Расчет затрат на изготовление аср и комплекта испытательной аппаратуры
Расчет проведем по следующим калькуляционным статьям.
Затраты на основные материалы и покупные изделия.
Основная заработная плата производственных рабочих.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
Отчисления на социальные нужды.
Производственные командировки.
Общепроизводственные расходы.
Общехозяйственные расходы.
Для оценки затрат на основные материалы и покупные изделия приведем сначала сводный перечень используемых материалов с указанием цены, количества и стоимости (таблица 4.7), а затем аналогичный сводный перечень покупных изделий (таблица 4.8).
Таблица 4. 7 – Перечень используемых материалов
Наименование |
Единицы измерения |
Кол-во |
Цена единицы |
Сумма |
Стекло К8 |
кг |
5 |
500,00р. |
2 500,00р. |
Стекло S-LAL9 |
кг |
1 |
4 000,00 |
4 000,00 |
Стекло N-PSK53 |
кг |
1 |
20 000,00 |
20 000,00 |
Стекло N-SK11 |
кг |
1 |
20 000,00 |
20 000,00 |
Стекло PBL6 |
кг |
6 |
20 000,00 |
120 000,00 |
Стекло S-LAL55 |
кг |
6 |
20 000,00 |
120 000,00 |
Стекло KZKSN5 |
кг |
6 |
20 000,00 |
120 000,00 |
Стекло LZ_TK21 |
кг |
6 |
10 000,00 |
60 000,00 |
Стекло LAM54 |
кг |
6 |
10 000,00 |
60 000,00 |
Стеклотекстолит СТ-ЭТФ ВС-2,0 |
кг |
3 |
195,00р. |
585,00р. |
Сталь углеродистая |
кг |
200,00 |
30,00р. |
6 000,00р. |
Сталь нержавеющая |
кг |
200,00 |
100,00р. |
20 000,00р. |
Сталь инструментальная |
кг |
12,00 |
24,00р. |
288,00р. |
Сталь конструкционная |
кг |
60,00 |
35,00р. |
2 100,00р. |
Прутки из алюминиевых сплавов |
кг |
50,00 |
97,90р. |
4 895,00р. |
Трубы из алюминиевых сплавов |
кг |
30,00 |
99,50р. |
2 985,00р. |
Листы из алюминиевых сплавов |
кг |
60,00 |
98,20р. |
5 892,00р. |
Прутки латунные |
кг |
1,00 |
101,70р. |
101,70р. |
Прутки титановые |
кг |
30,00 |
523,00р. |
15 690,00р. |
Листы титановые |
кг |
150,00 |
601,00р. |
90 150,00р. |
Прутки бронзовые |
кг |
11,00 |
150,40р. |
1 654,40р. |
Прутки инварные |
кг |
10,00 |
200,00р. |
2 000,00р. |
Плиты из алюминиевых сплавов |
кг |
150,00 |
97,00р. |
14 550,00р. |
Наименование |
Единицы измерения |
Кол-во |
Цена единицы |
Сумма |
Картон электроизоляционный ЭВ-0,1 |
кг |
1,00 |
1,17р. |
1,17р. |
Провод МГТФ |
м |
5000,00 |
8,71р. |
43 550,00р. |
Провод МГШВ |
м |
2000,00 |
3,06р. |
6 120,00р. |
Лента ПВХ |
кг |
6,00 |
9,17р. |
55,02р. |
Резина |
кг |
10,00 |
175,00р. |
1 750,00р. |
Ткань, капрон технический |
кв. м. |
20,00 |
34,78р. |
695,60р. |
Грунтовка АК-070 жёлтая |
кг |
1,00 |
1000,00 |
1000,00 |
Клей К-300-61 |
кг |
5,00 |
7000,00 |
35000,00 |
Герметик УТ34 |
кг |
10,00 |
290,00р. |
2 900,00р. |
Пленка полиэтиленовая |
кг |
5,00 |
31,07р. |
155,35р. |
Пенополиуретан |
кг |
0,50 |
150,00р. |
75,00р. |
Эмаль ПФ |
кг |
1,00 |
55,60р. |
55,60р. |
Поролон |
кг |
1,50 |
325,00р. |
487,50р. |
Итого: |
753 736,34р. |
|||
Вспомогательные материалы |
5% от суммы |
37 686,82р. |
||
Итого по материалам: |
791 423,16р. |
|||
Затраты на основные материалы и покупные изделия рассчитываются с учетом транспортно-заготовительных расходов по формуле:
|
(4.2.6) |
,
где
- сумма расходов на основные материалы
и сырье,
- коэффициент, учитывающий
транспортно-заготовительные расходы,
= 1,07. Тогда получаем
791
423,16 · 1,07
= 846 822.78руб.
Таблица 4.8 – Перечень используемых покупных изделий
Наименование |
Единицы измерения |
Кол-во |
Цена единицы |
Сумма |
Зеркала облегченной конструкции |
м2 поверхности |
0,52 |
27 500 000,00р. |
14 300 000,00р. |
Шаговый электродвигатель |
шт. |
1 |
5 000,00р. |
5 000,00р. |
Углепластиковые плиты |
шт. |
14 |
1 000 000,00р. |
14 000 000,00р. |
Hexapod HP-140 6ти координатный манипулятор |
шт. |
1 |
1 000 000,00р. |
1 000 000,00р. |
ЭРИ для ОЭП-ВД |
шт. |
4 |
15 000 000,00р |
60 000 000,00р |
ЭРИ для ОЭП-КИК |
шт. |
2 |
15 000 000,00р |
30 000 000,00р |
СППИ для ОЭП-ВД |
шт. |
1 |
50 000 000,00р |
50 000 000,00р |
СППИ для ОЭП-КИК |
шт. |
1 |
5 000 000,00р |
5 000 000,00р |
Резисторы |
|
|
|
|
С2-33Н |
шт. |
140,00 |
1,00р. |
140,00р. |
ППБ-50Е |
шт. |
22,00 |
85,00р. |
1 870,00р. |
СП4-1б |
шт. |
14,00 |
10,00р. |
140,00р. |
СП5-3в |
шт. |
6,00 |
35,00р. |
210,00р. |
Конденсаторы |
|
|
|
|
К10-17а-Н90 |
шт. |
10,00 |
18,00р. |
180,00р. |
К52-2 |
шт. |
10,00 |
300,00р. |
3 000,00р. |
Наименование |
Единицы измерения |
Кол-во |
Цена единицы |
Сумма |
К53-1 |
шт. |
10,00 |
250,00р. |
2 500,00р. |
Диоды |
|
|
|
|
2Д103А |
шт. |
20,00 |
7,50р. |
150,00р. |
Д237Б |
шт. |
10,00 |
14,60р. |
146,00р. |
2Д522Б |
шт. |
10,00 |
1,50р. |
15,00р. |
Индикатор единичный АЛ307БМ |
шт. |
20,00 |
1,00р. |
20,00р. |
Тиристор 2У101А |
шт. |
6,00 |
25,00р. |
150,00р. |
Транзисторы |
|
|
|
|
2Т803А |
шт. |
12,00 |
20,00р. |
240,00р. |
2Т117Г |
шт. |
6,00 |
15,00р. |
90,00р. |
2Т312Б |
шт. |
10,00 |
15,00р. |
150,00р. |
Матрица транзисторная 2ТС613А |
шт. |
6,00 |
30,00р. |
180,00р. |
Микросхема 155ЛА3 |
шт. |
10,00 |
4,00р. |
40,00р. |
Стабилитроны |
|
|
|
|
2С482А |
шт. |
15,00 |
7,00р. |
105,00р. |
2С156А |
шт. |
6,00 |
4,00р. |
24,00р. |
Реле |
|
0,00 |
|
|
ТКД12ПД-1 |
шт. |
6,00 |
61,00р. |
366,00р. |
РЭС 48 Б |
шт. |
24,00 |
465,00р. |
11 160,00р. |
РЭС 60 |
шт. |
24,00 |
220,00р. |
5 280,00р. |
Предохранитель СП15А-30В |
шт. |
50,00 |
7,60р. |
380,00р. |
Держатель предохранителя ДПВ |
шт. |
6,00 |
15,00р. |
90,00р. |
Выключатель В45М |
шт. |
10,00 |
31,36р. |
313,60р. |
Тумблер МТ1 |
шт. |
64,00 |
12,00р. |
768,00р. |
Кнопка КМ-1-1 |
шт. |
8,00 |
34,70р. |
277,60р. |
Вилки |
|
|
|
|
РС10ТВ |
шт. |
6,00 |
45,00р. |
270,00р. |
2РМ22Б4Ш3В1 |
шт. |
12,00 |
45,00р. |
540,00р. |
РС19ТВ |
шт. |
16,00 |
279,78р. |
4 476,48р. |
РС32ТВ |
шт. |
16,00 |
363,45р. |
5 815,20р. |
РС50ТВ |
шт. |
16,00 |
468,87р. |
7 501,92р. |
Вилка двухполюсная ВД1-1 |
шт. |
10,00 |
50,00р. |
500,00р. |
Розетки |
|
|
|
|
РС10ТВ |
шт. |
8,00 |
45,00р. |
360,00р. |
РС19ТВ |
шт. |
18,00 |
270,00р. |
4 860,00р. |
РС32ТВ |
шт. |
20,00 |
176,00р. |
3 520,00р. |
РС50ТВ |
шт. |
16,00 |
506,85р. |
8 109,60р. |
2РМ22КПН4Г3В1 |
шт. |
12,00 |
45,00р. |
540,00р. |
Гнездо приборное Г4О4 |
шт. |
150,00 |
6,00р. |
900,00р. |
Штепсель Ш 4,0 |
шт. |
12,00 |
6,00р. |
72,00р. |
Амперметр М42300,0-50А-1,5 |
шт. |
2,00 |
348,00р. |
696,00р. |
Вольтметр М42300,0-50В-1,5 |
шт. |
2,00 |
452,40р. |
904,80р. |
Итого: |
174 374 301,20 р. |
|||
Прочие покупные изделия |
5% от суммы |
8 718 715,06р. |
||
Итого по покупным изделиям: |
183 093 016,26 р. |
|||
Строка таблицы «Прочие покупные изделия» введена для того, чтобы зарезервировать средства на другие необходимые изделия, цены которых на данный момент неизвестны. Кроме того, состав испытательной аппаратуры известен не полностью, поэтому при его расширении средства на закупку новых изделий можно будет взять из этой статьи перечня.
Определим затраты на покупные изделия с учетом транспортно-заготовительных расходов:
= 183 093 016,26 · 1,07 =
195 909 527,4
руб.
Найдем теперь сумму затрат по первой калькуляционной статье:
= 846 822,78
+ 195 909 527,4
= 196 756 350,2
руб.
Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих. К ней относится заработная плата рабочих, занятых изготовлением и сборкой узлов прибора и всего прибора в целом.
В первую очередь необходимо оценить трудоемкость работ. Для этого воспользуемся экспертными оценками. Ожидается, что трудозатраты на изготовление деталей и сборку, юстировку, приемо-сдаточные испытания не превысят соответственно величин:
при изготовлении комплекта аппаратуры испытательной – 5000 и 5000 нормо-час;
при изготовлении образца АСР для наземных автономных испытаний – 20 000 (для деталей) и 40 000 (для сборки, юстировки и приемо-сдаточных испытаний) нормо-час;
при изготовлении штатного образца АСР – 20 000 (для деталей) и 40 000 (для сборки, юстировки и приемо-сдаточных испытаний) нормо-час.
Назначение трудоемкостей отдельно на изготовление деталей и на сборку связано с тем, что эти работы будут проводиться в различных цехах, а, значит, и часовые ставки оплаты труда будут различны.
Определим суммарную трудоемкость изготовления деталей:
= 5 000 + 20 000 +
20 000 = 45 000 нормо-час.
Определим суммарную трудоемкость сборки, юстировки и приемо-сдаточных испытаний:
= 5 000 + 40 000 +
40 000 = 85 000 нормо-час.
Основную заработную плату производственных рабочих, занятых изготовлением деталей, можно найти по формуле (4.4), причем среднецеховая стоимость нормо-часа не изменится. Имеем
= 45 000 · 145,49 = 6
547 050 руб.
Основную заработную плату производственных рабочих, занятых сборкой, юстировкой и проведением приемо-сдаточных испытаний, можно также найти по формуле (4.2.4) причем среднецеховая стоимость нормо-часа не изменится. Имеем
= 85 000 · 145,49 = 12
366 650 руб.
Теперь найдем суммарные затраты на основную заработную плату производственных рабочих, сложив только что полученные результаты:
= 6 547 050 + 12 366 650
= 18 913 700 руб.
Эта величина и является затратами по калькуляционной статье «Основная заработная плата производственных рабочих».
Определим дополнительную зарплату производственных рабочих. Основной расчетной зависимостью здесь будет формула (4.5), произведем вычисления отдельно для рабочих, изготавливающих детали, и для рабочих-сборщиков.
Дополнительная зарплата рабочих, занятых изготовлением деталей:
= 6 547 050 · 0,232= 1
518 915,6 руб.
Дополнительная зарплата рабочих, занятых сборкой, юстировкой и проведением приемо-сдаточных испытаний:
= 12 366 650 · 0,232 =2
869 062,8 руб.
Суммарные затраты на дополнительную заработную плату производственных рабочих:
= 1 518 915,6 + 2
869 062,8 = 4 387 978,4 руб.
Эта величина является затратами по калькуляционной статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих».
Найдем отчисления на социальные нужды, составляющие 30 % от суммы основной и дополнительной зарплат:
= (18
913 700 + 4 387 978,4) · 0,30 =
=
6 990 503,52 руб.
При изготовлении и сборке АСР и испытательной аппаратуры производственных командировок не планируется, поэтому затраты по соответствующей калькуляционной статье будут равны нулю:
.
Определим величину общепроизводственных расходов. Сначала рассчитаем расходы при изготовлении деталей, а затем расходы при сборке, юстировке, приемо-сдаточных испытаниях. Сложив полученные значения, получим искомую сумму.
Общепроизводственные расходы цеха на изготовление деталей составляют 650% от основной зарплаты рабочих. Тогда имеем
= 6 547 050 · 6,5 =
42 555 825,0 руб.
По сборочному цеху общепроизводственные расходы на сборку, юстировку и проведение приемо-сдатосных испытаний составляют 650% от основной зарплаты рабочих. Следовательно,
= 12 366 650 · 6,5 =
80 383 225,0 руб.
Найдем итоговый размер общепроизводственных расходов:
= 42 555 825,0 +
80 383 225,0 =
122 939 050,0 руб.
Определим величину общехозяйственных расходов. Известно, что они составляют 200% от основной зарплаты рабочих, причем это единая ставка по всем подразделениям завода. Значит, соответствующий процент можно находить от суммарных затрат на основную зарплату. Имеем
= 18 913 700 · 2 =
37 827 400,0 руб.
В заключение, найдем итоговые затраты на изготовление ГСА и КАИ, сложив затраты по всем калькуляционным статьям:
= 196 756 350,2
+ 18 913 700 + 4 387 978,4 + 6 996 503,52 + 0 +
122 939 050 +
+ 37 827 400 = 387820982,1 руб.