- •Налог на добавленную стоимость
- •2. Бюджетное устройство в рф
- •3. Акцизы
- •4. Понятие и виды доходов бюджета
- •5. Налоговый кодекс рф: общая характеристика
- •6. Понятие и система гос. Расходов. Классификация расходов бюджетов рф.
- •7. Государственный долг рф, управление гос долгом в рф
- •8. Правовое регулирование системы обязательного соц страхования в рф.
- •9. Валютный контроль: понятие, виды. Органы валютного контроля.
- •10. Правовое регулирование финансов государственных унитарных предприятий
- •11. Виды налоговых правонарушений ответственность за их совершение.
- •12. Предмет финн права: его задачи и методы. Наука финн права
- •13. Исполнение бюджетов по расходам. Расходные обязательства гос-ва.
- •14. Порядок исполнение федерального бюджета в рф
- •15. Налог на прибыль организации
- •16. Правовой статус Федеральной налоговой службы
- •17. Правовой режим и формы расходов бюджетов
- •18. Правовое регулирование гос внебюджетных фондов
- •19. Региональные налоги и сборы
- •20. Правовой статус Министерства финансов рф
- •21. Налог- как экономико-правовая категория. Элементы налога
- •22. Правовой статус, задачи и функции Счетной палаты рф
- •23. Защита прав субъектов налоговых правоотношений.
- •24. Финансовая деятельность Российского государства, ее принципы и методы
- •25. Правовое регулирование дефицита бюджета
- •26. Финансовое право и финансовая политика рф на современном этапе
- •27. Система налогов и сборов рф. Виды налогов.
- •28. Правовой статус цб рф (Банка России)
- •29. Неналоговые доходы в бюджете рф
- •31. Местные налоги и сборы рф
- •32. Субсидии, субвенции, дотации и порядок их представления
- •33. Налог на доходы физических лиц
- •34. Бюджетный кодекс рф: общая характеристика
- •35. Налоговые доходы бюджета рф и их правовое регулирование
- •36. Правовые основы денежного обращения и расчетов. Денежные
- •37. Налоговый контроль в рф
- •38. Региональные налоги и сборы.
- •39. Правовые основы регулирования валютных операций. Валютные ценности.
- •40. Субъекты финансового права.
- •41. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •42. Финансовые правоотношения, их особенности и виды
- •43. Бюджетное регулирование в рф
- •44. Бюджетная система в рф: понятие, состав.
- •45. Права налогоплательщиков. Порядок обжалования актов
- •46. Правовое регулирование государственного кредита в рф. Государственный долг
- •47. Правовой статус, задачи и функции Федерального казначейства
- •48. Финансово- правовые нормы и их классификация
- •49. Исполнение обязанности по уплате налогов. Добровольное и
- •50. Понятие и виды государственного финансового контроля
- •51. Бюджетные права рф, субъектов рф и органов местного самоуправления
- •52. Бюджет как экономико-правовая категория. Бюджетное право рф и его источники
- •53. Субъекты налоговых правоотношений
- •54. Система и источники финансового права.
- •55. Порядок составления проекта федерального бюджета в рф
- •56. Валютная система рф. Валютные правоотношения.
- •57. Порядок рассмотрения проекта закона о федеральном бюджете и его утверждение
- •58. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •59. Порядок создания коммерческого банка.
- •60. Банковская система рф.
3. Акцизы
косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Суммы акцизов вносят в бюджет все находящиеся на территории РФ предприятия и организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия, которые реализуют произведенные ими подакцизные товары.
Акциз- это вид косвенного налога, преимущественно на предметы массового потребления, а также услуги; включается в цену товаров или тарифы на услуги. Акцизами облагаются следующие товары (продукция): этиловый спирт из всех видов сырья (за исключением коньячного и спирта-сырца), спиртосодержащие растворы, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, нефть (включая газовый конденсат), автомобильный бензин, легковые автомобили (за исключением автомобилей с ручным управлением), а также отдельные виды минерального сырья. Сборщиками А. фактически выступают те, кто или производят подакцизные товары, или оказывают облагаемые услуги. Ставки А. на товары бывают трех видов;
1) единые - для товаров, сорта которых внутри группы мало отличаются по качеству и ценам (соль, спички, сахар);
2) дифференцированные - для товаров, классифицируемых по различным качественным признакам: цвету, крепости и т.п. (вина, ткани и т. д.);
3) средние - для однородных товаров, сорта которых имеют разный уровень цен (табачные изделия).
По способу взимания делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные А. устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам с единицы налогообложения.
Акцизы наделены рядом специфических черт:
-акциз - индивидуальный налог на отдельные виды и группы товаров;
-объект обложения акциза - оборот по реализации только товаров, причем перечень подакцизных товаров ограничен;
-акцизы функционируют только в производственной сфере (исключение составляют акцизы по товарам, импортируемым на территорию РФ, плательщиками акцизов в этом случае являются юридические и физические лица, закупившие подакцизные товары, в том числе для дальнейшей
реализации).
Ставки акцизов являются едиными для всей территории Российской Федерации и подразделяются на,
следующие виды:
- в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов - адвалорные ставки;
- твердые (специфические) ставки в рублях за единицу измерения;
- ставки авансового платежа в форме приобретения марок акцизного сбора по отдельным видам подакцизных товаров.
4. Понятие и виды доходов бюджета
Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и местного самоуправления. Доходы делятся на группы, подгруппы, статьи и подстатьи (четыре уровня). Они подразделяются на четыре группы: налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления и доходы целевых бюджетных фондов. В бюджетном законодательном акте выделены две основные группы доходов. 1. Налоговые доходы (внутри каждого налогового дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ проводится разделение на конкретные виды). 2. Неналоговые доходы (например, доходы, поступающие от использования государственного и муниципального имущества, от внешнеэкономической деятельности государства и др.). Кроме того, проводится разделение доходов по организационно-правовым признакам, т.е. в соответствии с принадлежностью к конкретному бюджетному уровню - доходы федерального бюджета, доходы регионального бюджета и доходы муниципального бюджета. По способу зачисления в бюджет все доходы разделяются на два вида. 1. Закрепленные доходы - это такие доходы, которые согласно бюджетному законодательству полностью либо в определенной части (в процентах, доле) поступают в федеральный, региональный или муниципальный бюджет. При этом закрепление данных доходов за конкретным бюджетом может носить срочный (в течение пяти лет) либо бессрочный характер. Так, например, доходы от одного вида налогового платежа могут быть разделены в равных частях между федеральным, региональным и муниципальным бюджетами. 2. Регулирующие доходы - это такие доходы, которые поступают от определенных видов налоговых платежей и закрепляются за бюджетом нижестоящего уровня власти вышестоящими органами законодательной (представительной) власти в виде своеобразной финансовой помощи. Данные доходы предназначены для установления баланса между доходной и расходной частями нижестоящего бюджета в случае, если доходы превышают запланированные на предстоящий год расходы. Такая финансовая помощь в бюджетных отношениях носит название "дотация" либо "субвенция" и предоставляется в виде процентных отчислений либо в твердой денежной сумме. Количество дотаций обязательно указывается вышестоящими законодательными (представительными) органами власти в законе о бюджете на предстоящий год.