НА __________________20___ г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
________________________________________________________ Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Форма 0710001 с. 2

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

Мемориальный ордер № __________

за _______________ 20__ г.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

Ведомость аналитического учета издержек обращения

Главная книга

по счету _____

за период с ___ по ____

Методика формирования Приказа об учетной политике организации

Приказ № ____ "Об учетной политике на 2011 год"

Руководствуясь требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета ПРИКАЗЫВАЮ: Принять с 01 января 2011 года учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения следующего содержания.

Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера. Основание: ст. 7 ФЗ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", ст. 313 Налогового кодекса РФ

Учет основных средств и нематериальных активов

(Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 21 января 2003 г. №7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств")

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)

(форма N ОС-1)

Акт о приеме-передаче здания (сооружения)

(форма N ОС-1а)

Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)

(форма N ОС-1б)

Применяются для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями для:

а) включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, - в момент приобретения, для объектов, требующих монтажа, - после приема их из монтажа и сдачи в эксплуатацию), поступивших:

- по договорам купли-продажи, мены имущества, дарения, финансовой аренды (если объект основных средств находится на балансе лизингополучателя) и др.;

- путем приобретения за плату денежными средствами, изготовления для собственных нужд и ввода в эксплуатацию законченных строительством зданий (сооружений, встроенных и пристроенных помещений) в установленном порядке;

б) выбытия из состава основных средств при передаче (продаже, мене и пр.) другой организации.

К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному(ым) объекту(ам).

В формах N ОС-1 и N ОС-1а раздел 1 заполняется на основании данных передающей стороны, имеющих информационный характер для объектов основных средств, бывших в эксплуатации.

В случаях приобретения объектов через сеть розничной торговли, изготовления для собственных нужд раздел 1 не заполняется.

В показателях граф "Сумма начисленной амортизации (износа)" указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации.

Раздел 2 заполняется организацией-получателем только в одном (своем) экземпляре.

В акте данные об объекте основных средств, находящемся в собственности двух или нескольких организаций, записываются соразмерно доле организации в праве общей собственности.

Данные приема и исключения объекта из состава основных средств вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объектов основных средств (формы N ОС-6, N ОС-6а, N ОС-6б).

Накладная

на внутреннее перемещение объектов основных средств

(форма N ОС-2)

Применяется для оформления и учета перемещения объектов основных средств внутри организации из одного структурного подразделения (цеха, отдела, участка и др.) в другой.

Выписывается передающей стороной (сдатчиком) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объекта(ов) основных средств сдатчика, третий экземпляр передается получателю. Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объектов основных средств (формы N ОС-6, N ОС-6а, N ОС-6б).

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных,

модернизированных объектов основных средств

(форма N ОС-3)

Применяется для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации.

Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.

Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.

Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма N ОС-6).

Акт о списании объекта основных средств

(кроме автотранспортных средств)

(форма N ОС-4)

Акт о списании автотранспортных средств

(форма N ОС-4а)

Акт о списании групп объектов основных средств

(кроме автотранспортных средств)

(форма N ОС-4б)

Применяются для оформления и учета списания пришедших в негодность.

Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом.

Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

В случае списания автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (Госавтоинспекции).

В показателях граф "Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость":

- по объектам основных средств, проходившим переоценку, указывается восстановительная стоимость по итогам последней проведенной переоценки;

- по объектам, не проходившим переоценку, - первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

В показателях граф "Сумма начисленной амортизации (износа)" указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации.

Затраты по списанию объектов основных средств, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от разборки объектов основных средств, отражаются:

- в разделе 3 "Сведения о затратах, связанных со списанием объекта основных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания" (форма N ОС-4);

- в разделе 5 "Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания" (форма N ОС-4а);

- в разделе 2 "Сведения о поступлении материальных ценностей от списания объектов основных средств" (форма N ОС-4б).

Данные результатов списания вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объекта, объектов и группового учета объектов основных средств (формы N ОС-6, N ОС-6а, N ОС-6б).

Инвентарная карточка учета объекта основных средств

(форма N ОС-6)

Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств

(форма N ОС-6а)

Инвентарная книга учета объектов основных средств

(форма N ОС-6б)

Применяются для учета наличия объекта основных средств, а также учета движения его внутри организации. Ведутся в бухгалтерии в одном экземпляре: на каждый объект - по форме N ОС-6, на группу объектов - по форме N ОС-6а, для объектов основных средств малых предприятий - по форме N ОС-6б.

Записи при приеме-передаче производятся на основании актов о приеме-передаче объектов основных средств (формы N ОС-1, N ОС-1а, N ОС-1б) и сопроводительных документов (технических паспортов заводов-изготовителей и др.). Прием, перемещение объектов основных средств внутри организации, включая проведение реконструкции, модернизации, капитального ремонта, а также их выбытие или списание отражаются в инвентарной карточке (книге) на основании соответствующих документов.

В показателях граф "Сумма начисленной амортизации (износа)" указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации.

Акт о приеме (поступлении) оборудования

(форма N ОС-14)

Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж

(форма N ОС-15)

Акт о выявленных дефектах оборудования

(форма N ОС-16)

Форма N ОС-14 применяется для оформления и учета поступившего на склад оборудования с целью последующего использования его в качестве объекта основных средств.

Составляется комиссией, уполномоченной на прием основных средств, в двух экземплярах. Утверждается руководителем или уполномоченным им лицом.

В случае невозможности проведения качественной приемки оборудования при его поступлении на склад Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма N ОС-14) является предварительным, составленным по наружному осмотру. Качественные и количественные расхождения с документальными данными организаций, поставивших оборудование, а также факты боя и лома отражаются в соответствующих актах в установленном порядке.

Передача оборудования в монтаж оформляется Актом о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма N ОС-15). При проведении монтажных работ подрядным способом в состав приемочной комиссии входит представитель подрядной монтажной организации. В этом случае отдельный акт на передачу оборудования в монтаж (форма N ОС-15) не составляется. В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.

На дефекты оборудования, выявленные в процессе монтажа, наладки или испытания, а также по результатам контроля, составляется Акт о выявленных дефектах оборудования (форма N ОС-16).

Зачисление смонтированного и готового к эксплуатации оборудования в состав основных средств организации оформляется в установленном порядке по формам N ОС-1 или N ОС-1б.

Наименование организации

Инвентарный список основных средств (по месту нахождения эксплуатации)

_______________________________________________________________

наименование классификационной группы

Типовая межотраслевая форма № МБ-7

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

ВЕДОМОСТЬ №

учета выдачи спецодежды, спецобуви и

предохранительных приспособлений

Да­та сос­тав­ле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	Струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	Вид де­я­тель­нос­ти

Учет материально-производственных запасов (материалов, товаров, готовой продукции)

Штамп приемки (форма № АП-1)

При приемке товаров материально-ответственные лица на всех экземплярах накладной, возвращаемых поставщику, проставляют штамп или печать аптеки и своей подписью (при коллективной материальной ответственности подписями не менее двух членов бригады) подтверждают факт приемки товаров. В этих документах указываются также расхождения (если они имели место) между фактическим наличием товаров и данным товарных накладных.

К экземпляру товарной накладной, который остается у материально-ответственного лица и в дальнейшем прилагается к товарному отчету, прикрепляется штамп приемки, который хранится у руководителя аптеки.

Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товара

(форма № АП-2)

Применяется для оформления приемки ТМЦ, имеющих количественное и качественное расхождение по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.

Акты о приемки товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров и данными сопроводительных или расчетных документов, а при приемке их по качеству и комплектности – в соответствии с требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

В пункте 17 Акта перечисляются только те наименования товаров, по которым установлено расхождение в количестве и качестве, при этом в конце Акта указывается: "по остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет".

Составленные Акты с приложением документов (счета-фактуры, товарные накладные и т.д.) передаются под расписку в бухгалтерию для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.

Журнал регистрации поступления товаров по группам (форма № АП-5)

В журнале ведется учет поступления товаров в аптеку на основании счетов поставщика. поступившие товары отражаются общей суммой и в разрезе товарных групп по розничным и оптовым ценам. Предметы ухода за больными, включая аптечки, записываются в раздел "Прочие".

Журнал учета лабораторно-фасовочных работ (форма № АП-11)

Журнал используется для учета и контроля за выполнением лабораторных и фасовочный работ, за оприходованием или списанием сумм по разницам в стоимости, сданных в работу медикаментов и изготовленной продукции из них, или результатах округления цен за единицу фасовки. Все записи в журнале производятся немедленно после окончания соответствующей работы. Если расфасовка партии медикаментов не закончена в течение рабочего дня, то в журнале должна быть записана часть расфасованной партии.

При лабораторных работах в графе 4 показываются все полученные ингредиенты, входящие в состав внутриаптечной заготовки. В графе 7 показывается розничная цена товара (сырья) и посуды, выданных для фасовки, а в графе 14 фактическая розничная цена за единицу фасовки готовой продукции, исходя из розничной стоимости медикаментов (сырья) и упаковки. Если такая фасовка вырабатывается промышленными предприятиями, то розничная цена показывается по действующему прейскуранту.

В конце месяца подсчитываются суммы по графам 8 и 15, а разница результат округления показывается в графах 19 и 20 по каждой лабораторной работе или виду фасовки. В журнале учитываются стоимость и количество отпущенного населению рецептам спирта в чистом виде.

Журнал лабораторных и фасовочных работ должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью руководителя учреждения и печатью вышестоящей организации.

Справка о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам, реализации работ и услуг (форма № АП-12)

Справка составляется в конце месяца в одном экземпляре и прилагается к товарному отчету аптеки. Ее показатели отражаются в товарном отчете в розничных ценах.

На основании данных Журнала учета лабораторно-фасовочных работ (форма № АП-11) в Справке отражается сумма дооценки и уценки.

Для отражения стоимости воды очищенной, реализованной в составе экстемпоральной рецептуры (амбулаторной и стационарной) и внутриаптечной заготовки, а также суммы тарифов на изготовление экстепморальных лекарственных препаратов, внутриаптечной заготовки и фасовки используются данные следующих документов:

• Журнал учета рецептуры (форма № АП-71)

• Регистрация розничных оборотов (раздел 7 отчета аптеки о финансово-хозяйственной деятельности)

• Журнал учета лабораторно-фасовочных работ (форма № АП-11)

• Реестр накладных (счетов) по отпущенным из аптеки покупателям товарам (раздел 5 отчета аптеки о финансово-хозяйственной деятельности) (форма № АП-18)

Журнал учета расхода медицинских товаров на хозяйственные нужды (форма № АП-13)

В журнале регистрируется выдача медицинских товаров для расходования на хозяйственные нужды. Записи производятся материально-ответственными лицами в момент выдачи. Книга прошнуровывается, пронумеровывается и скрепляется печатью и подписью руководителя аптеки. В конце месяца итоговые данные переносятся в Акт о списании средств на хознужды (форма № АП-57).

Журнал учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской помощи (форма № АП-14)

Журнал ведется во всех аптечных организациях. До начала записей книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и подписью руководителя. Записи в журнал производятся сразу же после оказания помощи.

Справка об использовании товаров на оказание первой помощи (форма № АП-15)

Составляется ежемесячно на основании записей о текущих расходах по итогам данных Журнала формы № АП-14. Справка составляется в разрезе отделов (материально-ответственных лиц) и служит основанием для списания в товарном отчете.

Акт о порче товарно-материальных ценностей (форма № АП-20)

Применяется для оформления возникающего по тем или иным причинам боя, порчи, лома ТМЦ. Составляется в трех экземплярах комиссией отдельно по каждой учетной группе (товар, тара и т.д.) в момент выявления факта порчи или при инвентаризации специально назначенной инвентаризационной комиссией с установлением причин порчи и виновных лиц. Акт утверждается руководителем организации. К акту должны быть приложены объяснения виновных в порче ТМЦ лиц.

Акт прилагается к товарному отчету и является основанием для списания ценностей.

Справка о нормативном расходе вспомогательных материалов (форма № АП-53)

Составляется материально-ответственными лицами и предоставляется в бухгалтерию один раз в месяц. Она является основанием для списания вспомогательных материалов. Нормы расхода вспомогательных материалов могут быть разработаны аптечной организацией самостоятельно и утверждены распорядительным документом руководителя.

Сведения о количестве экстемпоральных рецептов указываются в справке на основании данных рецептурного журнала и журнала квитанций (по амбулаторной рецептуре) и расчета (по стационарной рецептуре).

Количество готовых лекарственных форм рассчитывается в соответствии с установленными нормативными документами (по средней стоимости в соответствии с приказом МЗ СССР №521 от 1961 г.).

Сумма оборота по безрецетурному отпуску показывается по учетным данным. Внутриаптечная заготовка и фасовка проставляются на основании записей в журнале учета лабораторно-фасовочных работ.

Акт о списании средств на хознужды (форма № АП-57)

Предназначен для оформления израсходованных за месяц моющих и дезинфицирующих средств. В акте отражаются использованные моющие средства по видам расхода, исходя из существующих норм расхода за месяц.

Журнал учета рецептуры (форма № АП-71)

Заполняется аптекой на основании подсчета данных рецептурного журнала, или корешков квитанций на заказанные лекарства, или кассовых чеков (талонов) на готовые лекарственные средства в конце рабочего дня (смены) одной строкой.

Ежедневно сведения из Журнала о количестве и стоимости экстемпоральных рецептов, стоимости ГЛС, отпущенных по рецептам, стоимости воды очищенной и тарифов отражаются в Регистрации розничных оборотов (раздел отчета аптеки о финансово-хозяйственной деятельности).

В журнале ежемесячно подсчитываются итоги и скрепляются подписями руководителя аптечной организации и работника бухгалтерии.

Доверенность (форма № М-2, М-2а)

Применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении МПЗ. Бухгалтерия оформляет доверенность в одном экз. и выдает ее под расписку получателю. Подписывается руководителем и гл. бухгалтером. При выдаче доверенности регистрируют в журнале регистрации и выдаются получателю под расписку. Нумерация доверенностей осуществляется с начала года. В журнале делается отметка о доставке груза или об аннулировании доверенности, если она возвращена в бухгалтерию.

Приходный ордер (форма № М-4)

Применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Составляется в одном экз. МОЛ в день поступления МПЗ. На массовые однородные грузы, прибывшие от одного поставщика несколько раз в день, допускается составление одного приходного ордера за день. При отсутствии расхождений разрешается приходовать материалы без выписки приходного ордера. В этом случае га документе поставщика проставляют штамп, в котором содержатся основные реквизиты приходного ордера.

Товарно–транспортная накладная (форма М-5, М-6)

Составляется грузоотправителем при перевозке МПЗ автотранспортном в 4-х экз.: 1 – основание для списания материалов у грузоотправителя, 2 – для оприходования материалов получателем, 3 – для расчетов с автотранспортной организацией, 4 - для учета транспортной работы, прилагается к путевому листу.

Акт о приемке материалов (форма № М-7)

Оформляется приемка МПЗ, имеющих количественное и качественное расхождения, а также расхождения по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика. Акт составляется также при приемке МПЗ, поступивших без документов. Акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику или отправителю. Акт в двух экз. составляется комиссией в присутствии МОЛ и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации. Акт с приложением документов (товарно-транспортная накладная и т.д.) передается: 1 экз. – в бухгалтерию для учета движения МПЗ, 2 – в отдел снабжения или бухгалтерию для направления претензии поставщику.

Лимитно-заборная карта (форма № М-8)

Применяется при регулярном отпуске материалов в производство, когда установлен месячный лимит расходования материальных ресурсов. Лимитно-заборная карта выписывается на один вид МПЗ либо на несколько взаимозаменяемых материалов, когда использование конкретного вида материала зависит либо от наличия его на складе, либо от изменения несущественных характеристик выпускаемого изделия.

ЛЗК используется для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска МПЗ в производство. Она является оправдательным документом для списания МПЗ со склада. Заполняется в 2-х экз. 1- до начала месяца передается в структурное подразделение, 2 – на склад.

Требование-накладная (форма № М-11)

Оформляется при получении МПЗ со склада, сдачи на склад остатков из производства, сдача на склад отходов и брака, перемещение МПЗ со склада на склад, передача МПЗ между МОЛ внутри одного структурного подразделения. Накладная составляется МОЛ в 2-х экз. 1 – основание сдающего структурного подразделения для списания МПЗ, 2 – основание для оприходования МПЗ принимающего структурного подразделения. Накладная подписывается МОЛ сдатчика и получателя. Накладная сдается в бухгалтерию вместе с отчетом о движении материалов в конце месяца.

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15)

Оформляется при отпуске МПЗ подразделениям, находящимся за пределами территории или сторонним организациям. Она накладная может быть оформлена на несколько наименований МПЗ. Выписывается работником структурного подразделения, отпускающего МПЗ, или работником ОМТС, или бухгалтерии в 2-х экз. на основании договоров, нарядов, приказов руководителя.

Карточка учёта материалов (форма № М-17)

Применяется для учета движения МПЗ на складе по каждому сорту, виду, размеру, заполняется на каждый номенклатурный номер и ведется МОЛ. Записи делаются в день совершения операции на основании первичных документов. Карточки учета материалов, на которых осуществляется сортовой учет, заготовляются бухгалтерией по мере поступления приходных документов в соответствии с номенклатурой МПЗ и передаются МОЛ под расписку в реестре вместе с приходными документами. В карточках учета кладовщик заполняет реквизиты, характеризующие места хранения материалов. На складах с небольшим количеством материалов вместо карточек учета допускается ведение книги сортового учета с указанием реквизитов, аналогичных карточке учета материалов.

Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма № М-35)

Используется для оформления поступления МПЗ, полученных при списании ОС и пригодных к дальнейшему использованию. В нем отражаются МПЗ, подлежащие оприходованию на баланс заказчика демонтажа, и МПЗ, переданные подрядчику для производства работ. Акт подписывают комиссии со стороны заказчика и подрядчика и утверждает руководитель организации заказчика.

Акт о приемке товаров (форма № ТОРГ-1).

Акт об установленном расхождении (форма № ТОРГ-2)

Акт о приемке товара (материала), поступившего без счета поставщика (форма № ТОРГ-4)

Применяется для оформления приемки и оприходования фактически полученных ТМЦ, поступивших без счета поставщика. Составляется по фактическому наличию товара в двух экземплярах членами комиссии при участии материально-ответственного лица. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй – остается у материально-ответственного лица.

Упаковочный ярлык (форма № ТОРГ-9)

Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)

Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно - материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Товарная накладная ТОРГ-12 составляется уполномоченным лицом организации.

Данные о товаре, указанные в накладной, должны соответствовать данным счета-фактуры.

Допускается составление товарной накладной по форме, разработанной организацией самостоятельно. В этом случае в ней обязательно должны содержаться следующие данные:

• наименование документа и наименование организации;

• дата составления документа;

• наименование товара, его количество и стоимость;

• должности лиц, ответственных за данную хозяйственную операцию;

• личные подписи этих лиц и печати организаций.

Должностные лица, санкционирующие отгрузку товара, подписывают товарную накладную ТОРГ-12 лично. Подписи заверяются оттиском печати организации. Возможность применения факсимиле должна быть оговорена в договоре на поставку.

Накладная на внутреннее перемещение (форма № ТОРГ-13)

Накладная на возврат товаров от покупателя

Накладная на возврат товаров поставщику

Счет фактура

      Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.

      Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

      Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги.

      Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

      Заполнение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по следующим правилам:

      1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

      2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.       3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.

      Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.

      4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.

      5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии, заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.

       6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы

Форма № АП-1

ШТАМП ПРИЕМКИ

Дата приемки _________________ Аптека N ______________________ Отдел ________________________________________________________ Цены проверил ________________________________________________ подпись

Товарно - материальные ценности по количеству и качеству по счету __________________________ от _________________________ На сумму Руб. __________________ коп. _______________________

в том числе: товар __________________________ руб. ___________________ коп. тара ___________________________ руб. ___________________ коп. вспом. материалы _______________ руб. ___________________ коп. малоц. и быстроиз. предметы _______________________ руб. ___________________ коп.

Товар по счету получен полностью принял _______________________________________________________ подпись материально ответств. лица

Форма № АП-2

                                                               Управление (объединение)                     'УТВЕРЖДАЮ'       _____________________________   Руководитель _________________                                                    фамилия, и.,о.     Аптека N ____________________                                       ____________________________                                                  подпись                                       '   ' _______________ 19  г.

                АКТ  от '   '________________ 19   г.               об установленном расхождении в количестве                   и качестве при приемке товара  

    Место составления акта _______________________________________     Начало приемки ____________________ час. ________________ мин.     Окончание приемки _________________ час. ________________ мин.     Комиссия в составе ___________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     в присутствии представителя __________________________________     (удостоверение N _______ от '   ' ____________________19   г.)     Произвела прием товара и установила:     1. Наименование и адрес грузоотправителя _____________________     ______________________________________________________________     2. Счет поставщика N __________ от '   '  _____________ 19  г.     3. Договор N ____________ от '   '  __________________ 19   г.     на поставку продукции.     4. Груз отправлен '  ' _______________ 19   г. в контейнере,                                            по накладной     вагоне, автофургоне N ______________    _________  N  ________                                             квитанции       со ст. ________________________ в количестве _________________     мест массой брутто __________________________ кг.     5. Груз прибыл на ст. _____________ '    ' ____________ 19  г.     выкуплен '    ' ______________ 19  г.  и доставлен на склад     получателя '   ' _______________19  г. в количестве     ___________________мест.     6. Коммерческий акт __________________________________________                                акт органа автотранспорта     составлен за N __________ от '    ' __________________________     19  г. и прилагается к акту __________________________________     7. Контейнер (автофургон) вскрыт _____________________________                                                  (где)     '    ' _________________ 19  г.     в ___________ ч. ____________ м. в присутствии _______________     ______________________________________________________________     Состояние пломб и содержание оттиска _________________________     ______________________________________________________________     8. Представитель грузоотправителя (изготовителя) вызван     телефонограммой (телеграммой) N ________ от '    ' ___________     _____ 19  г.     9. Условия хранения товара до начала приема __________________     ______________________________________________________________     10. Время начала ________ ч. ________м. '    ' _______________     ____________ 19   г. и окончания ________ ч. _______ м. '    '     _________________19   г. приема товара.   

  11. Груз перевешен _____________ его масса брутто ____________                            (где)                       (цифрами)     ______________________________________________________________                              (прописью)     12. Пробное описание товаров и тары по вешнему осмотру _______     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     13. Состояние наружной маркировки мест _______________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     14. Способ   определения   недостачи,   могла   ли  вместиться     недостающая продукция ________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     15. Определение  количества  товаров  производилось исправными     весоизмерительными  приборами,проверенными   в   установленном     порядке.     16. Члены   комиссии  ознакомлены  с  инструкциями  о  порядке     приемки  товаров  народного  потребления   по   количеству   и     качеству,   утвержденными   постановлениями  Госарбитража  при     Совете Министров СССР.     18. Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков,     брака, боя) и мнение комиссии о причинах их образования.     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     19. Заключение комиссии ______________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________     ______________________________________________________________       Председатель комиссии ____________ ________________________                              подпись      фамилия, и., о.       Члены комисси ____________________ ________________________                              подпись      фамилия, и., о.       __________________________________ _________________________                              подпись      фамилия, и., о.       Представитель ____________________ _________________________                              подпись      фамилия, и., о.                                            

  Продолжение формы N АП-2

       17. Результаты    приема    (сумма    указывается   по   ценам  приобритения)   +---+------+-------+------+-------+----+-------------+------------+--------------------------+ |N  |Номен-|Наимен.|Кол-во|Ед.изм.|Опт.|По документам| Фактически |          Недостача       | |п/п|кла-  |товара |      |       |цена|поставщика   | оказалось  +-------------+------------+ |   |турный|и тары |      |       |    |             |            | в пределах  | сверх норм | |   |номер |       |      |       |    |             |            | норм убыли  |   убыли    | |   |      |       |      |       |    +-------+-----+------+-----+------+------+------+-----+ |   |      |       |      |       |    |кол-во |сумма|кол-во|сумма|кол-во|сумма |кол-во|сумма| +---+------+-------+------+-------+----+-------+-----+------+-----+------+------+------+-----+ | 1 |  2   |   3   |  4   |   5   | 6  |   7   |  8  |  9   |  10 |  11  |  12  |  13  | 14  | +---+------+-------+------+-------+----+-------+-----+------+-----+------+------+------+-----+ |   |      |       |      |       |    |       |     |      |     |      |      |      |     | |   |      |       |      |       |    |       |     |      |     |      |      |      |     | +---+------+-------+------+-------+----+-------+-----+------+-----+------+------+------+-----+ |            Итого                     |       |     |      |     |  Х   |      |   Х  |     | +--------------------------------------+-------+-----+------+-----+------+------+------+-----+    Продолжение таблицы: +--------------------------+------------+------------+ |           Бой            |     Брак   |   Излишки  | +------------+-------------+------+-----+------+-----+ | в пределах | сверх норм  |кол-во|сумма|кол-во|сумма| | норм убыли |   убыли     |      |     |      |     | +------+-----+-------+-----+      |     |      |     | |кол-во|сумма| кол-во|сумма|      |     |      |     | +------+-----+-------+-----+------+-----+------+-----+ |  15  | 16  |  17   | 18  |  19  |  20 | 21   |  22 | +------+-----+-------+-----+------+-----+------+-----+ |      |     |       |     |      |     |      |     | |      |     |       |     |      |     |      |     | +------+-----+-------+-----+------+-----+------+-----+ |  Х   |     |   Х   |     |   Х  |     |  Х   |     | +------+-----+-------+-----+------+-----+------+-----+        По остальным   товарам,  перечисленным  в  счете  поставщика,  расхождений в качестве и количестве нет.

Форма № АП-5

                       _____________________________________________                                предприятие, организация                                 ЖУРНАЛ             РЕГИСТРАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЯ ТОВАРОВ ПО ГРУППАМ             за _______________________________ 19  г.       По данному образцу печатать все страницы журнала        (руб.)   +---+------+-------+---------+-----------------------------------------------------------------------------+ |NN |Счет и|Наимен.|Всего то-|               В том числе в групповом ассортименте (стоимость)              | |п/п|дата  |постав-|варов    +---------+--------------+--------------+---------+--------+---------+--------+ |   |      |щика   |(стои-   |минераль-|  медикаменты |перевязочные  |мыло туа-|парфю-  | очковая | прочие | |   |      |       |мость)   |ная вода |  и химтовары |материалы и   |летное   |мерия   | оптика  |        | |   |      |       +----+----+----+----+----------+---+предметы ухода|         |        |         |        | |   |      |       |    |    |    |    |розничная |   |за больными   |         |        |         |        | |   |      |       |    |    |    |    +----+-----+   +-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ |   |      |       |роз-|оп- |роз-|оп- |все-|в том|оп-|роз- |оптовая |роз-|оп- |роз-|оп-|роз-|оп- |роз-|оп-| |   |      |       |нич-|то- |нич-|то- |го  |числе|то-|нич- |        |нич-|то- |нич-|то-|нич-|то- |нич-|то-| |   |      |       |ная |вая |ная |вая |    |ангро|вая|ная  |        |ная |вая |ная |вая|ная |вая |ная |вая| +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ | 1 |  2   |   3   | 4  | 5  | 6  | 7  |  8 |  9  |10 | 11  |  12    | 13 |14  | 15 | 16| 17 | 18 | 19 |20 | +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+ +---+------+-------+----+----+----+----+----+-----+---+-----+--------+----+----+----+---+----+----+----+---+

Форма № АП-11

Образец обложки:

__________________________________

(предприятие, организация)

Журнал учета лабораторных и фасовочных работ

за ________________ 19__ г.

По данному образцу печатать все страницы журнала:

-----------------------------------------------------------------------T-----------------------------------------------¬

¦ Выдано в работу ¦ Расфасовано, ¦

+------T----T-----------T-------T-------T------T-----T-----------------+-----------T-------T-------T------T-----T------+

¦No. ¦дата¦номенклату-¦наиме- ¦еденица¦кол-во¦розн.¦ сумма розничная ¦номенклату-¦наиме- ¦еденица¦кол-во¦розн.¦ сумма¦

¦серии ¦ ¦рный номер ¦нование¦измере-¦ ¦цена +-----T-----------+рный номер ¦нование¦измере-¦ ¦цена ¦ розн.¦

¦ ¦ ¦ ¦товара ¦ния ¦ ¦ ¦итого¦в том числе¦ ¦готовой¦ния ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦(сырья)¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦посуды ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+----+-----------+-------+-------+------+-----+-----+-----------+-----------+-------+-------+------+-----+------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦

+------+----+-----------+-------+-------+------+-----+-----+-----------+-----------+-------+-------+------+-----+------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+----+-----------+-------+-------+------+-----+-----+-----------+-----------+-------+-------+------+-----+------+

Продолжение таблицы:

-------------------------------------------T--------T---------T----------¬

¦ изготовлено и сдано ¦Исполни-¦Проверил ¦No. анали-¦

+----------------------------------T-------+тель ра-¦и принял ¦за и дата ¦

¦ в том числе ¦разница¦бот ¦работу ¦ ¦

+-----------T--------T-------------+(гр.8- ¦подпись)¦(подпись)¦ ¦

¦медикаменты¦жидкости¦медицинские ¦гр.45) ¦ ¦ ¦ ¦

¦сыпучие,до-¦ ¦препараты +---T---+ ¦ ¦ ¦

¦зированные ¦ ¦таблетируемые¦ + ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------+--------+-------------+---+---+--------+---------+----------+

¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦19 ¦20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦

+-----------+--------+-------------+---+---+--------+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов

Форма № АП-12

                                  код                                  +----+     Управление (объединение) ----+----+     Аптека N --------------------+----+     Отдел -----------------------+----+  

                                                        УТВЕРЖДАЮ:                                                 Заведующий аптекой                                           ________     ___________                                        подпись     фамилия, и., о.                                           '  ' __________________ 19                                                  код опер.                                             +-------------+                                             +-------------+  

                             СПРАВКА                О ДООЦЕНКЕ И УЦЕНКЕ ПО ЛАБОРАТОРНО -            ФАСОВОЧНЫМ РАБОТАМ, РЕАЛИЗАЦИИ РАБОТ И УСЛУГ                     за _______________ 19   г.

      ДООЦЕНКА     по лабораторным работам                 Руб.____ коп.____       по фасовочным работам                   Руб.____ коп.____       спирт                                   Руб.____ коп.____       дистиллированная вода                   Руб.____ коп.____       УЦЕНКА                                      ____ коп.____       по лабораторным работам                     ____ коп.____       по фасовочным работам                   Руб.____ коп.____       РЕАЛИЗАЦИЯ РАБОТ И УСЛУГ       услуги проката                          Руб.____ коп.____       услуги ремонта                          Руб.____ коп.____       прочие                                  Руб.____ коп.____       Материально ответственное лицо       Проверил бухгалтер

Форма № АП-53

                                      код           код опер.                                      +-----+      +-----------+                                      |_____|      |           |      Управление (объединение) _______|     |      |           |      Аптека N _______________________+-----+      +-----------+                                СПРАВКА          о нормативном расходе вспомогательных материалов                   за __________________ 19   г.   +---+------------------+------------+------+--------------+-------+ |NN |Содержание записи |Единица из- |Кол-во|Норма расхода | Сумма | |   |                  |мерения     |      |(в руб.и коп.)|       | |п/п|                  |            |      |              |       | +---+------------------+------------+------+--------------+-------+ |   |  I. На рецептуру |            |      |              |       | |   | и ручную продажу |            |      |              |       | |1. |Экстемпоральная   |            |      |              |       | |   |рецептура         |            |      |              |       | |   |  а) амбулаторная |тыс.рецептов|______|______________|_______| |   |  б) стационарная |тыс.рецептов|______|______________|_______| |2. |Готовые лекарст-  |            |      |              |       | |   |венные формы по   |тыс.рецептов|______|______________|_______| |   |рецептуре         |            |      |              |       | |3. |Ручная продажа    |тыс.руб.    |______|______________|_______| |   |                  |            |      |     Итого:   |_______| |   |                  |            |      |              |       | |   |  II. На внутри-  |            |      |              |       | |   |аптечную заготов- |            |      |              |       | |   |ку и расфасовку   |            |      |              |       | |4. |Жидкости          |тыс.упак.   |______|______________|_______| |5. |Сыпучие вещества  |тыс.упак.   |______|______________|_______| |6. |Порошки дозиро-   |            |      |              |       | |   |ванные            |тыс.упак.   |______|______________|_______| |7. |Мази              |тыс.упак.   |______|______________|_______| |   |                  |            |      |              |       | |   |                  |            |      |     Итого:   |_______| |   |                  |            |      |              |       | |   |                  |            |      |     Всего:   |_______| |   |                  |            |      |              |       | +---+------------------+------------+------+--------------+-------+      Бухгалтер        Руководитель учреждения  

Форма № АП-71

Образец обложки:

                                 ЖУРНАЛ                           учета рецептуры   По данному образцу печатать все  страницы  журнала   +----+----+--------------------+--------------------+--------------------+ |    |    |  Кол-во экстемпор. | Сумма экстемпор.   |   Кол-во готовых   | |    |    |     рецептов       |     рецептов       |     лек. форм      | |Дата|Сме-+-----+--------------+-----+--------------+-----+--------------+ |    |на  |всего|    в т.ч.    |всего|    в т.ч.    |всего|    в т.ч.    | |    |    |     +------+-------+     +------+-------|     +------+-------+ |    |    |     |беспл.|льготн.|     |беспл.|льготн.|     |беспл.|льготн.| +----+----+-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+ | 1  |  2 |  3  |  4   |   5   |  6  |  7   |   8   | 9   | 10   |  11   | +----+----+-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+ |    |    |     |      |       |     |      |       |     |      |       | +----+----+-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+ |    |    |     |      |       |     |      |       |     |      |       | +----+----+-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+ |    |    |     |      |       |     |      |       |     |      |       | +----+----+-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+ Продолжение таблицы: +--------------------+--------------------+--------------------+-------+ |   Сумма готовых    |   Сумма за смену   |   Сумма за день    |Подпись| |     лек. форм      |                    |                    |       | +-----+--------------+-----+--------------+-----+--------------+       | |всего|    в т.ч.    |всего|    в т.ч.    |всего|    в т.ч.    |       | |     +------+-------+     +------+-------+     +------+-------+       | |     |беспл.|льготн.|     |беспл.|льготн.|     |беспл.|льготн |       | +-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+-------+ |  12 |  13  |  14   | 15  |  16  |  17   | 18  |  19  |  20   |  21   | +-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+-------+ |     |      |       |     |      |       |     |      |       |       | +-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+-------+ |     |      |       |     |      |       |     |      |       |       | +-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+-------+ |     |      |       |     |      |       |     |      |       |       | +-----+------+-------+-----+------+-------+-----+------+-------+-------+   и т.д. до конца

Учет денежных средств и расчетных операций

Накладная-требование (форма № АП-16)

Выписывается для отпуска ЛС отделам аптеки, мелкорозничной сети (внутриаптечная передача), а также ЛПУ. Отделы аптечной организации и прикрепленная мелкорозничная сеть выписывают накладные-требования в трех экземплярах.

При выдаче товаров первый экземпляр передается вместе с товарным отчетом в бухгалтерию аптечной организации, второй – вместе со счетом покупателю для оплаты, третий - получателю. На наркотические и психотропные ЛС и ЛС, подлежащие ПКУ, также этиловый спирт, накладная выписывается в четырех экземплярах. Четвертый экземпляр хранится у материально-ответственного лица, отпустившего ЛС.

Журнал учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № АП-22)

В журнале отражается отпуск товаров покупателям (ЛПУ и др.) из аптеки по группам и их оплата. Для каждого постоянного покупателя в Журнале открывается "лицевой счет", а для разовых покупателей – "коллективный счет". В них в хронологической последовательности регистрируются платежные поручения, накладные-требования и счета по отпуску (оплате) реализованного товара.

В конце месяца по ним можн6о определить величину оборота по каждому покупателю для составления раздела 9 Отчета о финансово-хозяйственной деятельности "Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам".

Платежное поручение

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя денежных средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных договором.

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Товарный отчет (мелкорозничной сети) (форма № АП-24)

Составляется материально ответственными лицами мелкорозничной сети (аптечных пунктов, киосков и т.д.), подчиненными в аптеке, в 2 экземплярах не реже одного раза в месяц для аптечных пунктов, для киосков – за декаду, половину месяца. Остаток на начало отчетного периода берется из предыдущего отчета. Приходная часть товарного отчета (мелкорозничной сети) составляется на основании данных накладных-требований, расходная часть – на основании данных о сданной выручке (квитанции к приходно-кассовому ордеру). Остаток на конец отчетного периода находиться по формуле товарного баланса: Ок = Он + П – Р.

Товарный отчет (мелкорозничной сети) составляется по 2 учетным группам: товар и тара.

На основании товарных отчетов мелкорозничной сети заполняется раздела 6 отчета аптеки о финансово-хозяйственной деятельности "Движение товаров и выручки мелкорозничной сети".

Приходный кассовый ордер (форма № КО-1)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС).

Расходный кассовый ордер (форма № КО-2)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

(форма № КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга (форма № КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

(форма № КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и

регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины

(форма № КМ-1)

Применяется при вводе в эксплуатацию новой контрольно-кассовой машины и при инвентаризации в организациях для оформления перевода показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули. Акт оформляется в двух экземплярах членами комиссии с обязательным участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора). Один экземпляр акта как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно - кассовые машины, второй - остается в данной организации.

Акт фиксирует показания следующих счетчиков: контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти), регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули, главного суммирующего счетчика, секционных суммирующих денежных счетчиков.

Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе представителя контролирующей организации, руководителя, главного бухгалтера, старшего кассира и кассира организации.

Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче

(отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию

(форма № КМ-2)

Применяется для оформления снятия показаний счетчиков при ремонте ККМ специалистом центра технического обслуживания ККМ или при передаче для работы в другую организацию.

Акт составляется и подписывается членами комиссии с обязательным участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора), руководителя, старшего кассира, кассира организации и специалиста центра технического обслуживания ККМ.

Акт с накладной, оформленной на передачу ККМ в другую организацию или в центр технического обслуживания ККМ для ремонта, сдаются в бухгалтерию организации не позднее следующего дня. Соответствующие отметки об этом делаются в Журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) в конце записей за рабочий день.

Ремонт ККМ производится с разрешения администрации организации только после снятия показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти). После ремонта показания суммирующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) проверяются и фиксируются в акте, а кожух ККМ пломбируется.

Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)

(форма № КМ-3)

Применяется в организациях для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека.

Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдаются в бухгалтерию организации и хранятся в документах за данное число. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выручка кассы и заносится в Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4). Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира-операциониста организации.

Журнал кассира-операциониста

(форма № КМ-4)

Применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой ККМ организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.

Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.

При совпадении показаний заносят их в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7, 8).

В графу 15 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных "Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам" (форма № КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.

После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.

Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков

контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста

(форма № КМ-5)

Применяется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случае установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта), для учета операций по приходу наличных денег (выручки) по каждой ККМ, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью. Все записи в журнале ведутся специалистом, работающим на ККМ, ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира, контролера-кассира, продавца или официанта, руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации и контролера-кассира, продавца, официанта и др. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте и фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.

Справка-отчет кассира-операциониста

(форма № КМ-6)

Применяется для составления отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (смену). Отчет составляет в одном экземпляре ежедневно кассир-операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает его по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной-двумя кассами кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете. Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации" (форма № КМ-7).

Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации

(форма № КМ-7)

Применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день и является приложением к Справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату.

Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены. В форме согласно показаниям счетчиков на начало и на конец работы по каждой ККМ рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех ККМ и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.

Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ

(форма № КМ-8)

Применяется в организациях в следующих случаях:

- при невозможности устранения неисправностей силами кассира администрация вызывает специалиста центра технического обслуживания контрольно - кассовых машин (механика, программиста, специалиста по электронике, системам управления);

- проведения специалистом центра технического обслуживания плановых технических осмотров, включающих проверку состояния механизмов электронных и программных частей контрольно - кассовой машины, устранения мелких неисправностей.

Журнал ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах, и находится у руководителя организации или его заместителя. В журнале делается запись об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необходимости ремонта денежных контрольных счетчиков или электронной части контрольно - кассовой машины делается соответствующая запись и указывается руководству организации о необходимости направления контрольно - кассовой машины в ремонт в центр технического обслуживания. Соответствующая запись подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и ответственного лица организации о приемке работ по ремонту ККМ.

Акт о проверке наличных денежных средств кассы

(форма № КМ-9)

Применяется для отражения результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе торговой организации (предпринимателя - физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).

Акт составляется в трех экземплярах при проверке наличных денежных средств с участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора), а в случае проверки наличных денежных средств со стороны администрации организации, где работает кассир-операционист (продавец, официант, приемщик заказов), - в двух экземплярах.

Один экземпляр акта передается в контролирующую организацию, второй – в бухгалтерию проверяемой организации, третий – остается у материально ответственного лица, принявшего денежные средства на ответственное хранение.

Препроводительная ведомость к сумке с рублевой денежной наличностью

Форма № АП-22

ЖУРНАЛ учета оптового отпуска и расчетов с покупателями за ______________________________ 19   г.        По данному образцу печатать все страницы журнала   +----+---+-------+-----+-------------+---------------------------------------------------------------------------+ |Дата| N | Требо-|     |   Счет      |                 Отпущено по розничной стоимости (руб.)                    | |    |п/п| вание |     +---+---+-----+-----+---------------------------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ |    |   +---+---+Аванс|но-|да-|номер|мене-|  медикаменты и хим.товары |перевя- |мыло|пар-|про-|очко-|та-|итого  | |    |   |но-|да-|     |мер|та |нак- |раль-+----+----------------------+зочные  |туа-|фю- |чие |вая  |ра |сумма  | |    |   |мер|та |     |   |   |лад- |ная  |все-|     в том числе      |материа-|лет-|ме- |    |опти-|   |по  на-| |    |   |   |   |     |   |   |ных  |вода |го  +-------+------+-------|лы и пре|ное |рия |    |ка   |   |кладной| |    |   |   |   |     |   |   |     |     |    |экстем-|гото- |весо-  |дметы   |    |    |    |     |   |(счету)| |    |   |   |   |     |   |   |     |     |    |пораль.|вые   |вые    |ухода за|    |    |    |     |   |       | |    |   |   |   |     |   |   |     |     |    |лек-ва |лек-ва|(ангро)|больными|    |    |    |     |   |       | +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ |  1 | 2 | 3 | 4 | 5   | 6 | 7 | 8   |  9  | 10 |  11   |  12  |   13  |   14   |  15| 16 | 17 | 18  | 19|   20  | +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+ +----+---+---+---+-----+---+---+-----+-----+----+-------+------+-------+--------+----+----+----+-----+---+-------+

и т.д. до конца линовка через 16 пунктов

                                        Форма № АП-24

                                     +-----+               Утверждена Управление (объединение) ___________ +-----+    приказом Министерства Аптека N ___________________________ +-----+     здравоохранения СССР Аптечный пункт (киоск, отделение)___ +-----+ от 8 января 1988 г. N 14 Материально ответственное лицо _____ +-----+                                                       'УТВЕРЖДАЮ'             ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ                          Руководитель          (мелкорозничной сети)          _____________   ______________                                          подпись        фамилия и.о.     за _____________________ 19   г.       '   ' ____________ 19   г.   Приход                     Расход +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |Дата|Наименование операции|Товар|Тара|Наименование операции|Товар|Тара| +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |    |Остаток на           |     |    |1. Продано (сдано    |     |    | |    |                     |     |    |   выручки)          |     |    | +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |    |Поступило:           |     |    |2. Отпущено по счетам|     |    | |    |                     |     |    |   (накладным)       |     |    | +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |    |                     |     |    |3. Прочий расход:    |     |    | +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |    |                     |     |    |   а) возвращено     |     |    | +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |    |                     |     |    |   б) списано        |     |    | +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ +----+---------------------+-----+----+---------------------+-----+----+ |                          |     |    |          Итого:     |     |    | |                          +-----+----+---------------------+-----+----+ |              Итого:      |     |    |  Остаток на ______  |     |    | |                          +-----+----+---------------------+-----+----+ |    Всего с остатком:     |     |    | Всего с остатком:   |     |    | +--------------------------+-----+----+---------------------+-----+----+   Приложение: приходных документов __________расходных документов _______                    ______________________________________________________                      дата и подпись материально ответственного лица

Четные страницы

Нечетные страницы

Учет расчетов с персоналом

(Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 5 января 2004 г. № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты")

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кадров

Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (форма № Т-1) Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу (форма № Т-1а)

Составляются лицом, ответственным за прием, на всех лиц, принимаемых на работу в организацию на основании заключенного трудового договора.

При оформлении приказа (распоряжения) о приеме работника на работу указываются наименование структурного подразделения, должность (специальность, профессия), срок испытания, если работнику устанавливается испытание при приеме на работу, а также условия приема на работу и характер предстоящей работы (по совместительству, в порядке перевода из другой организации, для замещения временно отсутствующего работника, для выполнения определенной работы и др.).

На основании приказа (распоряжения) работником кадровой службы вносится запись в трудовую книжку о приеме работника на работу и заполняются соответствующие сведения в личной карточке (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС), а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника (форма № Т-54 или № Т-54а).

Личная карточка работника (форма № Т-2) Личная карточка государственного (муниципального) служащего (форма № Т-2ГС(МС))

Заполняются работником кадровой службы на лиц, принятых на работу, на основании:

1. приказа (распоряжения) о приеме на работу (форма № Т-1 или № Т-1a);

2. паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;

3. трудовой книжки или документа, подтверждающего трудовой стаж;

4. страхового свидетельства государственного пенсионного страхования;

5. документов воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;

6. документа об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки, а также сведений, сообщенных о себе работником.

Стаж работы (общий, непрерывный, дающий право на надбавку за выслугу лет, дающий право на другие льготы, установленные в организации и др.) рассчитывается на основании записей в трудовой книжке и (или) иных подтверждающих соответствующий стаж документов.

При изменении сведений о работнике в его личную карточку вносятся соответствующие данные, которые заверяются подписью работника кадровой службы.

Штатное расписание (форма № Т-3)

Применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации в соответствии с ее Уставом (Положением). Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, наименование должностей, специальностей, профессий с указанием квалификации, сведения о количестве штатных единиц.

Утверждается приказом (распоряжением), подписанным руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. Изменения в штатное расписание вносятся в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя организации или уполномоченным им лицом.

Учетная карточка научного, научно-педагогического работника (форма № Т-4)

Применяется в научных, научно-исследовательских, научно-производственных, образовательных и других учреждениях и организациях, осуществляющих деятельность в сфере образования, науки и технологии, для учета научных работников.

Заполняется работником кадровой службы на основании соответствующих документов (диплома доктора наук и кандидата наук, аттестата доцента и профессора и пр.), а также сведений, сообщенных о себе работником.

На каждого научного и научно-педагогического работника ведется также личная карточка работника (форма № T-2).

Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма № Т-5) Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу (форма № Т-5а)

Применяются для оформления и учета перевода работника(ов) на другую работу в той же организации или в другую местность вместе с организацией. Заполняются работником кадровой службы с учетом письменного согласия работника, подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицом, объявляются работнику(ам) под расписку. На основании приказа (распоряжения) о переводе на другую работу делаются отметки в личной карточке работника (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС)), лицевом счете (форма № T-54 или № Т-54а), вносится соответствующая запись в трудовую книжку.

Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-6) Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам (форма № Т-6а)

Применяются для оформления и учета отпусков, предоставляемых работнику(ам) в соответствии с законодательством, коллективным договором, локальными нормативными актами организации, трудовым договором. На основании приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска делаются отметки в личной карточке (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС)), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а) и производится расчет заработной платы, причитающейся за отпуск, по форме № T-60 "Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику".

График отпусков (форма № Т-7)

Применяется для отражения сведений о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работников всех структурных подразделений организации на календарный год по месяцам. График отпусков - сводный график. При его составлении учитываются положения действующего законодательства Российской Федерации, специфика деятельности организации и пожелания работников.

Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма № Т-8) Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении) (форма № Т-8а)

Применяются для оформления и учета увольнения работника. Составляются работником кадровой службы, подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицом, объявляются работнику под расписку в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

На основании приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником(ами) (увольнении) делается запись в личной карточке (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС)), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а), трудовой книжке, производится расчет с работником по форме № Т-61 "Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)".

Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма № Т-9) Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку (форма № T-9a)

Применяются для оформления и учета направления работника(ов) в командировку(и). Заполняются работником кадровой службы на основании служебного задания, подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В приказе о направлении в командировку указываются фамилия(ии) и инициалы, структурное подразделение, должность (специальность, профессия) командируемого(ых), а также цель, время и место(а) командировки. При необходимости указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку.

Командировочное удостоверение (форма № Т-10)

Является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке (время прибытия в пункт(ы) назначения и время убытия из него (них)). В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью. Выписывается в одном экземпляре работником кадровой службы на основании приказа (распоряжения) о направлении в командировку (форма № Т-9). После возвращения из командировки в организацию работником (подотчетным лицом) составляется авансовый отчет (форма № АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении

(форма № Т-10а)

Применяется для оформления и учета служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении. Служебное задание подписывается руководителем структурного подразделения, в котором работает командируемый работник. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом и передается в кадровую службу для издания приказа (распоряжения) о направлении в командировку (форма № Т-9 или № Т-9а).   Работником, прибывшим из командировки, составляется краткий отчет о выполненной работе за период командировки, который согласовывается с руководителем структурного подразделения и предоставляется в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением (форма № Т-10) и авансовым отчетом (форма № АО-1).

Приказ (распоряжение) о поощрении работника (форма № Т-11) Приказ (распоряжение) о поощрении работников (форма № Т-11а)

Применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе. Составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает работник. Подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицом, объявляются работнику(ам) под расписку. На основании приказа (распоряжения) вносится соответствующая запись в личную карточку работника (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС)) и трудовую книжку работника. При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из формы № Т-11 "Приказ (распоряжение) о поощрении работника" реквизита "в сумме ____ руб. ____ коп.".

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету рабочего времени и расчетов с персоналом

Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12) Табель учета рабочего времени (форма № Т-13)

Применяются для учета времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником организации, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду.

Форма № Т-12 предназначена для учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, а форма № Т-13 – только для учета использования рабочего времени. Составляются в одном экземпляре уполномоченным на это лицом, подписываются руководителем структурного подразделения, работником кадровой службы, передаются в бухгалтерию.

Затраты рабочего времени учитываются в Табеле или методом сплошной регистрации явок и неявок на работу, или путем регистрации только отклонений (неявок, опозданий, сверхурочных часов и т.п.). При отражении неявок на работу, учет которых ведется в днях (отпуск, дни временной нетрудоспособности, служебные командировки, отпуск в связи с обучением, время выполнения государственных или общественных обязанностей и т.д.), в Табеле в верхней строке в графах проставляются только коды условных обозначений, а в нижней строке графы остаются пустыми.

Форма № Т-13 "Табель учета рабочего времени" применяется при автоматизированной обработке учетных данных.

Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49) Расчетная ведомость (форма № Т-51) Платежная ведомость (форма № Т-53)

Применяются для расчета и выплаты заработной платы работникам организации.

При применении расчетно-платежной ведомости по форме № Т-49 другие расчетные и платежные документы по формам № Т-51 и Т-53 не составляются.

На работников, получающих заработную плату с применением платежных карт, составляется только расчетная ведомость формам № Т-51, а расчетно-платежная и платежная ведомости не составляются. Ведомости составляются в одном экземпляре в бухгалтерии. Начисление заработной платы (формы № Т-49 и № Т-51) производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.

На титульном листе расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49) и платежной ведомости (форма № Т-53) указывается общая сумма, подлежащая выплате. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы.

В конце платежной ведомости (форма № Т-53) после последней записи проводится итоговая строчка для проставления общей суммы ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер (форма № КО-2), номер и дата которого проставляются на последней странице платежной ведомости.

 Журнал регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а)

Применяется для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам работникам организации. Ведется работником бухгалтерии.

Лицевой счет (форма № Т-54) Лицевой счет (свт) (форма № Т-54а)

Применяются для ежемесячного отражения сведений о заработной плате, выплаченной работнику в течение календарного года. Заполняются работником бухгалтерии.

Форма № Т-54 применяется для записи всех видов начислений и удержаний из заработной платы работника на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплаты.

Экземпляр распечатки расчетного листка, содержащий данные о составных частях заработной платы, размерах и основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате, вкладывается (вклеивается) ежемесячно в лицевой счет работника на бумажном носителе. На оборотной стороне формы или вкладном листе дается расшифровка кодов (по системе кодирования, принятой в организации) различных видов выплат и удержаний.

Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60)

Применяется для расчета причитающейся работнику заработной платы и других выплат при предоставлении ему ежегодного оплачиваемого или иного отпуска.

Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора

с работником (увольнении) (форма № Т-61)

Применяется для учета и расчета причитающейся заработной платы и других выплат работнику при прекращении действия трудового договора. Составляется работником кадровой службы или уполномоченным им на это лицом. Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии.

Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному

на время выполнения определенной работы (форма № Т-73)

Применяется для оформления и учета приема-сдачи работ, выполненных работником по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы. Является основанием для окончательного или поэтапного расчета сумм оплаты выполненных работ. Составляется работником, ответственным за прием выполненных работ, утверждается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом и передается в бухгалтерию для расчета и выплаты исполнителю работ причитающейся суммы.

Унифицированная форма № Т-1 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

(наименование организации)

(Распоряжение) о приеме работника на работу

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Инвентаризация в аптечной организации

(Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 18 августа 1998 г. № 88)

Инвентаризационная опись основных средств (форма № ИНВ-1)

Инвентаризационная опись нематериальных активов (форма № ИНВ-1а)

Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей,

принятых на ответственное хранение (форма № ИНВ-5)

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков,

документов строгой отчетности (форма № ИНВ-16)

Инвентаризационная опись

товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3)

Применяется для отражения данных фактического наличия ТМЦ в местах хранения и на всех этапах их движения в организации.

Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами комиссии на основании пересчета, взвешивания, перемеривания ТМЦ отдельно по каждому месту нахождения и материально-ответственному лицу или группе лиц, на ответственном хранения которых находятся ценности.

Один экземпляр передается в бухгалтерию для составления сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ (форма № ИНВ-19). Второй остается у материально-ответственного лица.

До начала инвентаризации от каждого материально-ответственного лица или группы лиц берется подписка, которая включена в головную часть формы. В подписке указывается, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы включены в товарные отчеты и никаких документов и наличных денег на руках материально-ответственных лиц не осталось. Далее приводятся сведения об остатках ценностей из товарных отчетов и заверяются подписями материально-ответственных лиц.

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные ценности составляются соответствующие акты.

Приказ (постановление, распоряжение)

о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22)

Применяется для оформления проведения инвентаризации и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. Приказ (постановление, распоряжение) является письменным заданием, конкретизирующим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации проверяемого объекта, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Приказ подписывается руководителем организации, регистрируется в Журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации и вручается председателю инвентаризационной комиссии.

Сличительная ведомость на этиловый спирт, ядовитые, наркотические и другие ЛС,

подлежащие ПКУ (форма № АП-43)

Составляется при проведении инвентаризации и проверках в аптеках, одновременно является и основанием для списания естественной убыли. В сличительную ведомость включаются все ЛС, подлежащие ПКУ в аптеке, включенные в инвентаризационную опись. Ведомость подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии. Остаток по данным учета заполняется по записям журнала учета ядовитых, наркотических, других ЛС и этилового спирта н адату инвентаризации. Ведомость утверждается руководителем.

Сводная опись инвентаризационных листов (отдела аптеки) (форма № АП-45)

Составляется для облегчения подсчета итогов по листам инвентаризационных описей отдела и/или аптеки.

Сводная инвентаризационная ведомость по аптеке (форма № АП-46)

Расчет естественной убыли товаров (форма № АП-47)

Составляется в аптечных организациях по установленным нормам только при обнаружении недостачи ценностей. Расчет составляется по каждому материально-ответственному лицу за межинвентаризационный период. Данные расчета утверждаются руководителем и включаются в Акт результатов инвентаризации (форма № АП-48)

Акт результатов инвентаризации (форма № АП-48)

Составляется для определения результатов по каждому отделу (в необходимых случаях по каждому материально-ответственному лицу) и в целом по аптеке.

Графа "Числится по данным учета" заполняется по данным бухгалтерского учета.

Графа "Фактические остатки описи" – на основании инвентаризационных описей.

Графа "Начислено естественной убыли по нормам" – на основании расчетов естественной убыли.

Остальные показатели определяются инвентаризационной комиссией совместно с работниками бухгалтерии.

К Акту прилагаются расчеты естественной убыли (форма № АП-47) и, в необходимых случаях, объяснения материально-ответственных лиц.

Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9)

Применяется для отражения результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе торговой организации (предпринимателя - физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).

Акт составляется в трех экземплярах при проверке наличных денежных средств с участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора), а в случае проверки наличных денежных средств со стороны администрации организации, где работает кассир-операционист (продавец, официант, приемщик заказов), - в двух экземплярах.

Один экземпляр акта передается в контролирующую организацию, второй – в бухгалтерию проверяемой организации, третий – остается у материально ответственного лица, принявшего денежные средства на ответственное хранение.

                                                     Форма № АП-43                                                         Утверждена Управление (объединение) ______________      приказом Министерства Аптека N ______________________________       здравоохранения СССР Отдел _________________________________   от 8 января 1988 г. N 14                                                        'УТВЕРЖДАЮ'                                           Руководитель вышестоящей                                          организации (предприятия)          СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ                                              _____________________      на этиловый спирт, ядовитые,            подпись  фамилия и.о.      наркотические и другие средства,      подлежащие предметно - количественному учету       При сличении фактических остатков по инвентаризации на     '   ' ____________ 19  г. в соответствии с приказом по _______     от '   ' _____________ 19  г. N        комиссией в составе:     председателя _____________, членов комиссии: _________________     ________________ и материального ответственными лицами: ______     ____________________________ установлено:   +---+------+-----+----+---+----------+----+---+--------+-------+-------+-----------------------------+ |NN |Номен-|Наим.|Ед. |Се-|  Цена    |Ед. |Се-|Фактич. |Приход |Приход |        Расход               | |п/п|клату-|то-  |из- |рия+-----+----+из- |рия|остаток |за     |с ост. +----------+---------+--------+ |   |рный  |вара |мер.|   |роз- |оп- |мер.|   |по описи|межинв.|(гр.10+|на индиви-|на от-   |всего   | |   |номер |     |    |   |нич- |то- |    |   |на (день|период |гр.11) |дуальное  |вешива-  |(гр.13  | |   |      |     |    |   |ная  |вая |    |   |предыд. |       |       |приготов- |ние, от- |+ гр.14)| |   |      |     |    |   |     |    |    |   |инвент.)|       |       |ление ле- |меривание|        | |   |      |     |    |   |     |    |    |   |        |       |       |карств    |         |        | +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ |1  |  2   |  3  | 4  | 5 |   6 | 7  | 8  | 9 |  10    |  11   |  12   |    13    |   14    |  15    | +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+ +---+------+-----+----+---+-----+----+----+---+--------+-------+-------+----------+---------+--------+  Продолжение таблицы: +-----+-----+------------+----------------------------+---------------+---------------+ |Книж-|Факт.|  Разница   |  Начислено естественной    |   Подлежит    |   Подлежит    | |ный  |оста-+-----+------+           убыли            |   списанию    |   взысканию   | |оста-|ток  |недо-|излиш-+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ |ток  |     |стача| ки   |на инди-  |на отме-|всего   |по роз-|по опт.|по роз-|по опт.| |     |     |     |      |видуальное|ривание,|(гр.20  |ничн.  |стои-  |ничн.  |стои-  | |     |     |     |      |приготов- |отвеши- |+ гр.21)|стои-  |мости  |стои-  |мости  | |     |     |     |      |ление     |вание   |        |мости  |       |мости  |       | +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ | 16  | 17  | 18  |  19  |   20     |  21    |   22   |  23   |   24  |  25   |  26   | +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+ +-----+-----+-----+------+----------+--------+--------+-------+-------+-------+-------+    и т.д. до конца через 16 пунктов   Председатель инвентаризационной комиссии ___________ _________ _____________                                           должность   подпись   фамилия и.о.   Члены комиссии _____________________________________________________________   Материально ответственные лица                                                   Проверено

                                                     Форма № АП-45                                                         Утверждена Управление (объединение) ______________      приказом Министерства Аптека N ______________________________       здравоохранения СССР Отдел _________________________________   от 8 января 1988 г. N 14                             СВОДНАЯ ОПИСЬ                     инвентаризационных листов                           (отдел аптеки)                  на '    ' __________________ 19   г.   +---------------+----------------+----------------+-----------------+ |Номера инвента-|Число порядковых|Количество нату-|     Сумма       | |ризационных    |номеров записей |ральных единиц  +---------+-------+ |описей         |                |                |розничная|оптовая| +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ |      Итого    |                |                |         |       | +---------------+----------------+----------------+---------+-------+ |               |                |                |         |       | +---------------+----------------+----------------+---------+-------+      Бухгалтер       

                                                     Форма № АП-46                                                         Утверждена Управление (объединение) ______________      приказом Министерства Аптека N ______________________________       здравоохранения СССР                                           от 8 января 1988 г. N 14                                СВОДНАЯ               инвентаризационная ведомость по аптеке   +--------------------------+-------------------------------------+ |                          |             Сумма товаров           | |      Номер отдела        +---------------+---------------------+ |                          | по розничным  |     по оптовым      | |                          |    ценам      |       ценам         | +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+ |       Итого              |               |                     | +--------------------------+---------------+---------------------+ +--------------------------+---------------+---------------------+      Руководитель учреждения        Бухгалтер      

                                 код                 Форма N АП-47                                 +-----+                 Утверждена Управление (объединение) _______|_____|      приказом Министерства Аптека N _______________________|_____|       здравоохранения СССР Отдел __________________________+-----+   от 8 января 1988 г. N 14                                                  'УТВЕРЖДАЮ'                                           Руководитель вышестоящей                                          организации (предприятия)                                          _________________________                                           подпись    фамилия и.о.                                         '   ' ____________ 19   г.                                           код опер.                                        +---------+                                        +---------+                                 РАСЧЕТ                естественной убыли товаров за период      с _______________ 19   г. по __________________ 19   г.       Материально ответственные лица _______________________________     ______________________________________________________________                         должности, фамилии   +------+---------------------------------+--------+------+-------+ |Код   |                                 |Оборот  |Норма |Сумма  | |группы|                                 |за меж- |есте- |начис- | |      |                                 |инвента-|ствен-|ленной | |      |                                 |ризаци- |ной   |убыли  | |      |                                 |онный   |убыли |       | |      |                                 |период  |      |       | +------+---------------------------------+--------+------+-------+ |      |                                 |        |      |       | |      |Индивидуальное приготовление ле- |        |      |       | |      |карств, внутриаптечная заготовка,|        |      |       | |      |фасовка (за исключением этилового|        |      |       | |      |спирта, ядовитых  и наркотических|        |      |       | |      |лекарственных средств)           +--------+------+-------+ |      |                                 |        |      |       | |      |Отпуск медикаментов (ангро)      +--------+------+-------+ |      |                                 |        |      |       | +------+---------------------------------+--------+------+-------+ |      +---------------------------------+--------+------+-------+ +------+---------------------------------+--------+------+-------+ |                                                 Итого  |       | +--------------------------------------------------------+-------+     Сумма естественной убыли по нормам _____________________________   ________________________________________________________________                              прописью        Расчет составил бухгалтер                                '   ' _____________________ 19  г.        

                                                     Форма N АП-48                                                         Утверждена Управление (объединение) ______________      приказом Министерства Аптека N ______________________________       здравоохранения СССР                                           от 8 января 1988 г. N 14                                  АКТ                     результатов инвентаризации                 от '   ' ________________ 19   г.       На основании приказа от ' '_____________ 19 г. N _____________ инвентаризационная комиссия в составе: председателя _____________, членов комиссии _______________________________ произвела проверку записей по учету товаров,  тары, материальных ценностей и денежных средств  аптеки  и  сличила  остатки  перечисленных  ценностей  по бухгалтерским  данным  по  состоянию  на  '  ' __________ 19 г.  с фактическим наличием,  согласно инвентаризационной описи на то  же самое число. При этом оказалось:

  +-------------------------+------------+-----------+-----+------------+--------+-------+--------+-------+ |  Наименование           |Числится по |Фактические|Порча|  Результат |Начисле-|Списано|Подле-  |Оприхо-| |                         |данным учета|остатки по |     +-----+------+но есте-|естест.|жит взы-|довано | |                         |            |  описи    |     |недо-|излиш-|ственной|убыли  |скать с |(излиш-| |                         |            |           |     |стача| ки   |убыли по|       |виновных| ки)   | |                         |            |           |     |     |      |нормам  |       |        |       | +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |             1           |     2      |     3     |  4  |  5  |   6  |    7   |   8   |    9   |  10   | +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |Товары по розничным ценам|            |           |     |     |      |        |       |        |       | +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |1. Отдел ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |2. Отдел ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |3. Отдел ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |4. Отдел ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |5. Отдел ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |Итого по аптеке _________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |Киоски                   |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |1. ______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |2._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |3._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |4._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |5._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |Итого по киоскам_________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |Аптечные пункты          |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |1. ______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |2._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |3._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |4._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |5._______________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| |Итого по аптечным        |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |пунктам__________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |Итого по розничным ценам |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |(в целом по аптеке)______|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |По оптовым ценам         |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |(в целом по аптеке)______|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |II. Тара_________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |III. Вспомогат. материа- |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |     лы _________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |IV. Малоценный инвен-    |            |           |     |     |      |        |       |        |       | |    тарь ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |V. Касса ________________|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+ |VI. Основные средства ___|____________|___________|_____|_____|______|________|_______|________|_______| +-------------------------+------------+-----------+-----+-----+------+--------+-------+--------+-------+                                      Оборотная сторона формы N АП-48                 Заключение инвентаризационной комиссии   Инвентаризационная комиссия считает возможным: 1. Естественную убыль в пределах норм на сумму _______ руб. ________ коп. списать за счет _________________________________________________________________________________________ 2. Недостачу товаров на сумму ________ руб. _____ коп. отнести за счет __________________ _________________________________________________________________________________________ 3. Недостачу товаров на сумму ________ руб. _____ коп. отнести за счет __________________ _________________________________________________________________________________________ 4. Излишки в сумме _____ руб. ______ коп. оприходовать. Председатель инвентаризационной комиссии ___________  ____________ ________________                                           должность     подпись    фамилия, и.о.          Члены комиссии: ___________   _____________  _______________                           должность       подпись       фамилия, и.о.                          ___________   _____________  _______________                           должность       подпись       фамилия, и.о.                          ___________   _____________  _______________                           должность       подпись       фамилия, и.о.   Решение руководителя предприятия (вышестоящей организации)      Акт утвердить. Естественную убыль в пределах норм на сумму ______ руб. _____ коп. списать за счет _______________________________________________________________________ Недостачу товаров на сумму ______ руб. _____ коп. отнести за счет виновных. Недостачу товаров на сумму ______ руб. _____ коп. списать за счет ____________________ ______________________________________________________________________________________ Излишки товаров в сумме ______ руб. _____ коп. оприходовать.        '    ' ________________ 19   г.      Руководитель

Отчетность аптечной организации

Отчет аптеки о финансово-хозяйственной деятельности (форма № АП-72)

Составляется по истечении отчетного периода, но не реже одного раза в месяц, в двух экземплярах и передается с приложенными к нему документами в бухгалтерию в установленные сроки.

В отчет аптеки включается 11 разделов.

1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки (форма № АП-70).

Реестр составляется аптечной организацией не реже одного раза в месяц в двух экземплярах. Показатели первой части реестра "Касса" заполняются по накопленным данным кассовых отчетов (Кассовая книга). Вторая часть реестра "Ведомость переведенной выручки" заполняется на основании документов, подтверждающих сдачу наличной выручки в банк.

2. Субрасчетный (текущий) счет.

Раздел отражает движение безналичных денежных средств на счете аптеки в банке, заполняется на основании первичных учетных документов, подтвержденных банковскими выписками.

3. Товарный отчет (форма № АП-25).

Составляется всеми материально-ответственными лицами аптечной организации.

Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем или главным бухгалтером. В отчете отражается движение материальных ценностей по учетным группам (товар, тара, вспомогательные материалы).

В приходной части отчета делают записи документов, которыми оформляется поступление товаров, тары и т.д. раздельно по каждому документу. При большом количестве приходных документов на товар может составляться "Реестр приходных документов", итоговая сумма которого будет отражена в приходной части Товарного отчета.

Товары по их поступлению и списанию (кроме выручки) показываются в Товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал – по учетным ценам.

В расходной части Отчета сумма реализации указывается на основании данных Регистрации розничных оборотов, а также на основании Реестра выписанных покупателям накладных-требований (счетов). Другие виды расходов (уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.

Отчет составляется в двух экземплярах: один вместе с документами передается в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, остающемся у материально-ответственного лица.

При обнаружении ошибки в Отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально-ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр Отчета.

На оборотной стороне Товарного отчета отражается движение оборотной тары по отдельным видам.

Суммарные итоги в Отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в Товарном отчете.

4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам

(форма № АП-23).

Составляется бухгалтерией ежемесячно для взаимной сверки расчетов за соответствующий период на основании записей в лицевых счетах Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № АП-22) и в Реестре выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18).

5. Реестр выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18)

В Реестре отражаются накладные-требования (счета), выписанные ЛПУ и др. организациям по отпущенным из аптеки товарам. В конце месяца по Реестру определяется:

• общая сумма "оптового" товарооборота за месяц (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);

• оборот по стационарной экстемпоральной рецептуре (можно использовать для расчета количества стационарных экстемпоральных рецептов по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);

• оборот по стационарной рецептуре ГЛС (можно использовать для расчета количества стационарных рецептов ГЛС по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);

• оборот по отпуску медикаментов "ангро" и прочих товаров;

• сумма тарифа по стационарной рецептуре (относятся на прибыль аптеки);

• стоимость воды очищенной по стационарной рецептуре (приходуется в Товарном отчете).

6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети.

Составляется на основании данных Товарных отчетов мелкорозничной сети. По каждой мелкорозничной точке заполняется одна строка: остаток товара на начало и конец месяца, приход и расход товара за месяц.

7. Регистрация розничных оборотов.

В документе ежедневного отражаются сведения о "розничных" оборотах:

• по амбулаторной рецептуре (экстемпоральной и ГЛС), в том числе стоимость воды очищенной и тарифа – на основании записей в Журнале учета рецептуры;

• по безрецептурному отпуску – на основании данных учета выручки отдела безрецептурного отпуска;

• по мелкорозничной сети – на основании приходных кассовых ордеров на сданную в кассу аптеки выручку.

В конце месяца определяется:

• сумма "розничного" товарооборота (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);

• сумма воды очищенной (приходуется в Товарном отчете);

• сумма тарифа (относится на прибыль аптеки);

• сумма оборота ГЛС (можно использовать для расчета количества рецептов ГЛС по средней стоимости одного рецепта).

8. Отчет о движении основных средств (форма № АП-56)

Составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно по мере поступления или выбытия основных средств. Отчет составляется в дух экземплярах. Первый экземпляр с приложением документов в установленный срок сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.

9. Оборотная ведомость на прочие материальные ценности.

Документ составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно и отражает движение прочих материальных ценностей по наименованиям.

10. Справка о заработной плате.

В справке отражаются суммы задолженности по заработной плате, начисленной заработной плате за месяц и суммы удержаний (налог на доходы физических лиц и др.)

11. Перечень документов.

К отчету прилагаются первичные оправдательные документы, на основании которых заполнены все разделы.

          ОТЧЕТ                               Форма N АП-72         УТВЕРЖДАЮ                               Утверждена   Начальник (заведующий)                   приказом Министерства ______________ (фамилия, и.о.)              здравоохранения СССР '    ' ________________ 19   г.           от 8 января 1988 г. N 14     ОТЧЕТ И ДОКУМЕНТЫ ПРОВЕРИЛ            Срок представления   группа _______ группа _________       _____________________          подпись         подпись               дата   группа _______                        Представлен отчет         подпись                        ______________________                                                дата

                             ОТЧЕТ АПТЕКИ         о финансово - хозяйственной деятельности аптеки N                    за _________________ 20   г.

      Материально ответственное лицо _______________________________    

 РАЗДЕЛЫ:

1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки по форме n 70-ап

                                                     Форма N АП-70                                   код                   Утверждена                                 +-----+      приказом Министерства Управление (объединение) _______|_____|       здравоохранения СССР Аптека N _______________________+-----+   от 8 января 1988 г. N 14                                 РЕЕСТР           движения денежных средств и инкассации выручки                    за ________________ 20   г.   Приход                     I. Касса                        Расход +----+--------------------+-----+-----+----+-------------------+-----+-----+ |NN  |Содержание записей  |Сумма|Корр.|NN  |Содержание записей |Сумма|Корр.| |стр.|                    |     |счет |стр.|                   |     |счет | +----+--------------------+-----+-----+----+-------------------+-----+-----+ | 1. |Остаток на          |_____|_____|28. |Сдано в Госбанк    |_____|_____| | 2. |Выручка аптеки      |_____|_____|29. |Сдано на почту     |_____|_____| | 3. |Выручка апт.пункт   |_____|_____|30. |Сдано в сберкассу  |_____|_____| | 4. |Выручка киосков     |_____|_____|31. |Сдано в ЦРА        |_____|_____| | 5. |Выручка лотков      |_____|_____|32. |Выручка в пути     |_____|_____| | 6. |По чекам из Госбанка|_____|_____|33. |Выплата зарплаты   |_____|_____| | 7. |Получено от ЦРА     |_____|_____|34. |- ' - пос.врем./н. |_____|_____| | 8. |От услуг за прокат  |_____|_____|35. |- ' - пенсии       |_____|_____| | 9. |Погашение недостач  |_____|_____|36. |- ' - за лек.сырье |_____|_____| |10. |Возврат подотчетных |     |     |37. |- '- за перечисле- |     |     | |    |сумм                |_____|_____|    |ние выручки        |_____|_____| |11. |За тару             |_____|_____|38. |За квартиру        |_____|_____| |12. |____________________|_____|_____|39. |Почтовые расходы   |_____|_____| |13. |____________________|_____|_____|40. |За стройматериалы  |_____|_____| |14. |____________________|_____|_____|41. |За прочие материалы|_____|_____| |15. |____________________|_____|_____|42. |За топливо         |_____|_____| |16. |____________________|_____|_____|43. |За товар           |_____|_____| |17. |____________________|_____|_____|44. |За малоц. инвентарь|     |     | |18. |____________________|_____|_____|    |до 2 руб.          |_____|_____| |19. |____________________|_____|_____|45. |За малоц. инвентарь|     |     | |20. |____________________|_____|_____|    |свыше 2 руб.       |_____|_____| |21. |____________________|_____|_____|46. |Услуги проката     |_____|_____| |22. |____________________|_____|_____|47. |За посуду          |_____|_____| |23. |____________________|_____|_____|48. |Продажа тары       |_____|_____| |24. |____________________|_____|_____|49. |Излишки            |_____|_____| |25. |____________________|_____|_____|50. |Наценки            |_____|_____| |26. |____________________|_____|_____|51. |___________________|_____|_____| |27. |____________________|_____|_____|52. |___________________|_____|_____| |    |____________________|_____|_____|53. |___________________|_____|_____| |    |____________________|_____|_____|54. |___________________|_____|_____| +----+--------------------+-----+-----+----+-------------------+-----+-----+ |    |Итого поступило ____|_____|_____|  Итого израсходовано   |_____|_____| |    |Всего с остатком ___|_____|_____|  Остаток на __________ |_____|_____| +----+--------------------+-----+-----+------------------------+-----+-----+                                 

   Оборотная сторона формы N АП-70            II. Ведомость внесенной или переведенной выручки +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |  Дата   |  Сумма    |  Дата    |  Сумма    |   Дата  |  Сумма  | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   1     |           |   11     |           |  21     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   2     |           |   12     |           |  22     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   3     |           |   13     |           |  23     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   4     |           |   14     |           |  24     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   5     |           |   15     |           |  25     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   6     |           |   16     |           |  26     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   7     |           |   17     |           |  27     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   8     |           |   18     |           |  28     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |   9     |           |   19     |           |  29     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |  10     |           |   20     |           |  30     |         | +---------+-----------+----------+-----------+---------+---------+ |                                            |  31     |         | +--------------------------------------------+---------+---------+      Кассир (лицо, выполняющее его обязанности)        Руководитель аптеки, магазина        Бухгалтер

2. Субрасчетный (текущий) счет

   ----------------------------------------------------------------   Поступило             Сумма            Выбыло         Сумма  ----------------------------------------------------------------     Остаток на _____________   Получено по чекам __________________   Поступило выручки аптеки   Уплачено по счетам _________________   ________________________   Переведено вышестоящей   Перечислено покупателям    организации ________________________   ________________________   Итого ______________________________   Итого __________________   Остаток на _________________________   Всего с остатком _______   Всего с остатком ___________________  

3. Товарный отчет по форме n 25-ап

                                       код           Форма № АП-25                                     +-----+          Утверждена      Управление (объединение) ______+-----+     приказом Министерства      Аптека (магазин) N ____________+-----+     здравоохранения СССР                                               от 8 января 1988 г. N 14                                        +-----------------------------+                                        |             код             |           ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ            +------+------+------+--------+                                        |месяца|отчета|отдела|операции|  за ________________________ 19   г.   +------+------+------+--------+                                        +------+------+------+--------+    Материально ответственные лица _______ Лимит остатка товаров _____ руб.   +---+------------+----------+-------------------------------------------+--------+ |NN |Содержание  | Документ |                 Сумма                     |Отметки | |п/п|  записи    +----+-----+-------------+-------+----+-------+--------+бухгал- | |   |            |дата|номер|    товара   |вспомо-|    |       |лек. ра-|терии о | |   |            |    |     +------+------+гатель-|тара|топливо| стит.  |проверке| |   |            |    |     |розн. |оптов.|ные ма-|    |       | сырье  |        | |   |            |    |     |стоим.|стоим.|териалы|    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Остаток на  |    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Приход      |    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Итого приход|    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Расход      |    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |            |    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Итого расход|    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+ |   |Остаток на  |    |     |      |      |       |    |       |        |        | +---+------------+----+-----+------+------+-------+----+-------+--------+--------+    Приложение __________ документов    Материально ответственные лица             количество  Отчеты и документы принял           Отчет проверил    С исправлением согласны. Остаток товара в сумме _______, тары в сумме _____  подтверждаем        Материально ответственные лица                                          

Оборотная сторона формы N АП-25               Отчет о движении тары за __________________  19   г.   +-------------------+----+-----------------+---------+---------+------------------+ |                   |    |Остаток на  _____| Приход  |Расход   |Остаток на _______| |                   |    +----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |Наименование тары  |Цена|количество|сумма |кол-|сум-|кол-|сум-|количество|сумма  | |                   |    |          |      |во  |ма  |во  |ма  |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |1. Баллоны для     |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |   кислорода       |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |2. Ящики стандарт- |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |   ные             |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |3. Ящики инвентар- |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |   ные             |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |4. Ящики оборотные |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |5. Ящики почтовые  |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |6. Ящики тесовые   |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |7. Клетки двойные  |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |8. Клетки из-под   |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |   минеральной воды|    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |9.                 |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |10.                |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |11.                |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |12. Мешки сангигие-|    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    ны             |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |13. Мешки джутовые |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |14.                |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |15. Сорочки из-под |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    марли          |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |16. Сорочки из-под |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    ваты           |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |17.                |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |18. Баллоны  стек- |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    лянные 15-25 л |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |19. Баллоны  стек- |    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    лянные 10 л    |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |20.                |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |21. Жестянки с кры-|    |          |      |    |    |    |    |          |       | |    шкой           |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |22. Жестянки       |    |          |      |    |    |    |    |          |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+ |Итого:             |  х |    х     |      | х  |    | х  |    |    х     |       | +-------------------+----+----------+------+----+----+----+----+----------+-------+           Материально ответственное лицо

4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и других организаций и лиц по форме n ап-23.

                                                     Форма N АП-23                                                         Утверждена  Управление (объединение) _____________      приказом Министерства  Аптека N _____________________________       здравоохранения СССР                                           от 8 января 1988 г. N 14  

                       ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ          по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам  

+-------------+-----------------+--------------------+-----------------+ |Наименование |Остаток на _____ |     Обороты        |Остаток на _____ | |покупателей, |                 |     за месяц       |                 | |организаций  +--------+--------+----------+---------+--------+--------+ |             |в пользу|за апте-|отпущено  |перечис- |в пользу|за апте-| |             |аптеки  |кой     |(уплачено)|лено (по-|аптеки  |кой     | |             |        |        |          |лучено)  |        |        | +-------------+--------+--------+----------+---------+--------+--------+ |1.Покупатели:|________|________|_________ |_________|________|_______ | |_____________|________|________|_________ |_________|________|_______ | |_____________|________|________|_________ |_________|________|_______ | |и т.д.до кон-|        |        |          |         |        |        | |ца     Итого:|________|________|_________ |_________|________|_______ | +-------------+--------+--------+----------+---------+--------+--------+ |2.Прочие рас-|        |        |          |         |        |        | |      четы   | _______|________|_________ |_________|________|________| |_____________|________|________|_________ |_________|________|________| |_____________|________|________|_________ |_________|________|________| |и т.д.до кон-|        |        |          |         |        |        | |ца     Итого:|________|________|_________ |_________|________|________| |             |        |        |          |         |        |        | |     Всего:  |________|________|_________ |_________|________|________| |             |        |        |          |         |        |        | +-------------+--------+--------+----------+---------+--------+--------+

                          Составил

5. Реестр выписанных покупателям счетов по отпущенным из аптеки товарам по форме n ап-18 с приложением счетов.

Управление (объединение)                            Форма N АП-18 ________________________                               Утверждена                                             приказом Министерства Аптека N ______________                      здравоохранения СССР                                          от 8 января 1988 г. N 14  

                              РЕЕСТР       ВЫПИСАННЫХ ПОКУПАТЕЛЯМ НАКЛАДНЫХ - ТРЕБОВАНИЙ (СЧЕТОВ)                    за __________________ 19 г.

 +----+----+-----+------+--------------------------------------------+ |Дата| N  |Наим.|Сумма |                  В том числе               | |    |док-|поку-|по до-+----------+-------+-----+----+-------+------+ |    |та  |пате-|кумен-|лекарства |медика-|пере-|    |вспомо-|прочие| |    |    |ля   |ту    +----+-----+менты в|вязо-|тара|гатель-|товары| |    |    |     |      |экс-|гото-|массе  |чные |    |ные ма-|      | |    |    |     |      |тем-|вые  |(ангро)|мате-|    |териалы|      | |    |    |     |      |пор.|     |       |риалы|    |       |      | +----+----+-----+------+----+-----+-------+-----+----+-------+------+ |  1 | 2  |  3  |   4  |  5 |  6  |   7   |  8  |  9 |  10   |  11  | +----+----+-----+------+----+-----+-------+-----+----+-------+------+ +----+----+-----+------+----+-----+-------+-----+----+-------+------+ +----+----+-----+------+----+-----+-------+-----+----+-------+------+ +----+----+-----+------+----+-----+-------+-----+----+-------+------+     и т.д. до конца страницы       Итого: _____________________________________________________       Приложение _________________________ документов                       количество     Составил      

6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети:   +--------+-------+-------+--------+---------+---------+------+-------+ |Наиме-  | Адрес | Оста- | Приход | Выручка | Возврат |Недо- |Остаток| |нование |       | ток   |        |         |         |стача |       | +--------+-------+-------+--------+---------+---------+------+-------+ |        |       |       |        |         |         |      |       | +--------+-------+-------+--------+---------+---------+------+-------+ |        |       |       |        |         |         |      |       | +--------+-------+-------+--------+---------+---------+------+-------+ |        |       |       |        |         |         |      |       | +--------+-------+-------+--------+---------+---------+------+-------+ |       Итого:   |  Х    |        |         |         |      |  Х    | +----------------+-------+--------+---------+---------+------+-------+   7. Регистрация розничных оборотов   +----------+----------+----------------+-------+---------------+------+ |Дни месяца|Количество|Амбулаторная    |       | Поступило от  |Всего | |          |рецептов  |рецептура       |       |мелкорозничной |      | |          |          |(стоимость)     |Ручная |      сети     |      | |          +----+-----+-----+-----+----+продажа+-----+---------+      | |          |экс-|гото-|меди-|гото-|ито-|       |киос-|аптечные |      | |          |тем-|вые  |ка-  |вые  |го  |       |ки   |пункты   |      | |          |пор.|формы|менты|формы|    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----+-----+----+-------+-----+---------+------+ |1.        |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |2.        |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |          |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |Итого     |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |Беспл.    |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |Льготн.   |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |Всего     |    |     |           |    |       |     |         |      | +----------+----+-----+-----------+----+-------+-----+---------+------+ |Стоимость 1 рецепта  |           |    |       |     |         |      | +---------------------+-----------+----+-------+-----+---------+------+  

8. Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме n ап-56.

  Управление (объединение)                             Форма N АП-56 ________________________                                Утверждена Аптека N _______________                     приказом Министерства                                               здравоохранения СССР                                           от 8 января 1988 г. N 14                                 ОТЧЕТ              о движении основных средств, малоценных                  и быстроизнашивающихся предметов                     за _______________ 19   г.   +---+------------+-----------+----+-----------+------------+----------+ |NN |Наименование|Инвентарный|Цена|  Приход   |  Расход    |Примечание| |п/п|предметов   |номер или  |    +-----+-----+-----+------+          | |   |            |единица    |    |кол- |сумма| кол-|сумма |          | |   |            |измерения  |    |во   |     | во  |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ | 1 |    2       |    3      | 4  | 5   |  6  |  7  |  8   |     9    | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |Остаток на _|    Х      | Х  | Х   |     |  Х  |  Х   |     Х    | |   |19  г.      |           |    |     |     |     |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |            |           |    |     |     |     |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |            |           |    |     |     |     |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |            |           |    |     |     |     |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |            |           |    |     |     |     |      |          | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |            |           |    |     |     |     |      |          | |   | Итого      |    Х      | Х  |  Х  |     |  Х  |  Х   |     Х    | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+ |   |Остаток на  |           |    |     |     |     |      |          | |   |___ 19   г. |    Х      | Х  |  Х  |     |  Х  |  Х   |     Х    | +---+------------+-----------+----+-----+-----+-----+------+----------+        Материально ответственное лицо        Бухгалтер (отчет принял и проверил)        С исправлениями согласен      

9. Оборотно-сальдовые ведомости на лекарственное растительное сырье и прочие материальные ценности.

10. Справка о заработной плате:   +--------------------------------------+---------+----------------+ |    Наименование операции             |  Сумма  |Корреспонд. счет| +--------------------------------------+---------+----------------+ |            1                         |    2    |       3        | +--------------------------------------+---------+----------------+ |1. Невыплаченная заработная плата     |         |                | |   на начало месяца                   |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |2. Начислено:                         |         |                | |   - регистр. персонал                |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - нерегистр. персонал              |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - премии                           |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   Надбавки из фонда экономии заработ-|         |                | |   ной платы                          |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |        Итого:                        |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |3. Удержано:                          |         |                | |   - подоходный налог                 |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - налог на малосемейных            |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - товар в кредит                   |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - вклады                           |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - госстрах                         |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - исполнительные листы             |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |   - профсоюзные взносы               |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |       Итого:                         |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |4. Невыплаченная заработная плата     |         |                | |   на конец месяца                    |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ |5. Отчисления соцстраху               |         |                | +--------------------------------------+---------+----------------+ 11. Перечень документов:   +---------------------------------+------------------------------+ |  а) приложенных к отчету        |       б) возвращенных        | +----------+------+---------------+---------+-----+--------------+ |наимено-  |сумма |отметка центр. |наимено- |сумма|отметка центр.| |вание     |      |бухгалтерии    |вание    |     |бухгалтерии   | +----------+------+---------------+---------+-----+--------------+ |          |      |               |         |     |              | +----------+------+---------------+---------+-----+--------------+        Первичные документы и все записи в отчете достоверны.        Руководитель аптеки, магазина        Работник учетно - контрольной группы

Мищенко М.А., Алексеева Д.К.

Бухгалтерские формы и бланки:

Учебно-методическое пособие для практических занятий.

Подписано в печать 02.02.2011. Набор компьютерный

Формат 60х100/16. Усл. печ. л. 1,0. Тираж 100 экз.