Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.

Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.

Тема 4. Порядок исчисления и уплаты ресурсных и имущественных налогов.

4. Рассчитать суммы налога на имущество.

Таблица 4.1.- Общая информация об объектах основных средств.

Вид объекта	Дата ввода объекта в эксплуатацию	СПИ (кол-во лет)	ПС (руб.)	Примечание
1. Объект недвижимого имущества (здание)	30.08 2007	20	15 834 400	-
2. Компьютерная техника	23.12.2011	3	65 300	-
3.Автобус	5.03.2010	5	1 560 000	ПАЗ -3204,мощность двигателя- 104.2 л.с.
4. Легковой автомобиль	12.04.2010	4	1 720 000	Мощность двигателя- 210 л.с., снят с учета- 20.08.2012
5.Земельный участок	14.06.2009	-	1 270 600	Кадастровая стоимость на 01.01.12 - 2 356 889
6. Водозаборная скважина	23.09.2009	20	876 300	-

Для расчета налога на имущество организации определяем остаточную стоимость объектов (по каждому объекту).

Расчет 4.1.- Объект недвижимого имущества

ПС= 15 834 400 К= 1/ н. (мес.)* 100= 0,4167%

Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 65 982 руб.

Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =

ОС на 01.01.2012 г=

Расчет 4.2.- Компьютерная техника

ПС= 65 300 К= 1/ н. (мес.)* 100= 2, 7778%

Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 1814 руб.

Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =

ОС на 01.01.2012 г=

Расчет 4.3.- Автобус

ПС= 1 560 000 К= 1/ н. (мес.)* 100= 1.6667%

Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 26 001 руб.

Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =

ОС на 01.01.2012 г=

.

Расчет 4.4.- Легковой автомобиль

ПС= 1 720 000 К= 1/ н. (мес.)* 100= 2.0833%

Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 35 833 руб.

Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =

ОС на 01.01.2012 г=

Расчет 4.5.- Водозаборная скважина

ПС= 876 300 К= 1/ н. (мес.)* 100= 0.4167%

Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 3 652 руб.

Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =

ОС на 01.01.2012 г=

Таблица 4.2.- Свод остаточной стоимости объектов основных средств в 2012 г.

Период	Здание	Компьют. техника	Автобус	Легковой автомобиль	Водозаборная скважина	Итого
01.01.2012
01.02.2012
01.03.2012
01.04.2012
01.05.2012
01.06.2012
01.07.2012
01.08.2012
01.09.2012
01.10.2012
01.11.2012
01.12.2012
01.01.2013

Таблица 4.3.- Расчет налога на имущество организации за 2012г.

Показатель	I квартал	Полугодие	9 месяцев	2011г.
Налоговая База
Сумма авансовых платежей
Сумма налога к доплате (уменьшению)

Задание: заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

Сумма амортизации

Вид объекта	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2012 год
1. Объект недвижимого имущества (здание)
2. Компьютерная техника
3.Автобус
4. Легковой автомобиль
5.Земельный участок
6. Водозаборная скважина
Всего