4. Оффшорные компании, их виды.

Оффшорная фирма (компания) - это термин, характеризующий особый организационно-юридический статус предприятия, которое обеспечивает ему максимальное снижение налоговых платежей, финансовую секретность и конфиденциальность операций.

Оффшорная фирма - учрежденный за рубежом формально самостоятельный субъект хозяйственных отношений, который фактически находится под контролем резидента. Оффшорный статус обеспечивает возможность эффективного сокрытия факта владения фирмами. Конфиденциальный характер владения оффшорной компанией обеспечивается благодаря механизму номинального владения акциями и паями, поскольку в регистрационных документах значатся только имена номинальных владельцев.

Регистрация оффшорной компании возможна в юрисдикциях, которые располагают законодательной базой, определяющей статус оффшорных фирм.

Правовой статус оффшорной компании. Оффшорная компания принципиально ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами, иметь резидентные представительства и филиалы за рубежом.

Главная особенность ее правового положения - наличие нерезидентного статуса. Это означает, что центр управления и контора оффшорной фирмы находится за рубежом либо вообще отсутствует. Для ее функционирования достаточно наличия формальных атрибутов компании - владельцев, директоров, устава, банковского счета, комплекта регистрационных документов. Зарегистрированный офис не является функционирующим офисом оффшорной компании. Как правило, это просто адрес, по которому власти или иные лица могут вступить в контакт с представителем (агентом) оффшорной компании. Он не может использоваться для управления бизнесом (исключается даже факт подписания контрактов на территории оффшорной юрисдикции).

В зависимости от назначения в бизнесе сложились стандартные типы ОК, размещаемых в льготных налоговых юрисдикциях. Основными типами из них являются:

Торгово-посреднические фирмы:

• экспортно-импортные фирмы;

• закупочные и дистрибьютерские компании.

Компании холдингового типа:

• оперативно-холдинговые компании;

• инвестиционные компании;

• компании по владению судами;

• компании по владению недвижимостью;

• компании по владению объектами промышленной собственности.

Компании финансового профиля:

• оффшорные банки;

• финансовые посреднические компании;

• предприятия страхового сектора;

• компании общего страхования;

• управляемые, или кэптивные, компании;

• перестраховочные компании.

В рамках этих групп можно выделить и компании с более узкой специализацией.

Обилие основных типов компаний не изменяет четкой системы типичных операций с участием оффшорных компаний. Основные из них:

• экспортно-импортные операции;

• импортные операции;

• экспортные операции.

В настоящее время в мире насчитывается приблизительно 3 млн. оффшорных компаний.

5. Деятельность оффшорных банков.

Под термином «оффшорные банки» обычно подразумевается широкий спектр банковских и инвестиционных учреждений, находящихся за пределами юрисдикции страны вкладчика. Теоретически, любой банк, отвечающий этому критерию, уже может считаться оффшорным банком. Однако на практике этот термин обычно обозначает банки, находящиеся в странах с низкими налогами и либеральными законами в области регулирования банковской деятельности - так называемых «налоговых гаванях».

На протяжении всей своей истории оффшорные банки представляются в искаженном свете как средствами массовой информации, так и официальными лицами стран вкладчиков капитала. Оффшорные банки часто обвиняются в неуплате налогов и отмывании денег, но если тщательно проанализировать их действительные цели, а также беспристрастно посмотреть, где на самом деле хранятся и отмываются полученные преступным путем капиталы, несостоятельность таких обвинений становится очевидной. Существует также предубеждение, что вкладывать деньги в оффшорные банки опасно в связи с экономической нестабильностью оффшорных зон, отсутствием надлежащего регулирования, и т. д. Опять же, эти утверждения абсолютно безосновательны. Большинство оффшорных зон, независимо от их популярности, имеют стабильные и тщательно продуманные правила регулирования банковской деятельности. Более того, эти правила максимально ориентированы на удовлетворение нужд вкладчика, поскольку такие страны крайне заинтересованы в том, чтобы привлечь и удержать вкладчиков. Ведь для многих оффшорных зон иностранный капитал, хранящийся в их банках, является главным фактором развития экономики и единственным источником иностранных инвестиций.

Также в этих зонах часто действуют менее строгие ограничения на типы счетов, которые могут открывать иностранные вкладчики или инвесторы, и на операции с ними, то есть банковская деятельность регулируется менее жестко. В более популярных оффшорных зонах также действуют значительно более низкие ставки налогообложения. Таким образом, хотя теоретически любой заграничный банк можно считать оффшорным, на данном сайте мы будем использовать этот термин более узко, для обозначения банков, которые предоставляют владельцу счета измеримые преимущества, описанные выше. Такие оффшорные банки могут действительно располагаться на островах (к примеру, Каймановых или Нормандских), но это уже не является определяющим фактором - с таким же успехом они могут находиться и на материке, например, в Швейцарии.