• 01.03 Поточного року підприємством було отримано кредит у сумі 30 тис. Грн. На шість місяців для закупівлі сировини;

• Кредитним договором передбачено погашення кредиту рівними частинами 01.05; 01.07; 01.09. поточного року та щомісячну сплату відсотків;

• Плата за користування кредитом – 22% річних;

• За строком на -1.09 ТОВ «Промінь» допустило порушення умов договору в частині погашення основної суми боргу;

• Зважаючи на хорошу кредитну історію підприємства, кредит було пролонговано до 01.10 поточного року за ставкою 27%.

Рішення:

Сума % за період з 1.03 на 1.05. = 30000*0.22*2/12=1100 грн.

Сума % з 1.05 по 1.07 = 20000*0.22 *2/12=733.33 грн.

Сума % з 1.07 по 1.09= 10000*0.22*2/12=366,67 грн..

Сума % з 1.09. по 1.10 = 10000*0,27*1/12=225 грн.

Загальна сума = 30000+1100+733.33+366.67+225=32425 грн.

Завдання 7. Визначити відсоткову ставку , під яку надано кредитні ресурси підприємству “Полімер» , якщо :

1. Згідно з розрахунками менеджерів підприємства строк окупності отриманого банківського кредиту складає 2 роки

2. Сума кредиту – 500 тис грн.

3. Кредит надано на 3 роки

4. Дохід від реалізації за звітній рік складає 1866 тис грн.

5. Нарахована заробітна плата та відрахування до обов’язкових цільових фондів склали 280 тис грн..

6. Матеріальні витрати – 400 тис грн.

7. Амортизаційні відрахування – 100 тис грн.

8. Інші витрати, що включаються до собівартості продукції – 100 тис грн.

9. Витрати на операційну оренду приміщення цеху – 125 тис грн.

10. Підприємство не має пільг з оподаткування

Рішення:

ПДВ = 1866:6=311 тис грн.

ЧД=1866- 311=1555 тис грн.

Витрати = 280+400+100+100=880 тис грн.

ВП=1555-880=675 тис грн.

П від зв д = 675 – 125 = 550 тис грн.

Податок на прибуток = 550 *0,19 = 104,5

ЧП=550 – 104,5 = 445, 5 тис грн.

То= 445,5*2=891

Плата за кредит = 891-500=391 тис грн.

За рік = 391 : 3 роки = 130, 33

Відсоток = 130,33:500 *100 = 26 %

Завдання 8. Визначити,яку суму поверне підприємство банку та яку суму буде віднесено до витрат протягом строку кредитування,якщо:

-підприємство отримало кредит 10.03.2009 року на фінансування будівництва цеху у розмірі-150 тис. грн. під 25% річних та на облаштування гаражного кооперативу для працівників підприємства-60 тис. грн. під 23%;

-за умовами договору відсотки погашаються щомісячно,а сума основного боргу має бути погашена одноразово 10.03.2011 року;

-у разі порушення строку погашення кредиту і відсотків,кредитним договором передбачено нарахування пені у розмірі 0,03% за кожний день прострочення платежу;

-підприємство допустило порушення умов договору, прострочивши черговий відсотковий платіж за період 10.01-10.02.2011 року-на 5 днів.

Розв’язання

1)Сума % для цеха=150*0,25=37,5 тис. грн..;

За 2 роки=37,5 *2=75 тис. грн..;

Сума % для гар.обл.=60*0,23=13,8 тис. грн..;

За 2 роки=27,6 тис. грн..;

2)Міс. плат. для цеха=37,5/12=3,125 тис. грн..;

Пеня=3125*0,0*5/100=4,69 грн.;

Для кооперативу=13800*0,03*5/100*12=1,725(1,73) грн.;

Заг. сума=150000+60000+75000+27600+4,69+1,73=312606,42 грн.