Глава II. Финансовые потоки страховой компании

2.1 Доходы страховой компании

Доход страховой компании - совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности. Доход страховщика — это совокупная сумма денежных поcтуплений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

В зависимости от источника поступления доходы страховых компаний условно делятся на три группы:

1) доходы от страховой деятельности;

2) доходы от инвестиционной деятельности;

3) прочие доходы (полученные от деятельности, напрямую не панной со страховыми операциями).

Доходы от страховой деятельности. Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страхов щика, а также основное условие компании страхового бизнеса.

Главным элементом этих доходов страховой компании являются взносы страхователей (страховые премии) по договорам прямого страхования. Объём поступлений платежей в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и некоторых других факторов. Действие этих факторов взаимосвязано и взаимообусловлено. Так, реализация выработанной маркетинговой стратегии невозможна без проведения соответствующей тарифной политики а удачная маркетинговая стратегия обеспечивает сбалансирован ность страхового портфеля.

Однако сбор страховых премий страховщиком определяется и объективными факторами: конъюнктурой рынка, темпами инфляции, законодательной и нормативной базой, системой на налогообложения, степенью монополизации страхового рынка, динамикой ссудного процента, уровнем развития государственной социальной защиты и т.д. Действие этих факторов увеличивает или уменьшает поток страховых платежей в страховую компанию и влияют на доходы страховой компании.

Страховая компания может совершать страховые операции, посредством механизма сострахования, принимая определенную! долю общего риска (ответственности) и получая адекватную часть совокупной страховой премии. Вовлеченность страховой компании в систему перестрахо вания обеспечивает ее перестраховочной премией — еще одним источником дохода от страховой деятельности, доходы страховой компании. Страховая компания, участвуя в перестраховочной системе как перестрахователь, по условиям договора при наступлении страхового случая получа ет возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование.

Наряду с предоставлением страховой защиты страховая компания может выполнять посреднические функции. Так, в схеме передачи риска в перестрахование первичный страховщик по лучает комиссионное вознаграждение за предоставление риска перестраховщику. Гипотетически существует возможность получения комиссионного и брокерского вознаграждения страховой компанией в доходы страховой компании, в силу некоторых обстоятельств не принимающей риска, например в случае переуступки этого риска другой страховой компании. В договорах пропорционального перестрахования обычно предполагается выплата тантьемы перестрахователю. Это форма участия первичного страховщика в прибыли перестраховщика. По способу получения такого дохода страховой компании можно его отнести к группе комиссионных и брокерских вознаграждений.

Доходы страховой компании от инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых компаний не связана напрямую со страхованием. Она основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются и доходные активы и приносят страховой компании инвестиционный доход страховой компании. С точки зрения инвестиционных возможностей резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, так как находятся в распоряжении страховщика в течение длительного времени. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. Инвестиционный доход служит важным источником доходов для страховых компаний. За счет этого источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентам. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционные доходы страховой компании по некоторым видам страхования позволяет перекрывать отрицательный результат от страховых операций.

Прочие доходы страховой компании. Помимо поступлений от проведения страховых операций и доходов от инвестиционной деятельности страховщик может получать другие доходы. К ним относятся:

• суммы процентов, начисленных на депо премий;

• суммы, полученные в порядке регресса;

• прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

• доходы от сдачи в аренду;

• суммы возврата страховых резервов;

• оплата консультационных работ, обучения.

При заключении договора перестрахования может быть предусмотрено условие, по которому перестрахователь (цедент) депонирует часть или всю перестраховочную премию. По истечении срока договора и при условии отсутствия страхового события премия вместе с начисленными на депо процентами передается перестраховщику.

Размер начисленного процента предусматривается договором перестрахования. Предоставление такого рода гарантии обеспечивает использование премии в качестве финансового ресурса. В рамках гражданского законодательства страховая компания может представлять интересы клиента и соответственно имеет права на регрессный иск к виновнику страхового события, Поступление сумм в порядке регресса обычно происходит после исполнения обязательств страховщиком, тем самым компенсируются расходы страховой компании по выплате страхового возмещения. Страховая компания как хозяйствующий субъект имеет право на реализацию основных фондов, не используемых в хозяйственной деятельности. В данном случае прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных фондов, увеличенной на сумму рас ходов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежащее страховой компании, может быть предоставлено в аренду. К примеру, объекты недвижимости, основные фонды в некоторых случаях используются в качестве объекта аренды и служат источником дохода страховой компании — арендной платы.

Возврат страховых резервов у страховых компаний проводит ся на основании специальных расчетов. Это суммы уменьшения страховых резервов.

Еще один источник доходов страховой компании — оплата консультационных работ, обучения. Располагая квалифицированным персоналом, страховая компания может предлагать услуги по риск-менеджменту, установке программных продуктов осуществлять обучение специалистов. Эти доходы страховой компании не связаны с предоставлением страховой защиты, но имеют непосредственное отношение к страховой деятельности.