- •Тема 8. Автоматизація обліку фінансово-розрахункових операцій.
- •1. Облік фінансово-розрахункових операцій.
- •Структура рахунка 30 «каса»
- •Структура рахунка 31 «рахунки в банках»
- •Структура рахунка 37 «розрахунки з різними дебіторами»
- •Структура рахунка 63 «розрахунки з постачальниками та підрядниками»
- •2. Організація автоматизованого обліку фінансово-розрахункових операцій.
- •Контрольні запитання.
Структура рахунка 30 «каса»
Номер рахунка |
Назва рахунка |
Код субрахунка |
Назва субрахунка |
30 |
Каса |
||
|
|
301 |
Каса в національній валюті |
|
|
302 |
Каса в іноземній валюті |
За дебетом рахунка 30 «Каса» відображається надходження грошей у касу, а видавання грошей — за кредитом. На субрахунках ведуть облік операцій по касі в національній або іноземній валютах. Рахунок 30 «Каса» кореспондує:
Рахунок 30 «Каса» |
|
за дебетом із кредитом рахунків |
за кредитом із дебетом рахунків |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» 15 «Капітальні інвестиції» 16 «Довгострокова дебіторська заборгованість» 30 «Каса» 31 «Рахунки в банках» 34 «Короткострокові векселі одержані» 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» 37 «Розрахунки з різними дебіторами» 41 «Пайовий капітал» 42 «Додатковий капітал» 45 «Вилучений капітал» 46 «Неоплачений капітал» 48 «Цільове фінансування та цільові надходження» 50 «Довгострокові позики» 52 «Довгострокові зобов'язання за облігаціями» 55 «Інші довгострокові зобов'язання» 60 «Короткострокові позики» 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 66 «Розрахунки з оплати праці» 68 «Розрахунки за іншими операціями» 69 «Доходи майбутніх періодів» 70 «Доходи від реалізації» 71 «Інший операційний дохід» 73 «Інші фінансові доходи» 74 «Інші доходи» 75 «Надзвичайні доходи» 76 «Страхові платежі» 97 «Інші витрати» |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» 15 «Капітальні інвестиції» 30 «Каса» 31 «Рахунки в банках» 33 «Інші кошти» 35 «Поточні фінансові інвестиції» 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» 37 «Розрахунки з різними дебіторами» 39 «Витрати майбутніх періодів» 41 «Пайовий капітал» 45 «Вилучений капітал» 46 «Неоплачений капітал» 48 «Цільове фінансування та цільові надходження» 50 «Довгострокові позики» 51 «Довгострокові векселі видані» 52 «Довгострокові зобов'язання за облігаціями» 53 «Довгострокові зобов'язання з оренди» 55 «Інші довгострокові зобов'язання» 60 «Короткострокові позики» 61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями» 62 «Короткострокові векселі видані» 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 65 «Розрахунки за страхуванням» 66 «Розрахунки з оплати праці» 67 «Розрахунки з учасниками» 68 «Розрахунки за іншими операціями» 69 «Доходи майбутніх періодів» 76 «Страхові платежі» 84 «Інші операційні витрати» 85 «Інші затрати» 91 «Загальновиробничі витрати» 92 «Адміністративні витрати» 93 «Витрати на збут» 94 «Інші витрати операційної діяльності» 95 «Фінансові витрати» 97 «Інші витрати» 99 «Надзвичайні витрати» |
Кореспонденція рахунків з обліку готівки:
№ п\п |
Найменування операції |
Дебет |
Кредит |
1 |
Надходження готівки в касу від реалізації продукції, матеріалів виконаних робіт і наданих послуг |
301 |
701 702 703 |
2 |
Надходження грошових коштів у касу з відповідних рахунків |
301 |
311 312 331 |
3 |
Надходження в касу раніше виданих авансів |
301 |
371 |
4 |
Надходження в касу грошових коштів від покупців і замовників |
301 |
361 |
5 |
Повернення від підзвітних осіб не витрачених ними раніше отриманих грошових коштів |
301 |
372 |
б |
Внесення засновниками на рахунок їхніх внесків у статутний фонд |
301 |
46 |
7 |
Здача в банк грошових коштів |
311 |
301 |
8 |
Придбання за готівку грошових документів |
331 |
301 |
9 |
Видача заробітної плати, допомоги за тимчасовою непрацездатністю та ін. |
661 652 |
301 |
10 |
Видача грошових коштів підзвітним особам на господарські виграти і відрядження |
372 |
301 |
11 |
Видача дивідендів засновникам |
671 |
301 |
Для обліку наявності та руху грошових коштів, що є на рахунках у банку і можуть бути використаними для поточних операцій, використовують рахунок 31 «Рахунки в банках».
Таблиця 8.2