2.2. Анализ состояния и использования основного капитала предприятия

В ходе общей оценка основного капитала выявляется изменения в структуре основного капитала, его стоимости, основных показателей использования.

Таблица 2 – Исходные данные для анализа основного капитала

Показатели	Обозначение	2011 год	2012 год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
Объём производства, тыс. руб.	Vпр-ва	114250	116900	2650	2,32%
Стоимость основного капитала, тыс. руб.	Sок	82600	80250	-2350	-2,85%
Стоимость активной части основного капитала, тыс. руб.	Sок акт	63920	63367	-553	-0,87%
Удельный вес активной части основного капитала, %	УДакт	0,7738	0,7896	0,0158	2,04%
Капиталоотдача активной части основного капитала, руб./руб.	Ко акт	1,7874	1,8448	0,0574	3,21%
Капиталоотдача основного капитала, р./р.	Ко ок	1,3832	1,4567	0,0735	5,32%
Нормативно чистая продукция, т.р.	НЧП	58000	57100	-900	-1,55%
Капиталоотдача основного капитала в ценах НЧП,%	Ко ок нчп	70,2179%	71,1526%	0,93%	1,33%
Капиталоотдача активной части основного капитала в ценах НЧП,%	Ко акт нчп	90,7384%	90,1100%	-0,63%	-0,69%
Рентабельность основного капитала, %	Рок	37,6513%	37,9813%	0,33%	0,88%

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что в течение отчётного года в наличии и структуре основного капитала произошло ряд изменений. Так его стоимость снизилась на 2350 тыс. руб., в т. ч. активной части – на 553 тыс. руб. Удельный вес активной части возрос на 0,0158%, что является положительным эффектом управления основным капиталом.

Модель для анализа капиталоотдачи основного капитала выглядит следующим образом:

Коэффициент капиталоотдачи основных средств показывает сколько выручки получило предприятие с 1-го рубля, вложенного в основные фонды (или в их активную часть). [6]

Как видно из таблицы 2, капиталоотдача основных средств возросла за отчётный год на 0,0735%.

Рост объёмов производства, и соответственно капиталоотдачи, может быть вызван увеличением в общем объёме производства доли более материалоёмких, но менее трудоёмких и капиталоёмких изделий, или доли покупных изделий и полуфабрикатов. То есть этот показатель не отражает в полной мере реальных изменений в эффективности использования основных средств, хоть и приводит к росту капиталоотдачи.

Из всего вышесказанного вытекает необходимость расчёта капиталоотдачи на основе НЧП, так как этот показатель не подвержен влиянию материалоёмкости. Рост капиталоотдачи основных фондов, рассчитанной в ценах НЧП, на 0,93% свидетельствует о том, что предприятие выпускало менее материалоёмкую продукцию, эффективность использования основных средств реально возросла.

Рентабельность основного капитала показывает сумму прибыли, приходящуюся на один рубль, вложенный в основной капитал. Рост рентабельности основного капитала на 0,33% свидетельствует о том, что предприятие стало получать прибыли на один рубль основных средств на 0,3 коп. больше, чем в прошлом году, что опять свидетельствует о росте эффективности использования основного капитала.

Таблица 3 – Исходные данные для факторного анализа использования основного капитала

Показатели	Обозначение	2011 год	2012 год	отклонение
				Абсолютное	Относительное
Объём производства, тыс. руб.	Vпр-ва	114250	116900	2650	2,32%
Стоимость основного капитала, тыс. руб.	Sок	82600	80250	-2350	-2,85%
Стоимость активной части основного капитала, тыс. руб.	Sок акт	63920	63367	-553	-0,87%
Количество оборудования, шт.	Qоб	4580	4720	140	3,06%
Средняя цена единицы оборудования, руб.	Р	13,956	13,425	-0,531	-3,81%
Удельный вес активной части основного капитала	УДакт	0,7738	0,7896	0,0158	2,04%
Капиталоотдача активной части основного капитала, руб./руб.	Ко акт	1,7874	1,8448	0,0574	3,21%
Капиталоотдача основного капитала, руб./руб.	Ко ок	1,3832	1,4567	0,0735	5,31%
выработка, производительность единицы оборудования, руб.	Wоб	24,9454	24,7669	-0,1785	-0,72%
нормативно чистая продукция, тыс.руб.	НЧП	58000	57100	-900	-1,55%
капиталоотдача основного капитала в ценах НЧП,%	Ко ок нчп	70,2179%	71,1526%	0,935%	1,33%
капиталоотдача активной части основного капитала в ценах НЧП,%	Ко акт нчп	90,7384%	90,1100%	-0,628%	-0,69%

Анализ резервов повышения объёмов производства:

• Увеличение стоимости основного капитала:

тыс. руб.

Снижение стоимости основного капитала на 2350 тыс. руб. предприятием привело к недополучению предприятием продукции на 3.250 тыс. руб.

• Изменение капиталоотдачи основного капитала:

тыс. руб.

Рост капиталоотдачи основного капитала на 0,0735 руб./руб. привело к росту объёма производства на 5898 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что рост объёма производства с точки зрения использования основных средств предприятия произошёл за счёт роста их использования. Этот фактор носит интенсивный характер и является положительным.

Анализ капиталоотдачи основного капитала по модели 1-го уровня методом абсолютных разниц:

• Влияние изменения доли активной части основного капитала:

Увеличение доли активной части на 0,0158 увеличило капиталоотдачу основного капитала на 2,82 коп./руб.

• Влияние изменения капиталоотдачи активной части основного капитала:

Рост капиталоотдачи активной части основного капитала на 0,0574 увеличило капиталоотдачу основного капитала на 4,53 коп./руб.

Капиталоотдача основного капитала в отчётном году изменилась не значительно (на 0,0735 руб./руб.). Основное влияние на это оказал рост капиталоотдачи активной части основного капитала.

Влияние изменения доли материалоёмкой продукции на капиталоотдачу основного капитала:

,

где К_{оОК(НЧП)}^отч - капиталоотдача основного капитала в ценах НЧП,%, за отчётный год;

К_{оОК(НЧП)}^пр. - капиталоотдача основного капитала в ценах НЧП,%, за предшествующий год.

Т_р^нчп – темп роста капиталоотдачи основного капитала в ценах НЧП.

Полученное значение свидетельствует о том, что на предприятии в течение отчётного года выпускалась менее материалоёмкая продукция, чем в прошлом.

,

где К_оОК^отч - капиталоотдача основного капитала в оптовых ценах за отчётный год;

К_оОК^пр. - капиталоотдача основного капитала в оптовых ценах за предшествующий год.

Т_р(опт) –темп роста капиталоотдачи основного капитала в оптовых ценах.

Таким образом, в результате выпуска материалоёмкой продукции капиталоотдача увеличилась на 0,055 руб./руб., что создаёт иллюзию роста эффективности использования основного капитала, однако иллюзия эта незначительна, т. к. полученное значение мало.

Анализ капиталоотдачи активной части основного капитала проводится по формулам:

1. Влияние изменения цен на оборудование:

Снижение цен на оборудование на 3,81% в отчётном году увеличило капиталоотдачу активной части основного капитала на 0,070 руб./руб.

2. Влияние изменения выработки оборудования:

Снижение выработки оборудования на 0,1785 руб. привёл к снижению капиталоотдачи активной части основного капитала на 0,0133 руб./руб.

Общее влияние рассмотренных выше факторов на капиталоотдачу активной части оборудования составило: 0,080 – 0,01 = +0,07 руб./руб.