3.Решите задачу

Задача

Иванов С.А. в 2010 г. продал квартиру, которая находилась в собственности налогоплательщика два года. Доход от продажи квартиры составил 1 500 000 руб.

При покупке данной квартиры в 2007 г. Иванов С.А. затратил 1 730 000 руб., из которых 1 700 000 руб. составляет стоимость квартиры, а 30 000 руб. - вознаграждение риэлтеру.

Доход Иванова С.А. в 2010 г. составил 1 860 000 руб., из которых 1 500 000 руб. - доход от продажи квартиры, 360 000 руб. - доход в виде заработной платы.

Рассчитайте сумму НДФЛ за 2010 г. с учетом получения Ивановым С. А. имущественного налогового вычета.

Вариант 27

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

2. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Объекты обложения

3. Порядок исчисления и уплаты УСН.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Сумма сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов уплачивается:

а) единовременно с получением именной лицензии;

б) при постановке лица на учет в налоговом органе;

в) при изъятии объектов из среды обитания.

2. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:

а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом:

б) только налоговым органом при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;

в) только налоговым агентом.

3. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

а) суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

б) суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

в) рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

г) остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

4. Как определяется коэффициент, который учитывается при исчислении земельного налога, в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок:

а) как отношение числа налоговых месяцев в налоговом (отчетном) периоде к числу полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности;

б) как произведение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности и числа налоговых месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

в) как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности к числу налоговых месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

5. Выбор объекта налогообложения при применении УСН осуществляется:

а) налоговым органом;

б) самим налогоплательщиком;

в) налоговым органом или налогоплательщиком в зависимости от осуществляемой деятельности.

6. Организации при определении налоговой базы по УСН не учитывают:

а) доходы от реализации товаров, работ, услуг;

б) внереализационные доходы;

в) стоимость имущества, полученного в качестве целевого финансирования.

7. Какой налог не отменяется в связи с обложением ЕНВД:

а) налог на прибыль;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций.

8. Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при налогообложении ЕНВД:

а) осуществляется в полном объеме;

б) осуществляется в размере 50 %;

в) осуществляется в размере фиксированного платежа.

9. Сбор - это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый только с физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий.

10. Какое из следующих положений является одним из элементов налоговой системы, установленных НК РФ:

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога.