, рассматривается как дополнение к обязательному страхованию, но ни в коем случае не могут быть альтернативой последнему. Взаимное дополнение обязательной и добровольной форм социального страхования позволяет при грамотном их построении и сочетании устранять недостатки одной из форм за счет достоинств другой.

Таким образом, социальное страхование – это форма социальной защиты экономически активного населения от рисков социального характера, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерб за счет средств специализированных внебюджетных фондов, формируемых за счет целевых взносов работников и работодателей при поддержке государства, на основе сочетания принципа эквивалентности с принципом объединения рисков и коллективной солидарности.

Система организации социального страхования в РФ.

Правовую основу социального страхования в РФ составляют:

• Конституция РФ;

• Гражданский кодекс РФ;

• Налоговый кодекс РФ;

• Бюджетный кодекс;

• Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации от 27 ноября 1992 года (в редакции последующих изменений и дополнений);

• Закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ» от 28 июня 1991 года № 1499-1;

• Закон РФ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 14 декабря 2001 года. № 164 – ФЗ;

• Закон РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 года. № 167 – ФЗ;

• Закон РФ «О трудовых пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001 года. № 173 – ФЗ;

• Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 года. № 165 – ФЗ;

• Закон РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24. 07. 2009 г. № 212 - ФЗ.

• Положение о Фонде социального страхования РФ. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 года № 101 (в редакции постановления Правительства РФ от 19 июля 2002 года № 541);

• Прочие нормативно – правовые акты, касающиеся деятельности отдельных фондов: Указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ.

Общая характеристика социального страхования в РФ.

В начале 90-х годов в России началось создание новой страховой системы социальной защиты населения. Государство предприняло попытки поставить размеры социальной помощи в строгую зависимость от результатов функционирования экономики, а индивидуальные социальные выплаты - в зависимость от трудового вклада каждого работника. Такой подход полностью соответствует международной практике и отвечает принципам социальной справедливости.

Система социального страхования современной России включает четыре отрасли: государственного социального страхования, обязательного страхования от несчастных случаев, обязательного медицинского страхования, обязательного пенсионного страхования, - управляемых тремя внебюджетными фондами: Фондом социального страхования (ФСС), Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ФОМС), Пенсионным фондом РФ (ПФР).

До 2001 года существовал, помимо ранее указанных отраслей, еще один вид социального страхования – государственное страхование по безработице, которым управляла Государственная служба занятости. Однако при введении единого социального налога (ЕСН)³⁶ страховые взносы в фонд занятости и сам фонд были упразднены, 24 июля 2009 года Президент РФ подписал ФЗ от 24. 07. 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», согласно которому ЕСН заменили страховыми взносами в социальные фонды.³⁷Установленные государством социальные гарантии по безработице сохранены, но находятся на финансировании из федерального бюджета. Таким образом, страхование по безработице сегодня входит в разряд видов государственного социального обеспечения.

В РФ термин «социальное страхование» употребляется для обозначения двух различных понятий. В широком смысле «социальное страхование» означает всю систему обязательного страхования социальных рисков в масштабах общества в целом (как это принято в других странах). Однако термин «социальное страхование» имеет и более узкий смысл: страхование временной нетрудоспособности, осуществляемое Фондом социального страхования. (Государственное социальное страхование, осуществляемое ФСС, компенсирует временную утрату трудового дохода.)

Внебюджетные фонды, как было сказано ранее, - это обособленная часть финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, формируемые в соответствии с действующим законодательством. Внебюджетные фонды являются материальным воплощением финансовых отношений, которые складываются у государства, его федеральных и региональных органов, а также органов местного самоуправления с физическими и юридическими лицами по поводу обеспечения социальной, экономической, экологической и других видов защиты общества в целом и каждого его гражданина, улучшения социально-экономической среды обитания. Основной метод формирования преобладающей части внебюджетных фондов – страховой. Некоторая часть фондов может формироваться кредитным методом – с помощью привлечения временно-свободных средств на финансовом рынке (в основном, на муниципальном уровне). Таким образом, внебюджетные фонды имеют двойственную природу. С одной стороны, основу механизма их функционирования составляют, в основном, страховые отношения, предполагающие отличные от бюджетных способы мобилизации и использования средств фондов. С другой стороны – они, как и бюджет, являются материально-финансовой базой деятельности государственной власти и могут формироваться также за счет бюджетных и кредитных поступлений.

Внебюджетные фонд обладают специфическими признаками: конкретно обозначенная и законодательно зафиксированная цель; целевое закрепление конкретных видов доходов за соответствующими расходами (вместо обезличивания поступлений, характерных для бюджета); относительная самостоятельность, подразумевающая создание отдельной организационной структуры, управляющей фондом. Внебюджетные фонды не так жестко, как бюджет, контролируются парламентом.

Внебюджетные фонды имеют много общего с бюджетом:

• они определены в Бюджетном кодексе РФ как элемент бюджетной системы;

• они, так же как и бюджетные фонды, формируются в основной своей части в принудительном (обязательном) порядке;

• те и другие условно возвратны, так как аккумулируемые средства направляются на удовлетворение общественных потребностей.

Внебюджетные фонды РФ могут создаваться федеральными, региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления. Средства в эти фонды поступают как в обязательном, так и в добровольном порядке. Расходование средств фондов осуществляется по строго целевому направлению. Территориальные внебюджетные фонды являются составной частью системы территориальных финансов.

Формируемые в разных странах внебюджетные фонды многообразны, они различаются по цели создания, по объему аккумулируемых ресурсов, по времени функционирования, механизму формирования и использования.

Существуют следующие основные источники финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов:

• целевые налоги и сборы;

• отчисления от прибыли (дохода) предприятий и организаций;

• прибыль от коммерческой деятельности самих внебюджетных фондов;

• заемные средства.

Возникающее в каком-либо периоде положительное сальдо (профицит) внебюджетных фондов может использоваться для приобретения ценных бумаг и получения доходов или процентов.

В соответствии со ст. 13 Бюджетного кодекса государственный внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном федеральным законом, либо в ином порядке, предусмотренном указанным кодексом.

Государственные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан на:

• социальное обеспечение по возрасту;

• социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей, и в других предусмотренных законодательством РФ случаях;

• социальное обеспечение в случае безработицы;

• охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

• обязательных платежей, установленных законодательством РФ;

• добровольных взносов физических и юридических лиц;

• других доходов, предусмотренных законодательством РФ.

Расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ и субъектов РФ, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами и законами субъектов РФ.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством.

Контроль исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется органами, обеспечивающими контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ в порядке, установленном Бюджетным кодексом соответствующих бюджетов.

Напомнив общие характерные черты государственных внебюджетных фондов, охарактеризуем коротко деятельность каждого из государственных внебюджетных фондов РФ.

Пенсионный фонд РФ (ПФР) – крупнейший фонд, формируемый в составе государственных внебюджетных фондов. ПФР является юридическим лицом, финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ. Фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов и изъятию не подлежат.

На ПФР возложены задачи:

• целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов, относящихся к предметам ведения фонда;

• организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм для выплат государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

• капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

• организация и ведение персонифицированного (индивидуального) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

• межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции фонда, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

• изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в фонд страховых взносов и внесение предложений по ее совершенствованию;

• проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

• проведение разъяснительной работы среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР.

ПФР может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

Руководство деятельностью ПФ осуществляется правлением фонда и его постоянно действующим исполнительным органом – исполнительной дирекцией. Все юридические лица, в том числе банки, обязаны представлять уполномоченным фонда необходимые документы и сведения, имеющие отношение к деятельности фонда.

Пенсионный фонд осуществляет расходование денежных средств по следующим направлениям:

1. выплата государственных пенсий в соответствии с российским законодательством, межгосударственными и международными договорами, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;

2. выплата пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

3. оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

4. финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности фонда и его органов;

5. другие мероприятия, связанные с деятельностью фонда.

Доходы ПФР формируются за счет:

1. страховых взносов работодателей;

2. страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;

3. страховых взносов иных категорий работающих граждан;

4. ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

5. средств, возмещаемых ПФ Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

6. средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;

7. добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств фонда и других поступлений.

Пенсии можно классифицировать в соответствии с законами, на основании которых их назначают:

• пенсии, назначенные в соответствии с Законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;

• пенсии, назначенные в соответствии с Законом от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ».

В соответствии с Законом под трудовой пенсией понимается ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии, либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц.

Право на трудовую пенсию имеют граждане РФ, застрахованные в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», а также нетрудоспособные члены семей умерших кормильцев при соблюдении определенных условий.

Закон устанавливает следующие виды трудовых пенсий:

• трудовые пенсии по старости,

• трудовые пенсии по инвалидности,

• трудовые пенсии по случаю потери кормильца.

Трудовые пенсии по старости и инвалидности могут состоять из:

• базовой части,

• страховой части,

• накопительной части.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из следующих частей:

• базовой части,

• страховой части.

Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм ЕСН (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии – за счет средств бюджета ПФР. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

ПФР и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страхователя, страховщик и застрахованные лица.

Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФР могут быть негосударственные пенсионные фонды (в случае и порядке, предусмотренных законом). Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФР перед застрахованными лицами.

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

• лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица;

• индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Застрахованные лица – это:

• работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

• самостоятельно обеспечивающие себя работой: индивидуальные предприниматели, частные адвокаты, детективы, нотариусы и адвокаты частной практики;

• члены крестьянских (фермерских) хозяйств;

• работающие за пределами РФ в случае добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;

• члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

• иные категории граждан.

Страховыми рисками признаются утраты застрахованным заработков

( выплат, вознаграждений) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Обязательным страховым обеспечением являются:

• страховая и накопительная части пенсии по старости,

• страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности,

• страховая часть пенсии по случаю утраты кормильца,

• социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Обязательное страховое обеспечение – это исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованными при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению – ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными в соответствии с законом.

Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:

• пенсия за выслугу лет;

• пенсия по старости;

• пенсия по инвалидности;

• социальная пенсия.

Право на пенсию по государственному обеспечению имеют:

• федеральные государственные служащие,

• военнослужащие,

• участники Великой Отечественной войны,

• граждане, пострадавшие вследствие радиационных или технологических катастроф,

• нетрудоспособные граждане.

Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению производится за счет средств федерального бюджета.

В составе бюджета ПФР отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, расходы бюджета ПФ, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах фонда, открываемых в учреждениях Центрального банка РФ или (при отсутствии последних) на счетах иных кредитных организаций, определяемых на конкурсной основе Правительством РФ.

Бюджет Пенсионного фонда РФ формируется за счет:

• страховых взносов;

• средств федерального бюджета;

• сумм пеней и иных финансовых санкций;

• доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

• добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных;

• иных не запрещенных законами РФ источников.

Средства бюджета ПФ имеют целевое назначение и направляются на:

• выплату в соответствии с законодательством РФ и международными договорами трудовых пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, работавших на день смерти; перевод средств эквивалентных сумме пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета тзастрахованного, в негосударственные пенсионные фонды, выбранные застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии;

• доставку пенсий, выплачиваемых из средств бюджета ПФ РФ;

• финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности официальных страховщиков, включая содержание его центральных и территориальных органов;

• иные цели, предусмотренные законодательством.

Расходы, не предусмотренные бюджетом ПФ на текущий год, осуществляются только после внесения изменений в соответствии с порядком, установленным законодательством об обязательном пенсионном страховании.

Средства, образовавшиеся в результате превышения поступлений над расходами, связанными с выплатами базовой части трудовой пенсии, зачисляются в бюджет фонда в полном объеме. Эти средства расходуются в следующем порядке:

• возмещение недостатка средств бюджета фонда на выплату страховой части трудовой пенсии;

• дополнительные повышения базовой части трудовой пенсии, исходя из инфляции на очередной финансовый год.

В целях обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования в случае возникновения профицита бюджета ПФ создается резерв.

Контроль за использованием средств бюджета фонда осуществляют Счетная палата РФ и наблюдательный совет страховщиков, создаваемый Правительством РФ.

По принципиальным аспектам пенсионной системы ведется серьезная полемика³⁸ среди специалистов и в средствах массовой информации. Полемика, в основном, касается пенсионного возраста и преимуществ и недостатков распределительной и накопительной пенсионных систем. Прокомментируем проблемы. Как отмечалось выше, российская система трудовых пенсий состоит из трех основных частей: базовой, страховой и накопительной. Базовая часть фактически является уравнительной для большинства пенсионеров, она не зависит от трудовой деятельности и уплаченных пенсионных взносов. Страховая часть построена по условно накопительному принципу: страховые взносы, предназначенные для финансирования страховой пенсии, учитываются на личном счету работника; поступившие взносы прибавляются к его условному капиталу; ежегодно условный капитал возрастает за счет начисления условной нормы доходности (индексация); размер ежемесячной пенсии равен условному капиталу, деленному на ожидаемую продолжительность жизни в месяцах. С точки зрения участника пенсионной системы (работника), основным отличием страховой пенсии от накопительной является начисление условной, а не фактической (определяемой инвестициями) нормы доходности. Ни страховая, ни накопительная части пенсии не предусматривают никакого перераспределения средств ПФ между работниками, эти части пенсии полностью определяются собственными взносами. То есть с позиции потребителя страховая часть трудовой пенсии отличается от накопительной уровнем доходности. Учитывая негативную демографическую тенденцию (прогноз сокращения числа работающих в России в первой половине ХХ1 века в среднем на 1% в год)и при условии неизменности пенсионного возраста номинальная ставка доходности условно накопительной системы будет равна ставке роста заработной платы минус 1%. Для того, чтобы накопительная система могла обеспечить более высокую пенсию, чем распределительная (базовая), доходность пенсионных инвестиций должна быть выше скорости роста заработной платы. То есть доходность пенсионных инвестиций должна превышать инфляцию заработной платы, а не инфляцию розничных цен (!). Расчеты показывают, что в течение 2004 – 2997 годов среднегодовая инфляция розничных цен была равна 10,9%. При этом доходность пенсионных инвестиций государственной управляющей компании ВЭБ составила 7,81% в год, а средняя доходность всех управляющих компаний – 11,1% в год. Одновременно по данным Госкомстата РФ реальная (сверх инфляции) заработная плата росла в этот период времени в среднем более, чем на 13% в год. Отсюда специалисты рассчитали, чтобы накопительная пенсия была эффективнее распределительной, личная доходность инвестиций должна бы была составлять не менее 25% в год, что фактически нереально.

( В развитых странах скорость роста заработной платы относительно невелика, а доходность вложений в акции существенно превосходит скорость роста заработной платы.) Таким образом, существует для России (впрочем, как и для многих развивающихся стран) весьма сложная и трудно разрешимая проблема, которая как раз и составляет предмет споров: для достижения эффективности обязательного накопительного пенсионного обеспечения одновременно обеспечить рост заработной платы и высокую, превосходящую скорость роста заработной платы доходность инвестиций – цели как бы взаимно исключающие друг друга, так как чем выше ожидаемая доходность инвестиций, тем выше волатильность их доходности. Пока задача не решена, накопительное пенсионное обеспечение будет неэффективным.

Что касается проблемы пенсионного возраста, то в основе кризиса пенсионной системы лежит старение населения вследствие резкого снижения рождаемости на фоне относительного повышения продолжительности жизни. Ведь пенсию старикам обеспечивают их дети: чем больше детей, тем легче им прокормить стариков. Проблема также заключается в том, что одну и ту же пенсию получают те, кто в свое время затратил немало сил и средств на воспитание и бучение детей, и те, кто, не имея детей, жил, в свое время, более зажиточно. Поэтому нынешнее поколение будущих пенсионеров, имея мало детей и не вырастив себе кормильцев, не может претендовать на сохранение того пенсионного возраста, который имели их родители. Поскольку работающие содержат на свои отчисления пенсионеров, работающих должно быть достаточно, а в сложившихся обстоятельствах это означает неизбежность увеличения пенсионного возраста. Существует и еще одна необходимость: стимулирование работающих пенсионеров (налоговое стимулирование), поскольку с позиции социальной справедливости трудно понять, почему работник пенсионного возраста 60-ти, 70-ти и более лет должен отчислять налоги на содержание более молодого неработающего (иногда просто игнорирующего возможность работать) пенсионера.

Фонд социального страхования является вторым после Пенсионного фонда крупным источником финансовых ресурсов, предназначенных для социальных целей. Необходимо отметить, что название Фонда не совсем соответствует тем видам социального страхования, которые он производит. Выше мы уже отмечали содержание понятия «социальное страхование», которое включает в себя обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности по общему заболеванию, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательное медицинское страхование. Что касается обсуждаемого сейчас Фонда социального страхования, то непосредственно через него сегодня в РФ осуществляются только два вида социального страхования: социальное страхование на случай нетрудоспособности в результате общего заболевания, материнства и смерти, а также социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Фонд социального страхования является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, управление которым осуществляет Правительство РФ. Фонд создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и контроля расходования средств социального страхования. Современное положение о ФСС утверждено Указом Президента РФ от 26 июля 1992 года № 722. Напомним, что в соответствии с Законом от 16 июля 1999 года 3 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» обязательное социальное страхование определено как часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

ФСС предполагает выплату гражданам следующих пособий (в случаях, установленных законодательством):

• по временной нетрудоспособности;

• по беременности и родам;

• женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

• при рождении ребенка;

• по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

• санаторно-курортное обслуживание работников и их детей.

Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и не подлежат изъятию. Средства ФСС формируются за счет:

• страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;

• страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности);

• страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию при условии уплаты ими страховых взносов в фонд;

• добровольных взносов граждан и юридических лиц;

• доходов от инвестирования временно свободных средств ФСС в ликвидные ценные бумаги и банковские вклады в пределах средств, предусмотренных бюджетом фонда на соответствующий период;

• поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

• отчислений от налогов (в соответствии с законодательством: от сельхозналога, от налога на вмененный доход, от единого социального налога, от единого налога по упрощенной схеме налогообложения…);

• ассигнований из бюджета для покрытия расходов, связанных с предоставлением льгот, в том числе лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или аварий на атомных объектах гражданского и военного назначения;

• прочих поступлений.

Расходование средств ФСС направляется на:

• выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, на рождение ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

• оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком – инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет;

• оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории РФ, а также в государствах – участниках СНГ, если необходимых санаторно-курортных учреждений нет на территории РФ; на лечебное питание;

• частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензию на занятие этим видом деятельности ( оплата расходов на лечение, медикаменты, питание, зарплату работникам, культурно-массовое обслуживание);

• частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории РФ , (для детей работающих граждан);

• частичное содержание детско-юношеских спортивных школ, оплата ту труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений (для учебно-тренировочного процесса);

• оплату проезда к месту лечения и обратно; создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости фонда на всех уровнях (согласно Инструкции о порядке начисления, уплаты, расходования и учета средств гос. соц. страхования);

• обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления фонда;

• финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих гос. защиту прав трудящихся, охрану труда (включая надзор и контроль труда), в случаях, установленных законодательством;

• проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;

• осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по соц. страхованию;

• участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам соц. страхования.

Средства фонда используются в строгом соответствии с Положением о фонде. Не допускается зачисление средств фонда на личные счета застрахованных. Контроль использования средств фонда осуществляется специально созданными комиссиями или избранными уполномоченными, которые решают все вопросы расходования средств фонда на санаторно-курортное лечение, отдых, лечебное питание, рассматривают возникающие спорные вопросы.

Уплата страховых взносов в фонд осуществляется в соответствии с тарифом, устанавливаемым федеральным законом. Страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда, за исключением выплат и зарплаты, на которые по действующему законодательству (нормативным актам) страховые взносы не начисляются.

Контроль полноты и своевременности начислений осуществляется фондом совместно с государственной налоговой службой РФ. Контроль правильности и рациональности использования средств на предприятиях осуществляется фондом с участием профсоюзов.

Взысканные штрафы, пени и прочие финансовые санкции зачисляются налоговыми органами в доходы фонда в соответствии с законодательством.

Особенностью ФСС РФ является децентрализованный порядок управления средствами. Работодатели перечисляют в фонд не всю сумму единого социального налога или страховых взносов, а лишь ту ее сумму, которая осталась после выплаты пособий и оплаты путевок. При недостатке начисленных сумм страховых взносов или социального налога для выплаты пособий организация получает субсидию из отделения фонда.

Фонды обязательного медицинского страхования – это государственные внебюджетные фонды, созданные в целях управления обязательным медицинским страхование для обеспечения условий реализации конституционных прав граждан на медицинскую помощь.

Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС) были созданы как дополнительный источник финансирования гарантированной медицинской помощи (а не как альтернатива бюджетному источнику). В основе финансирования медицинской помощи из ФОМС лежат программы обязательного медицинского страхования, определяющие объем и условия оказания медицинской помощи. Особенности функционирования этих фондов в том, что они создаются на федеральном уровне (Федеральный ФОМС) и на региональном уровне (территориальные ФОМС).

Медицинское страхование сегодня – один из столпов страхового рынка России ³⁹, поскольку доля его в общем сборе страховых взносов составляет порядка 34 %, причем это, в основном, обязательное медицинское страхование (хотя и добровольное медицинское страхование также вносит свой вклад в развитие рынка страхования здоровья).

Федеральный ФОМС – самостоятельное государственное некоммерческое финансово-кредитное учреждение. ФОМС – юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность в соответствии с законодательством РФ. Основными правовыми документами, регулирующими деятельность фонда, являются:

• Федеральный закон от 28 июня 1991 г. № 1499 -1 «О медицинском страховании граждан в РФ» - определяет правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения в РФ и гарантирует обеспечение конституционного права граждан РФ на медицинскую помощь; закрепляет создание системы мед. страхования на совокупности федерального и территориальных фондов;

• Положения о федеральном и территориальном фондах обязательного медицинского страхования, утвержденные постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 года № 1543 – 1, определившие основы организации каждого из фондов, входящих в систему обязательного медицинского страхования;

• Устав Федерального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденный постановлением Правительства РФ от 29 июля 1998 г. № 857 и определяющий задачи, функции, источники формирования, органы управления, контроль за деятельностью, порядком ликвидации и реорганизации.

ФОМС по объемам аккумулируемых в нем средств значительно уступает ПФ и ФСС.

Основные задачи федерального ФОМС:

• обеспечение реализации закона РФ «О медицинском страховании граждан РФ»;

• обеспечение предусмотренных законодательством РФ прав граждан в системе обязательного медицинского страхования;

• достижение социальной справедливости и равенства всех граждан в системе обязательного медицинского страхования;

• участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области обязательного медицинского страхования;

• разработка и осуществление комплекса мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и созданию условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории РФ.

В соответствии с указанными задачами определены следующие функции федерального ФОМС:

• осуществление выравнивания условий деятельности территориальных ФОМС;

• финансирование целевых программ в рамках обязательного мед. страхования;

• организация разработки нормативно-методических документов, обеспечивающих реализацию Закона РФ «О медицинском страховании граждан в РФ»;

• разработка совместно с органами исполнительной власти, профессиональными мед. ассоциациями базовой программы обязательного мед. страхования;

• сбор и анализ информации о финансовых ресурсах системы обязательного мед. страхования;

• организация подготовки специалистов для системы обязательного мед. страхования;

• контроль за рациональным использованием финансовых средств системы обязат. мед. страх-я;

• внесение предложений по совершенствованию законодательных и нормативных актов по вопросам мед. страхования;

• изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам обязат. мед. страхов-я;

• осуществление международного сотрудничества по вопросам обязат. мед. страх-я;

• обеспечение организации научно-исследовательских работ в области обязат. мед. страх-я и прочие мероприятия;

Финансовые средства Федерального ФОМС находятся в государственной собственности РФ и изъятию не подлежат.

Доходы Федерального ФОМС формируются за счет:

• часть страховых взносов предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов (независимо от форм собственности) на обязат. мед. страхование в размерах, устанавливаемых федеральным законом:

• добровольных взносов юридических и физических лиц;

• ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ обязат. мед. страх-я;

• доходы от использования временно-свободных средств фонда.

Наибольший удельный вес в расходах Федерального ФОМС занимают расходы на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования. За счет средств Федерального ФОМС финансируются целевые программы оказания медицинской помощи по обязательному мед. страхованию. Расходы на управление Федеральным ФОМС включают компьютеризацию системы обязательного медицинского страхования, мероприятия по подготовке и переподготовке кадров, научные исследования, проведение региональных совещаний и конференций, международное сотрудничество, информационно-публицистическую деятельность, содержание фонда.

В составе бюджета ФФОМС предусмотрено создание целевых фондов:

• фонда софинансирования, (создается за счет средств федерального бюджета и используется на выплату субсидий территориальным фондам на дополнительную диспансеризацию работающего населения);

• фонда компенсаций (он образуется также за счет средств федерального бюджета и используется в виде субсидий в бюджеты территориальных фондов обязат. мед. страх-я на осуществление денежных выплат мед. работникам – 10 тысяч рублей в месяц врачам и 5 тысяч рублей в месяц мед. сестрам – это в 2007 году).

Средства указанных фондов носят целевой характер и не могут быть использованы на другие цели.

Руководство ФФОМС осуществляется его Правлением и Исполнительной дирекцией, возглавляемой Исполнительным директором, назначаемым еа эту должность Правительством РФ. Правление ФФОМС не реже одного раза в год назначает аудиторскую проверку деятельности фонда, отчет о которой представляется на рассмотрение Правительства РФ. Учет и отчетность в ФФОМС ведутся в установленном порядке. Ликвидация и реорганизация ФФОМС может осуществляться на основании соответствующего федерального закона и в соответствии с общим гражданским законодательством.

Территориальные ФОМС созданы для реализации гос. политики в области обязат. мед. страх-я (как и ФФОМС), являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством. ТФОМС подотчетны соответствующим органам представительской и исполнительной власти.

Руководство деятельностью ТФОМС осуществляет его правление и постоянно действующий исполнительный орган – исполнительная дирекция, возглавляемая исполнительным директором.

Контроль за деятельностью ТФОМС осуществляет ревизионная комиссия.

Основные задачи ТФОМС:

• обеспечение реализации Закона РФ «О мед. страховании граждан в РФ»;

• обеспечение предусмотренных законодательством прав граждан в системе обязат. мед. страх-я;

• обеспечение всеобщности обязат. мед. страх-я;

• достижение социальной справедливости и равенства всех граждан в системе обязат. мед. страх-я;

• обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного мед. страх-я.

Функции ТФОМС:

• осуществление финансирования обязат. мед. страх-я, проводимого страховыми мед. организациями, имеющими соответствующие лицензии (страховщиками), заключившими договоры обязат. мед. страх-я по дифференцированным подушным нормативам, устанавливаемым правлением ТФОМС;

• выравнивание финансовых ресурсов городов и районов, направляемых на проведение обязат. мед. страх-я;

• предоставление кредитов, в том числе на льготных условиям, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

• накопление финансовых резервов для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного мед. страх-я;

• Разработка правил обязат. мед. страх-я граждан на соответствующей территории;

• ронтроль за рациональным использованием финансовых средств, направляемых на обязат. мед. страх-е;

• взаимодействие с ФФОМС и другими ТФОМС;

• предоставление ФФОМС информации о финансовых ресурсах системы обязат. мед. страх-я, а также другой информации в пределах компетенции;

• проведение разъяснительной работы по вопросам, касающимся компетенции ТФОМС;

• другие мероприятия по организации обязат. мед. страх-я.

Финансовые средства ТФОМС находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов и не подлежат изъятию.

Источники образования финансовых средств ТФОМС (доходы ТФОМС):

• часть страховых взносов предприятий, организаций учреждений и иных хоз. субъектов (независимо от формы собственности), на обязат. мед. страх-е, а также средства, предусматриваемые органами исполнительной власти в соответствующих бюджетах на обязат. мед. страх-е;

• доходы от использовании временно-свободных финансовых средств и нормированного страхового запаса фин. средствТФОМС;

• финансовые средства, взыскиваемые со страхователей, мед. учреждений, других юридических и физических лиц по регрессным требованиям;

• добровольные взносы физических и юридических лиц;

• иные, не запрещенные законодательством РФ поступления.

Доходы, получаемые от использования временно-свободных сфин. средств и нормированного запаса фин. средств ТФОМС могут использоваться на следующие цели:

1. пополнение фондов ТФОМС;

2. выравнивание условий деятельности мед. учреждений, осуществляющих программу обязат. мед. страх-я;

3. экономическое стимулирование эффективно работающих мед. учреждений;

4. организацию мероприятий по снижению рисков заболеваний среди граждан.

Расходы ТФОМС связаны с:

• финансированием территориальных программ обязат. мед. страх-я (около 90% от общей суммы расходов фонда);

• финансированием отдельных мероприятий в области здравоохранения;

• финансированием расходов на управление ТФОМС, которые определяются организационной структурой системы обязат. мед. страх-я в том или ином субъекте РФ в зависимости от того, кто выполняет функции страховщика – дирекция фонда или страховая мед. организация ( если дирекция – то оплату фактически оказанных мед. услуг лечебно-профилактическому учреждению осуществляют непосредственно ТФОМС; если страх. мед. организация – это означает появление промежуточного дополнительного звена управлении средствами – страх. мед. организации.).

Отчет о доходах и расходах средств ТФОМС, а также о результатах его деятельности ежегодно заслушивается соответствующими органами представительной и исполнительной власти и публикуется в средствах массовой информации.

Как уже отмечалось ранее, по своим размерам ФОМС значительно уступает ПФ и ФСС.

Сделаем общие выводы из изложенного:

1. Социальные гарантии – право на охрану труда и здоровья, на образование, жилье, благоприятную окружающую среду, социальное обеспечение.

2. Социальная защита – система обязательных социальных гарантий по обеспечению граждан в старости, в случае болезни, инвалидности, потери работы; семей, имеющих детей; малообеспеченных граждан; правовое регулирование взаимоотношений работодателей и работников в целях защиты прав последних.