3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

, тыс. руб. (15)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

– сумма материальных затрат в планируемом году, тыс.руб.

– выручка в планируемом году, тыс.руб.

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 2,0% относительно текущего года, электроэнергии – на 5,0%, а затраты топлива – на 1,0%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

МЗ_{100р пл}= МЗ_{100р тек} – (МЗ_{100р т.г.}*k)/100%, руб (16)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k – коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

МЗ_{100р пл мат. и зап.}=2,7-(2,7*5,9)/100=2,55 руб.

МЗ_{100р пл электроэн.}=3,4-(3,4*10)/100=3,06 руб.

МЗ_{100р пл топливо}=2,9-(2,9*6)/100=2,73 руб.

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

МЗ _{пл мат. и зап.}= (740 736,9*2,55)/100=188 887,72 тыс. руб.

МЗ _{пл электроэн.}= (740 736*3,06)/100=226 665,27 тыс. руб.

МЗ _{пл топливо}= (740 736*2,73)/100=202 220,97 тыс. руб.

Планируемая сумма материальных затрат составила 617 773,96 тысяч рублей, в том числе 188 887,72 тыс.руб. на материалы и запчасти, 226 665,27 тыс.руб. на электроэнергию и 202 220,97 тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года. Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4:

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы и запчасти	2,7	5,9	2,55	7407361,90	188 887,72
2 Электро-энергия	3,4	10	3,06	7407361,90	226 665,27
3 Топливо	2,9	6	2,73	7407361,90	202 220,97
Итого	Х	Х	X	Х	617 773,96

3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

ПР=8*(ЗОТ+ОСН+АО+МЗ)/92=8*(3014918,4+1025072,26+345969,67+580485,8)/92

ПР=497 994,12 тыс. руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

(17)

где - величина i-той статьи элемента затрат;

- общая сумма всех затрат

Определим общую сумму затрат:

= ЗОТ+ОСН+АО+МЗ+ПР=6 224 926,50 тыс.руб.

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

(18)

где – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В – выручка предприятия, тыс.руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

d_мз=3 553 243,20/6 224 926,50*100%=57,08%

d_зот=1 208 102,68/6 224 926,50*100%=19,40%

d_осн=617 773,96/6 224 926,50*100%=9,92%

d_ао=347 812,55/6 224 926,50*100%=5,58%

d_пр=497 994,12/6 224 926,50*100%=8,00%

К_{100р мз}=3 553 243,20/7 407 361,90*100=47,96 руб.

К_{100р мз}=1 208 102,68/7 407 361,90*100=16,30 руб.

К_{100р мз}=617 773/7 407 361,90*100=8,34 руб.

К_{100р мз}=347 812/7 407 361,90*100=4,69 руб.

К_{100р мз}=497 994,12/7 407 361,90*100=6,72 руб.

Полученные результаты отобразим в таблице 5:

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
ЗОТ	3 553 243,2	57,08	47,96
ОСН	1 208 102,68	19,40	16,30
МЗ	617 773,96	9,92	8,34
А	347 812,55	5,58	4,69
Прочие затраты	497 994,12	8,00	6,72
Итого	6 224 926,50	99,98	84,01

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.

Рисунок 4 – Структура затрат на производство и реализацию продукции в планируемом году

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 6 224 926,50 тыс.руб., в том числе затраты на оплату труда составляют

57,08 % в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды – 19,40 %, амортизационные отчисления – 5,58 %, прочие затраты – 8,00 % и 9,92 % - материальные затраты. Так как удельный вес затрат на оплату труда составляет наибольшую часть затрат, то РУЭС является трудоемким предприятием. Себестоимость ста рублей выручки составит 84,01 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 84,01 рублей, в том числе 47,96 рубля на оплату труда, 16,30 рублей на отчисления на социальные нужды, 4,69 рублей на амортизационные отчисления, 6,72 рубля на прочие затраты и 6,72 рублей на материальные затраты.