Задание 9

Организацией оптовой торговли в январе текущего года по импортному контракту приобретена партия товара. Стоимость товара в бухгалтерском и налоговом учете составляет 220300 руб. При ввозе товара на таможенную территорию РФ был уплачен НДС в сумме 39654 руб., который принят к вычету при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Приобретенный товар 16 августа текущего года отгружен со склада в соответствии с контрактом, заключенным с иностранным покупателем. Контрактная цена товара - 6300 евро.

По условиям контракта все риски и право собственности на товар переходят к покупателю в момент передачи товара авиаперевозчику. Грузовая таможенная декларация по партии товара оформлена таможенными органами 18 августа текущего года, в тот же день товар передан авиаперевозчику.

Валютная выручка в сумме 6300 евро зачислена на транзитный валютный счет организации-экспортера 27 августа. Полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%, был собран организацией в сентябре.

Требуется отразить в учете произведенные операции.

Задание 10

Нефтедобывающая организация для производственных нужд приобретает у иностранного поставщика передвижной станок-качалку (оборудование, не требующее монтажа). Контрактная стоимость станка составляет 14600 евро, согласно условиям контракта поставка осуществляется до границы Российской Федерации. Таможенное оформление производится после ввоза оборудования. Организация уплачивает ввозную таможенную пошлину (10%), таможенные сборы за таможенное оформление, НДС.

Право собственности на станок переходит к организации в момент оформления грузовой таможенной декларации. Таможенная стоимость соответствует контрактной стоимости станка. Дата оформления ГТД и уплаты таможенных платежей 1 июля текущего года, дата перечисления денежных средств иностранному поставщику 22 июля.

Станок введен в эксплуатацию 22 июля. Организацией для целей бухгалтерского учета установлен срок полезного использования станка, равный 10 годам. Для целей налогового учета на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства России от 01.01.2002 N 1, срок полезного использования станка установлен равным 14 годам. Согласно учетной политике начисление амортизации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете производится линейным способом (методом).

Требуется отразить в учете произведенные операции.

Задание 11

Организацией торговли в январе текущего года приобретена партия товара стоимостью 94400 руб. (включая НДС 14 400 руб.). Часть товара себестоимостью 40 000 руб. 2 февраля текущего года отгружена со склада в соответствии с контрактом, заключенным с иностранным покупателем. Контрактная цена товара - 2600 евро. По условиям контракта все риски и право собственности на товар, переходят к покупателю в момент передачи товара авиаперевозчику. Грузовая таможенная декларация по партии товара оформлена таможенными органами 6 февраля, в тот же день товар передан авиаперевозчику. Валютная выручка в сумме 2600 евро зачислена на транзитный валютный счет организации-экспортера 20 февраля.

Полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%, был собран организацией в марте.

Требуется отразить в учете произведенные операции.