3. Аналит и синт уч в банках, орг-я, осн формы.

Аналитический учёт — детальное отраж всех операций,соверш банком по сч бал. Сущ след формы анал уч:лиц сч карточки, книги, журналы, описи. Осн формой анал учета явл лиц сч. Обяз реквизитами лиц сч и выписок из них явл:№ лиц сч,дата соверш посл опер,дата соверш тек опер,№ док-та,№ банка-корр,№ сч-корр,код вида опер,код вал,сумма опер,итого оборотов по Дт и Кт,сумма входящего остатка, сумма исход остатка, реквизиты банка, веду сч. ОИ обязан проверить полноту поступлений прилож к выписке и соотв по принадлежности зачисле (спис) сумм. Выписки из лиц сч и прилож к ним выдаются лицам, имеющим право 1 или 2 подписи по данному сч,. Владелец сч в теч 10 дней после вручения ему выписок должен в письм виде сообщить банку о допущенных ошибках. Если от клиента в указ срок никакие возражения не поступили, то остаток по сч считается подтвержденным. В случае утери клиентом выписок из лиц сч ее дубликат выдается клиенту с письм разреш-я рук-ля банка по заявлению клиента, подписанного рук-м или гл. бух предпр-я. В заявлении клиент обязан указать причину утери выписки. Выданный дубликат регистрируется в спец книге, где содержаться след реквизиты: № лиц сч, на кот выдан дубликат выписки, дата, за кот выдается дубликат выписки, дата выдачи дубликата, подписи ОИ, гл.бух, получателя выписки.

Порядок нум-и. Он зависит от:

-откр-ся счет клиенту или для отр-ия в учете внутриб-х опер-ий

- какуи инф-ую сис-му исп-т банк для обр-ки уч-опер инф-и.

АААА ВВВВВ ССС D (13 знаков)

А - № бал.счета, В – пор № клиента в банке, С - № лиц сч, D- контр-ый ключ

Синтетический учёт —отраж опер, совершаемых в банке,в обобщающих пок-х. К осн формам синт уч относ:ежедн баланс оборотов и остатков по бал и внебал сч., кас журналы, оборотные вед-ти, проверочные вед-ти. В ежедн балансе оборотов и остатков отраж данные по бал и внеб сч, обороты по Д и К за день, исход остатки по А и П по кажд бал сч.,в балансе выводятся итоги по кажд кл и в целом по банку. Кас журнал составляется на осн док-в по П и Р касс. В кас журнале содержаться след реквизиты:№ лиц сч клиента,символы кассового плана,№ док-та,частные суммы операций и итоги по журналу. Итоговые суммы журнала снеряются с факт суммами журнала. Обор вед-ть (кварт или год) по бал сч вкл в себя вход остатки на нач п-да, оборот, накопленный за соотв п-д и исход остатки на к. п-да. . Обор вед-ть по внебал счетам вкл в себя инф-ю о вход остатках нач п-да; накопленных оборотах по П и Р за соотв п-д; и исходостатках на к. п-да. Провер вед-ти м/т составляться ежедн и содержать инф-ю об остатках всех личных сч.

4. Банк док-ия, ее наз-е. Орг-я док-та и внутрб-го конт

1)Касс-е док-ты: прих-е касс-е док-ты (объявление на взнос наличными – оф-ся пост-е в банк торговой выручки от юр лиц, неисп-ной сумм нал денег, состоит из трёх частей: объявление, квитанции, ордера.) приходно-кассовый ордер (предназначен для оформления операций по приёму нал денег от физ лиц)); расходные кассовые документы (расходный кассовый ордер, ден чек) 2)мемориальные документы: П-П (это расч док-т кот выпис-ся плат-ом и напр-тся в свой банк для спис-я ср-в со счёта плат-ка и зачисление на счёт получ-ля); П-Т (расч док-т кот вып-т пол-ль ден ср-в и предост-т в свой для взыскания ср-в со счёта плат-ка и зачисления на счёт пол-ля); П-Т-П (расч док-т кот выпис получ-ль ден ср-в и направляет плат-ку минуя банк для оплаты данного док-та); мемориальный ордер (предназначен для безнал перечислений по частичным платежам); 3)Внебалансовые документы: прих внебал ордер (офор-тся при получении банком цен-ей или ценных бланков), расх внеб ордер (офор-ся при выдаче банком ценностей или ценных бланков).

Ответ-сть за хранение бух док-в несёт рук-ль банка. Сохранность бух док-в, оформлению и передачу их в архив обеспечивает глав бух банка. Лица на кот возл хранение док-в обязаны обес-ть их полную сохр-ть.

Документооборот по прих-касс операции должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентом и зачисление сумм на их счета производилась только после факт поступл денег в кассу. Приём нал денег от клиентов произв-ся по объявлению на взнос нал денег. При сдаче денег заполняет объявление на взнос нал денег и передаётся бухгалтеру-контролёру, кот проверив его передаёт док-ты в кассу. Кассир подпис объявление, квитанцию и ордер. В конце раб дня на основ прих док-в кассир составляет отч справку о сумме принятых им денег и сопоставляет суммы. Справка подпис кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кас журнале, сверка оформляется подписями кассиров в кассовом журнале, бухгалтера-контролёра на справке.

Отв исп-ль принявший расх док-т: убеждается в законности опер, пров-т оформление док-та, сличает подписи оттиски печати клиента, подпис док-т, выдаёт получателю денег контрольную марку от ден чека или отрывной талон, направляет док-т работнику на кот возложен контроль кас расх опер-й. Этот работник проверяет: правильное заполнение ден чека, соответствие подписей и печати клиента, наличие разрешительной подписи отв исполнителя, подп-ет док-т, регистрирует его в кас журнале по расходу передаёт его в кассу. Кассир после проверки чека выдаёт сум ден наличности и подписывает расх док-т.

Клиент предоставляет в банк пп. в 3-х экземпляров. На 1-ом экз-ре указываются подписи руководителя, гл. бух-ра предп-я и оттиск, на 2-ом и 3-ем проставляет штамп банка. 1-й экз-яр остается в банке. На осн-и его будет произведено списание ср-в со счета и один экз-яр выдан бенефициару в подтверждение зачисления ден ср-в на его счет.

Внутрибан контроль д.б. направлен на: 1) обесп-е сохр ср-в и ценн-й 2) собл-е клиен-ми треб-й по офор расч-кас док-в 3) своевр исполн распор-й клиентов на переч-е ср-в 4) переч-е и зачис-е ср-в в точном соотв-и с реквиз-ми.

С дополн контр-ем д. осущ-ся опер-и: 1) с ЦБ 2) по размещ-ю ден ср-в 3)с тек, вкладными, ссудными и др сч 4) по возв-ту ср-в привл-ых в депоз 5) по спис-ю неустойки 5) по переч-ю ср-в с субсч 6) с ОС, НМА и т.д. 7) финн аренды 8) по суммам до выяснения 9) по транз сч 10) по выд-ым гарантиям 11) по долгам, спис в уб-к 12) с дебит-ми банка 13) с бланками СО 14) по дох 15) по расх 16) по выдаче расч чеков 17) с банк пласт карточками