Раздел 3. Финансовое и технико-экономическое состояние предприятия.

За отчетный период выручка от реализации продукции, работ, услуг снизилась и составила 328956 т. руб. Прибыли отчетного года составили 6118 т. руб. Снижение объемов производства в 2010 году обусловлено приходом в регион сильных конкурентов, таких как, Дикси, Магнит, Лента. Данные организации открыли свои розничные торговые точки и закупаются не на местных оптовых базах, а на собственных предприятиях и оптовых базах. Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 19694 т. руб. Просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 31773 т. руб. просроченной кредиторской задолженности Общество не имеет.

Размер и структура капитала и оборотных средств Общества.

Размер уставного капитала составляет 10000 руб.

Нераспределенная прибыль - 28110 т. руб.

Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса ООО «Чемпион-1» тыс. руб.

Наименование группы	Усл. Обоз.	на начало года	на конец года	Наименование группы	Усл. Обоз.	на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы	А1	2053	238	Наиболее срочные обязательства	П1	29442	32273
Быстро реализуемые активы	А2	18998	19694	Краткосрочные кредиты и займы	П2	0	0
Медленно реализуемые активы	А3	38086	48236	Долгосрочные кредиты и займы	П3	1700	1700
Трудно реализуемые активы	А4	125	43	Постоянные пассивы	П4	28120	34238
Всего активов		59262	68211	Всего пассивов		59262	68211

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса ООО «Чемпион-1»

Условия	на начало года	на конец года
А1>П1	2053<29442	238<32273
А2> П2	18998>0	19694>0
А3> П3	38086>1700	48236>1700
А4< П4	125<28120	43< 34238

Вывод по результатам табл. 2:

Можно охарактеризовать структуру баланса ООО «Чемпион-1» как неудовлетворительную, так как не соблюдаются условия первого неравенства на начало и конец периода, что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. В более длительном периоде структура баланса выравнивается, и в целом за счет обеспеченности собственными средствами (оплачиваемость имуществом) можно говорить о временной неплатежеспособности, но не хронической финансовой несостоятельности.

Показатели платежеспособности организации

1. Коэффициент текущей ликвидности

Минимальное значение = 2

К _тл н =2053+18998+38086 = 2,0086

29442+0

К _тл к =238+19694+48236 = 2,1122

32273+0

2. Коэффициент срочной ликвидности

Минимальное значение = 1

К _ср н = 2053+18998 = 0,7150

29442+0

К _ср к = 238+19694 = 0,6176

32273+0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Минимальное значение = 0,2

К ал н = 2053 = 0,07

29442+0

К ал к = 2238 = 0,01

32273+0

4. Чистые активы (ЧА)

ЧА = Общая сумма активов – КЗ=120+210+240+260+270-620

Начало года = 120+38086+18998+2053+0= 59257

Конец года = 38 + 48236+19694+238 +0= 68206

Сумма пассивов = 620

Начало года 28942

Конец года 31773

Стоимость чистых активов на начало года составляет 30315 тыс. руб., а на конец года 36433 тыс. руб. Из приведенного расчета определили стоимость имеющегося у Общества имущества.

Таблица 3. Динамика показателей платежеспособности ООО «Чемпион-1»

Показатель	Рекомендуемое значение	На начало	На конец	Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	>0,2	0,07	0,01	-0,06
Коэффициент срочной ликвидности (Кср)	>1	0,72	0,62	-0,1
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (Ктл)	>2	2,01	2,11	+0,1
Чистые активы (ЧА)	—	30315	36433	+6118

Вывод по результатам табл. 3 следует, что анализируя динамику рассчитанных показателей и их соотношение с соответствующими рекомендуемыми значениями, можно отметить как положительные изменения значений так и отрицательные в пределах анализируемого периода, что говорит о колебании в платежеспособности предприятия. Однако при этом произошло увеличение чистых активов предприятия на 6118 тыс. руб., что, тем не менее, оказало не существенное влияние на низкий уровень ликвидности ООО «Чемпион-1».

5. Кв - К восстановления платежеспособности

Значение данного показателя должно быть >1. В нашем случае это условие выполняется, что в свою очередь означает способность фирмы устранить свою временную неплатежеспособность в ближайшие месяцы.

К в = 2,1122+ (6/12)( 2,1122 - 2,0086) = 1,082

2

На анализируемом предприятии коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев более 1, это свидетельствует о том, что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в течении 6 месяцев.

Рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца (Ку) по формуле:

К у = 2,61+ (3/12)(2,1122-2,0086)= 1,06905

2

Значение Ку более 1 за 3 месяца свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. В данном случае Коэффициент утраты платежеспособности более 1, следовательно предприятие имеет нормальную платежеспособность за 3 месяца, и восстановить ее за 6 месяцев.

Показатели финансовой устойчивости предприятия

6. Коэффициент капитализации (К_к)

К_к = Заемный капитал / Собственный капитал = 590+690/490

К_кн=1700+29442/28120=1,1074

К_кк=1700+32273/34238= 0,9922

6. Коэффициент автономии.

К автоном н = 28120 = 0,4745≈0,5

59262

К автоном к = 34238 = 0,5019≈0,5

68211

6. Коэффициент финансирования (К_фз)

К_фз=Собственный капитал / Заемный капитал=490/590+690

К _фзн= 28120 = 0,9030

1700+29442

К _фзк= 34238 = 1,0078

1700+32273

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К осс н = 28120-125 * 100% = 73,50%

2053+18998+38086

К осс к = 34238-43 * 100% = 20,16%

238+19694+48236

6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

К соот н = 1700+29442 = 1,1075

28120

К соот к = 1700+32273 = 0,9922

34238

6. Коэффициент концентрации

К конц н = 1700+29442 = 0,5254

59262

К конц к = 1700+32273 = 0,4980

68211

6. Маневренность собственных оборотных средств

К м н = 59137-29442 = 1,0560

28120

К м к = 68168-32273 = 1,0484

34238

6. Коэффициент финансовой устойчивости

Кфин.уст. н = 28120+1700 = 0,5032

59262

К фин.уст. к = 34238+1700 = 0,5269

68211

Таблица 4. Показатели финансовой устойчивости ООО «Чемпион - 1», тыс. руб.

Показатель	Рекомендуемое значение	На начало	На конец	Отклонение
Коэффициент капитализации	≤ 1,5	1,11	0,99	-0,12
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,5-0,8	0,47	0,50	+0,03
Коэффициент финансирования	≥0,7	0,90	1,00	+0,10
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>0,1	0,73	0,20	-0,53
Коэффициент концентрации	<0,5	0,52	0,49	-0,03
Коэффициент маневренности	0<К<1	1,06	1,05	-0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,6	0,50	0,53	+0,03

Выводы по результатам табл. 4 следует, что анализируя динамику рассчитанных показателей и их соотношение с соответствующими рекомендуемыми значениями, можно отметить как положительные и так и отрицательные изменения значений в пределах анализируемого периода и сделать вывод о том, что финансовое состояние рассматриваемого предприятия является устойчивым.

Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Показатели деловой активности предприятия