2. Джерела інформації для проведення сбе грошових і розрахункових операцій:

1. Законодавчі, нормативно-правові акти, довідкові та інструктивні матеріали, що регламентують організаційні та методичні принципи здійснення грошових і розрахункових операцій на підприємствах України:

• Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами);

• Закон України «Про бухгалтерських облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV;

• Закон «Про застосування реєстраторiв розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 01.06.2000 № 1776-III;

• Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» від 05.04.2001 № 2346- III;

• Постанова кабінету міністрів України «Про затвердження порядку оцінки збитку від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей» від 22.01.96 №116 (зі змінами і доповненнями);

• Постанова кабінету міністрів України «Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон» від 06.05.2001 № 423;

• Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затв. Постановою правління НБУ від 15.12.2004 № 637;

• Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затв. Наказом МФУ від 24.06.05 №88;

• Положення про форму і зміст розрахункових документів, затв. Наказом ДПА від 01.12.2000 № 614;

• Положення (стандарти) бухгалтерського обліку (П(С)БО): П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затв. Наказом МФУ від 07.02.2013 р. № 73; П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», затв. Наказом МФУ від 08.10.99 № 237; П(С)БО 11 «Зобов’язання», затв. Наказом МФУ від 31.01.2000 № 20;

• Порядок реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок, затв. Наказом ДПА 01.12.2000 № 614;

• Про затвердження форми посвідчення на відрядження, затв. Наказом ДПА України 28.07.97 № 260;

• Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затв. Наказом МФУ від 11.08.94 № 69 (зі змінами і доповненнями);

• Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затв. Постановою НБУ від 29.03.2001 №135;

• Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах, затв. Постановою НБУ 27.05.96 №121;

• Інструкція про порядок реєстрації виданих, повернених та використаних довіреностей на отримання цінностей, затв. Наказом МФУ від 16.05.96 №99 (в редакції від 19.10.2000 р.);

• Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затв. Наказом МФУ від 13.03.98 №59 (зі змінами і доповненнями);

• Методичні рекомендації про застосування регістрів бухгалтерського обліку, затв. Наказом МФУ від 29.12.2000 №356;

• План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затв. Наказом МФУ 30.11.99 № 291.

2. Фактографічна інформація:

• висновки різних видів судових експертиз (криміналістичні, почеркознавчі, товарознавчі, специфічні тощо)

• первинні документи – касові прибуткові та видаткові ордери, акції, облігації, векселі, розрахунково-платіжні відомості, платіжні доручення, платіжні доручення – вимоги, чекові книжки, виписки установ банків з поточного та валютного рахунків підприємства, квитанції, договори про матеріальну відповідальність, акти інвентаризацій каси і т. д.;

• облікові регістри – журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, журнал реєстрації платіжних доручень, касова книга, звіт касира, регістри аналітичного і синтетичного обліку за рахунками:

• Журнал 1за кредитом рахунків 30 „Каса”, 31 „Рахунки в банках”, 33 ”Інші кошти” та відомості 1.1 (за дебетом рах. 30), відомості 1.2 (за дебетом рах. 31), відомості 1.3 (за дебетом рах. 33).

• Журнал 3 Розділ I. Облік розрахунків за товари, роботи, послуги, інших розрахунків і резерву сумнівних боргів (за кредитом рахунків 34 „Короткострокові векселі одержані”, 36 „Розрахунки з покупцями і замовниками”, 37 „Розрахунки з різними дебіторами” та відомостей: 3.1. «Відомість аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками» (за дебетом рах. 36); 3.2. «Відомість аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами» (за дебетом рах. 37), 3.4 «Відомість аналітичного обліку виданих і отриманих векселів» (за дебетом рах. 34).

• Журнал 4 Розділ II. Облік капітальних і фінансових інвестицій та інших необоротних активів (за кредитом рах. 35 „Поточні фінансові інвестиції”) та відомості 4.2 «Відомість аналітичного обліку фінансових інвестицій» (за дебетом рах. 35).

• головна книга.

• звітність – баланс (звіт про фінансовий стан); звіт про рух грошових коштів (за прямим методом),

• акти документальних ревізій та перевірок грошових і розрахункових операцій, проведених до призначення СБЕ;

• інформація правоохоронних органів, яка знаходиться у матеріалах розслідуваних справ.