4.8. Расчет потребности в заемных средствах
Для расчета потребности в заемных средствах необходимо составить отчет о движении денежных средств (табл. 9).
Таблица 9 - Отчет о движении денежных средств
Показатели |
Сумма, руб. |
1. Поступление денежных средств |
|
- собственные средства предприятия1) |
3000000 |
- чистая выручка2) |
14650318 |
ИТОГО поступлений |
17650318 |
2. Расход денежных средств |
|
- покупка основных средств3) |
2745600 |
- формирование оборотных средств4) |
1050234 |
- затраты на производство продукции5) |
11759052 |
- управленческие расходы6) |
2461557 |
- аренда7) |
245760 |
ИТОГО расходов |
18262203 |
3. Сальдо поступлений и расходов денежных средств8) |
-611885 |
Примечание:
собственные средства предприятия величина, заданная для всех вариантов.
Для расчета чистой выручки необходимо рассчитать объем реализованной продукции в шт. (VРП) по формуле:
VРП = N – ЗГП = 4200-175 = 4025 шт.
N – количество продукции, изготовленной за год (исходные данные);
ЗГП - запасы готовой продукции, шт., исходя из нормы запаса 15 дней
А затем в рублях:
РП = VРП × Цотп. = 4025×4295 = 17287375 руб.
Чистая выручка (ЧВ) определяется путем вычета из реализованной продукции налога на добавленную стоимость (НДС=18%). НДС в рублях определяется по формуле:
Отсюда:
ЧВ = РП – НДС=17287375-2637057 = 14650318 руб.
покупка основных средств – это стоимость основных производственных фондов предприятия (табл. 2)
оборотные средства – табл. 8;
затраты на производство продукции (полная себестоимость) – табл. 6;
управленческие расходы – ФЗП руководителей, специалистов и служащих с ЕСН (табл. 5)
стоимость аренды рассчитана в пункте 2.
сальдо поступлений и расходов денежных средств определяется как разница между поступлениями денежных средств и их расходами.
Если сальдо поступления и расходования денежных средств имеет отрицательное значение, то это и есть потребность в заемных средствах.
4.9. Расчет чистой прибыли предприятия
Для расчета чистой прибыли предприятия составляется отчет о прибылях и убытках (табл. 10).
Таблица 10 - Отчет о прибылях и убытках
Показатели |
Сумма, руб. |
1. Чистая выручка |
14650318 |
2. Себестоимость продукции |
11759052 |
3. Валовая прибыль (п.1-п.2) |
2891266 |
4. Управленческие расходы |
2461557 |
5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) |
429709 |
6. Проценты к уплате1) |
74938 |
7. Прибыль до налогообложения (п.5-п.6) |
354771 |
8. Налог на прибыль2) |
85145 |
9. Чистая прибыль (п.7-п.8) |
269626 |
Примечание:
1) проценты к уплате составляют 12% от заемных средств, рассчитанных в разделе 9;
2) налог на прибыль составляет 24% от прибыли до налогообложения.