Аналіз трудового потенціалу підприємства та ефективності його використання

Трудові ресурси підприємств – це сукупність працівників , які здатні працювати у виробництві і необхідний фізичний розвиток , знання , практичні навички для якісного виконання передбачених технологією робіт у тій чи іншій сфері діяльності . Трудові ресурси реальні й потенціальні є важливим об’єктом управління на рівні галузі та підприємства . Основну частку трудових ресурсів підприємства становлять працівники працездатного віку : чоловіки – від 16 до 60 років і жінки – від 16 до 55 років .

Добре підібраний колектив – одне з основних завдань підприємця . Це повинна бути команда однодумців і партнерів , здатних усвідомлювати , розуміти й реалізовувати задуми керівництва .

Персонал підприємства – це сукупність постійних працівників , які мають необхідну професійну підготовку та практичні навички .

Ефективність використання праці може бути визначена за допомогою таких показників:

Виробіток – відношення виробленої продукції у порівняльних цінах до середньоспискової чисельності персоналу. Показує скільки продукції вироблено 1 працівником.

Продуктивність праці – найважливіший показник ефективності виробництва. Визначається відношенням обсягу виробленої продукції до чисельності персоналу.

Зарплатомісткість одиниці продукції – відношення фонду оплати праці до обсягу виробленої продукції. Показує, яку частку займає зарплата в 1 грн. виробленої продукції.

Середньоспискова чисельність зросла з 953 люд. за 2002 рік до 1028 люд. в 2003 році тобто на 7.9%, що пов’язано з:

1. Збільшення чисельності на 14 чоловік по віддділу продаж і на 10 чол. по ЦГП, що пов’язано з відкриттям нового направлення діяльності по продажу продукції Кременчуцького заводу

2. На 8 чоловік збільшилась чисельність по ЦСМ за рахунок розширення асортименту продукції

3. .По ЦФС зростання чисельності на 4 людини пов’язан з введенням нових потужностей і збільшенням обсягів виробництва

4. . В ЦМБ - на 6 чол. (створена бригада на дільницю виробництва сиру на лінії «Обрамі» та автомат «Мультивак»

5. Збільшення на 12 чоловік чисельності по ЦМЦ виникло за рахунок введення в експлуатацію автомата ТТ-3 (упаковка, "міді", "Бейс") на дільниці розливу

6. З 20 червня 2003 року, з метою забеспечення персоналу якісними гарячими обідами, створена дільниця харчування в складі 4 чоловік.

7. В ЦПС збільшеня на 1 людину (у зв’язку зі зростанням обсягів)

8. По транспортному цеху введена 1 посада водія легкового автомобілю і 3 посади водіїв автомобилів ГАЗ 3307.

9. У складі апарату управління введено 12 нових посад.

Середньомісячна зарплата зросла з 1050 до 1096 грн., тобто на 12.6%. Але це не є значним фактором збільшення затрат, оскільни питома вага зарплати з нарахуваннями складає 12.6%.

Аналіз асортименту продукції та формування її собівартості

Ефективність роботи будь-якого підприємства значною мірою визначається рівнем собівартості продукції. За видами витрати групують за економічними елементами та статтями калькуляції.

У 2003 році по всім елементам витрат є перевитрати. Матеріальні витрати збільшились на 21,2%, амортизація – на 15,9%, витрати на зарплату – на 15,3%. В той же час інші операційні витрати зменшились на 2,2%. Загалом збільшення витрат за рік складає 28 млн.грн., що на 17,2% більше, ніж у минулому році. У відсотковому ж відношенні, ми бачимо, що операційні витрати у 2003р. мають більшу питому вагу.

Сукупні витрати на виробництво та реалізацію продукції склали 185.6 тис грн при плані 163.5 тис.грн.

Питома вага змінних та умовно-змінних витрат склала 74.8%, у вартості продукції - 68.9%, сума постійних витрат 46.9 тис.грн , таким чином, рівень беззбитковості за методом рівняння склав 151,1 млн.грн.

х - ( х * питома вага змінних витрат в тованій продукції ) - сума постійних витрат = 0

х - ( х * 0,69 ) - 46853 = 0

х = Сума постійних витрат / ( 1 - 0.69 ) = рівень беззбитковості

х = 46853/0.31 = 151138,7

Аналіз відхилень фактичних витрат від планових, перерахованих на фактичний обсяг виробництва показує, що нормовані витрати здійснені в межах плану.

За статтею "Сировина" отримана економія в сумі 5723 тис.грн. за рахунок зниження цін на молоко 3.4% (без дотації) з 604 грн. за планом до 591 грн. фактично.

За статтею "Основні матеріали" отримана економія в сумі 14814 тис.грн.

За статтею "Упаковка и неповоротна тара" отримана економія в сумі 7720 тис.грн в основному по упаковкам тетра-брік, тетра-топ и пюр-пак, так як на валютозалежні матеріали планувалась ціна із розрахунку курса долара 5.5, а фактично він був 5.35грн.

За статею "Паливо, енергія, холод" отримана економія в сумі 696 тис.грн.

За статею "Зарплата робітників основного виробництва" та "Нарахування на заробітну плату" економія склала 9015 тис.грн.

За групою витрат "Загальновиробничі витрати" мають місце перевитрати в сумі 9666 тис. грн

Адміністративні витрати - отримані перевитрати в сумі 1300 тис.грн

Витрати на збут – отримані перевитрати в сумі 6874 тис.грн.

Інші операційні витрати склали 7021 тис. грн.

Фінансові витрати склали 4154тис. грн., що на 8576 тис. грн. більше за заплановані.