7.3.5 Поток реальных денег от операционной деятельности

Потоки денежных средств от операционной (текущей) деятельности показывают поступления и платежи, связанные с основной, приносящей доход, деятельностью предприятия (производственно-хозяйственной деятельностью). Поэтому таблица 15 составляется только для этапа производства и заполняется по аналогии с таблицей 9 и в соответствии с графиком работ по проекту (рисунок 2).

Таблица 15 – Поток реальных денег от операционной деятельности, руб.

Наименование показателя	Значение показателя по годам производства
	20__	20__	20__	20__	20__	20__	20__
Использование производственной мощности
Выручка
Внереализационные доходы
Издержки производства (4.1+4.2.)
4.1. Переменные издержки
4.2. Постоянные издержки
Прибыль до вычета налогов (2+3-4)
Налог на прибыль
Чистая прибыль (5-6)
Амортизация
Чистый приток денег от текущей деятельности (7+8)

Чистый поток формируется за счет чистой прибыли предприятия и амортизационных отчислений. Однако чистую прибыль предприятие может распределять по своему усмотрению, а амортизационные отчисления переводятся на специальный счет, который может быть использован для возобновления основных средств, либо при банкротстве предприятия для погашения его задолженности.

В конце расчетного периода в строку 3 включается чистая ликвидационная стоимость объекта (см. таблицу 13).

7.3.6 Поток реальных денег от финансовой деятельности

Потоки денежных средств от финансовой деятельности отражают поступления и платежи, связанные с изменением в размере и составе собственного капитала и заемных средств фирмы. Эти потоки включают в себя виды поступлений и оттока, представленные таблице 16.

Таблица 16 – Поток реальных денег от финансовой деятельности, руб.

Категория инвестиций	Значение показателя по шагам расчета
	Период освоения	По годам производства
	20_	20_	20_	20_	20_	20_
1.Собственный капитал
2.Краткосрочные кредиты
3.Долгосрочные кредиты
4.Погашение кредитов
5.Проценты по кредитам
6.Выплата дивидендов
7.Чистый поток (1+2+3-4)
8.Сальдо финансовой деятельности (7-5-6)

Следует отметить, что сальдо по всем видам деятельности предприятия не должно быть менее нуля, поскольку отрицательная величина свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком, что в реальных условиях невозможно.