2.Автоматична фіскальна політика

Автоматична фіскальна політика – це така політика, яка, впроваджуючи в економіку певну систему податків і трансфертів, забезпечує їм можливість виконувати стабілізаційну функцію в автоматичному режимі без державного втручання.

Практика свідчить, що чисті податки можуть змінюватися автоматично, без спеціальних державних рішень. Це пояснюється тим, що переважна більшість податків залежить від доходу і тому змінюється пропорційно до зміни ВВП, навіть при стабільних податкових ставках і рівнях трансферів.

Податки, які залежать від доходу:

• податок на прибуток підприємств;

• прибутковий податок з громадян;

• податок на додану вартість;

• сукупний збір;

• відрахування в різні фонди (фонд зайнятості, соціального страхування, пенсійний фонд)

Якщо ВВП змінюється, то за таких податків податкові вилучення здійснюються автоматично.

Чутливість податків до ВВП залежить від системи оподаткування. При прогресивній системі рівень податкових ставок зростає в залежності від зростання доходу. Тому, при зростанні ВВП податки збільшуються швидше ніж дохід. При пропорційній системі рівень податкових ставок стабільний для всіх рівнів доходу. Тому, податки змінюються прямо пропорційно доходу.

При автоматичній фіскальній політиці бюджетний дефіцит та профіцит виникає автоматично в наслідок дії автоматичних стабілізаторів економіки.

Автоматичний стабілізатор – це механізм, який дозволяє зменшити циклічні коливання в економіці без проведення спеціальної економічної політики (прогресивна податкова політика і трансферні платежі – страхування по безробіттю). Зміна цих стабілізаторів внаслідок циклічних коливань скупного доходу призводить до збільшення податкових надходжень у періоди зростання ВВП і до їхнього зменшення у фазі економічного спаду.

У фазі циклічного піднесення дохід зростає, податкові відрахування автоматично зростають, податковий мультиплікатор зменшується, трансферні платежі з бюджету автоматично знижуються. Це зменшує сукупний попит – розширення економіки та інфляція стримуються.

У фазі циклічного спаду сукупний дохід знижується – податкові надходження скорочуються, податковий мультиплікатор збільшується, а трансферти приватному сектору зростають. Наслідок – збільшення бюджетного дефіциту.

Таким чином, зміни в податках і державних витратах хоча й мають стабілізуючий вплив, але повністю усунути економічну нестабільність не можуть.

Чисті податки, які автоматично (без державних рішень) змінюються зі зміною ВВП (як податкової бази) називаються автоматичними чистими податками.

Не зважаючи на те, що автоматичні чисті податки виконують стабілізаційну функцію без спеціальних державних рішень, їх ефективність в кінцевому рахунку теж залежить від держави. Але роль держави полягає в тому, що вона впроваджує в систему певну систему податків і трансферних платежів. Зміни в цій системі призводять до зміни в ефективність чистих податків.

Отже, автоматична фіскальна політика – це така політика, яка впроваджуючи в економіку певну систему податків і трансфертів, забезпечує їм можливість виконувати стабілізаційну функцію в автоматичному режимі (без державного втручання)

ГКП = , де:

ГКП –граничний коефіцієнт податків.

Чисті податки в періоді t можна визначити за допомогою такої формули:

ЧП t = ЧП t –1 + зміна ВВП в періоді t х ГКП , де:

ЧП t чисті податки в періоді t;

ЧП t - 1 чисті податки в періоді t –1;

Зміна ВВП в періоді t;

М_вс = , де:

М_вс – складний мультиплікатор витрат в умовах закритої економіки;

ГСС – гранична схильність до споживання;

ГКП – граничний коефіцієнт податків.

М_пс = , де:

Мпс – складний мультиплікатор податків;

ГСС – гранична схильність до споживання;

ГКП – граничний коефіцієнт податків.

При зміні державних закупівель, податкових ставок або рівня трансфертів можна обчислити приріст ВВП із застосуванням складних мультиплікаторів: Δ ВВП = Δ ДЗ х Мвс, Δ ВВП = Δ ЧП х Мпс.

Підсумкова зміна ВВП за рахунок збільшення державних закупівель та чистих податків:

Δ ВВП = +Δ ДЗ х Мвс – Δ ЧП х Мпс , де:

Δ ВВП – приріст ВВП;

+Δ ДЗ – приріст державних закупівель;

Мвс – мультиплікатор витрат складний;

Δ ЧП – приріст чистих податків;

Мпс – мультиплікатор податків складний.