3.4 Расчет материальных затрат

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат (МЗ), приходящихся на 100 рублей выручки. Рассчитаем сумму МЗ в планируемом году по следующей формуле:

, тыс. руб., (18)

где – материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

– выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Рассчитаем материальные затраты на 100 рублей выручки с использованием процента снижения МЗ на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) по каждому виду МЗ по следующей формуле:

, руб., (19)

где - материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году по каждому виду МЗ, руб.;

– процент снижения МЗ на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) по каждому виду МЗ, %

руб.

руб.

руб.

Рассчитаем сумму МЗ в планируемом году по каждому виду МЗ:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Сведем полученные результаты в таблицу 4.

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 рублей выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 рублей выручки, руб.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	1,70	2	1,67	7940982,25	132614,40
Электроэнергия	2,60	5	2,47		214406,51
Топливо	3,20	1	3,17		251729,14
Итого	х	х	х		598450,05

3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

Согласно заданию курсового проекта доля прочих затрат в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) составляет 8 %. Составим пропорцию:

Прочие – 8 %

ЗОТпл+Апл+ОСНпл+МЗпл – (100-10)%

Рассчитаем прочие расходы по следующей формуле:

, тыс. руб. (20)

тыс. руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Определим общую сумму затрат по формуле:

(21)

тыс.руб.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) по каждому элементу.

Калькуляцию себестоимости единицы продукции рассчитаем по следующей формуле:

, (23)

где – затраты по каждому элементу, тыс. руб.;

– выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Рассчитаем структуру себестоимости по следующей формуле:

(24)

где – затраты по каждому элементу, тыс. руб.

– сумма затрат, тыс. руб.

%

%

%

%

%

Подставим в эту формулу имеющиеся у нас данные и получим:

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.

Таблица 5 – Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.
ЗОТ	3014918,40	55,65	37,97
ОСН	1025072,26	18,92	12,91
АОС	346043,19	6,39	4,36
МЗ	598450,05	11,05	7,54
Пр	433433,38	7,99	5,46
Итого	5417917,28	100	68,24

Представим диаграмму, отражающую структуру себестоимости 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура себестоимости 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Таким образом, наибольшие затраты на получение одного рубля выручки придутся на оплату труда (37,97 рублей), что в общей сумме затрат составит 55,65 %, следовательно характер производства – трудоемкий. Для того, чтобы уменьшить затраты на оплату труда можно внедрить новые технологии и уменьшить соответственно численность работников. Наименьшие затраты на получение одного рубля выручки придутся на амортизацию основных средств и нематериальных активов (6,39 руб.), что в общей сумме затрат составит 4,36 %.