- •Часть 1. Основы теории экономического анализа
- •Часть 2. Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли
- •Часть 3. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Анализ объемов производства и реализации продукции
- •2. Анализ производственных ресурсов
- •2.1. Анализ основных средств
- •2.2. Анализ трудовых ресурсов
- •2.3. Анализ материальных ресурсов
- •3.3. Определить влияние на отклонение от плана абсолютной величины затрат и их уровня:
- •3.2. Дать оценку динамики величины и уровня текущих затрат, в том числе их постоянной и переменной части.
- •3.6. Анализ прямых материальных затрат в себестоимость продукции
- •3.6.1. Выявить влияние на изменение суммы прямых материальных затрат следующих групп факторов:
- •3.7. Анализ затрат на заработную плату
- •3.7.3. Определить влияние на фонд заработной платы руководителей и специалистов изменения численности данной группы персонал и средней заработной платы одного работника.
- •3.8. Анализ производственных затрат по местам возникновения (по производственным структурным подразделениям предприятия)
- •Снижения объема выпуска продукции,
- •Экономии или перерасхода по отдельным статьям сметы.
- •3.9. Анализ финансовых результатов
- •3.9.3. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:
- •3.9.4. Определить влияние на изменение уровня валовой прибыли следующих факторов:
- •Определить, на сколько необходимо снизить затраты, чтобы при снижении цены изделия на 6% прибыль осталась прежней. Увеличение объема продаж невозможно.
- •Оценить эффективность замены дорогостоящего материала более экономичным и рассчитать сумму дополнительно полученной прибыли.
- •Из общей суммы затрат выделить постоянную и переменную части.
- •Определить сумму экономии материальных затрат за счет снижения нормы расхода материала на изделие.
- •Дать оценку соблюдения норм расхода материалов на изделие, определить потери в выпуске продукции и сумме прибыли из-за перерасхода материалов.
- •По приведенным ниже данным рассчитать влияние факторов «норм», «цен» и «замены» на изменение прямых материальных затрат. Указать возможные причины изменения факторных показателей.
- •Дать оценку исполнения сметы накладных расходов. Определить уровень этих расходов на единицу изделия, назвать причины его изменения.
- •Определить влияние на прибыль изменения уровня постоянных расходов в связи с предполагаемым ростом объема производства в 1,5 раза по сравнению с базисным периодом.
- •Определить влияние факторов на прибыль от реализации, используя методику, основанную на категории маржинального дохода.
- •Рассчитать показатели рентабельности продаж на основе валовой прибыли и прибыли от реализации. Дать оценку динамики уровней и темпов роста этих показателей.
- •Рассчитайте рентабельность продукции, используя следующие данные по предприятию:
- •Прибыль, полученная предприятием от производства продукции в отчетном году составляет 1800 тыс.Ден.Ед. При этом затраты на выпуск продукции и объем в ценах реализации по цехам составил:
- •Среднегодовую стоимость отдельных видов оборотных активов рассчитать по данным балансов по формуле средней арифметической простой.
- •Показатели частных оборотов взять из пп. 3.1, 3.3. И з ф. № 2 финансовой отчетности.
- •4.8. Используя данные отчета, о движении денежных средств дать оценку динамики величины и структуры денежных потоков по сферам деятельности.
- •Определить оборачиваемость оборотных активов как показатель деловой активности. Оценить динамику оборачиваемости.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
3.7.3. Определить влияние на фонд заработной платы руководителей и специалистов изменения численности данной группы персонал и средней заработной платы одного работника.
Таблица 3.7.3.
Показатели |
план |
факт |
А |
1 |
2 |
Служащие, включая руководителей и специалистов |
|
|
1. Численность, чел. |
78 |
77 |
2. Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
4840 |
5888 |
3. Средняя зарплата 1 работника, тыс.руб. |
|
|
3.8. Анализ производственных затрат по местам возникновения (по производственным структурным подразделениям предприятия)
3.8.1. Заготовительный цех производит комплекты деталей для передачи их в механический цех для последующей обработки. Проанализировать исполнение сметы производственных затрат в целом и в разрезе отдельных статей. Определить плановую и фактическую себестоимость единицы продукции данного подразделения и ее изменение за счет:
Снижения объема выпуска продукции,
Экономии или перерасхода по отдельным статьям сметы.
Аналитические расчеты совместимы с таблицей исходных данных.
Таблица 3.8.1.
Статьи расходов |
Смета на производство 11 тыс.ед. комплектов |
Затраты на фактический объем 9,9 тыс.ед. |
Отклонения |
|||||
Постоянные затраты по цеху, тыс.руб. |
Переменные затраты на ед., тыс.руб. |
Сумма затрат, тыс.руб. |
По сметным нормам |
Фактически |
От затрат по смете – всего |
В том числе за счет |
||
Объема производства |
экономии или перерасхода по статьям |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Прямые затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Прямые материальные затраты |
|
2,00 |
22000 |
|
21285 |
|
|
|
2. Зарплата производственных рабочих |
|
0,55 |
6050 |
|
5940 |
|
|
|
Накладные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Зарплата цехового персонала |
480 |
|
480 |
|
500 |
|
|
|
4. Вспомогательные материалы |
400 |
0,20 |
2600 |
|
2182 |
|
|
|
5. Содержание и обслуживание оборудования |
2000 |
0,15 |
3650 |
|
2081 |
|
|
|
6. Внутреннее перемещение грузов |
2600 |
0,10 |
3700 |
|
3700 |
|
|
|
7. Содержание помещений |
1600 |
|
1600 |
|
1660 |
|
|
|
8. Амортизация основных средств |
3920 |
|
3920 |
|
3920 |
|
|
|
Затраты всего (18) |
11000 |
х |
44000 |
|
41268 |
|
|
|
Затраты на единицу продукции |
1,00 |
3,00 |
4,00 |
|
4,168 |
|
|
|
3.8.2. Составлена смета расходов механического цеха за 1 квартал (производственная программа 2000 единиц продукции за период). Данные о сметной величине расходов, а также их фактической величине представлены в таблице.
Дать оценку исполнения сметы, охарактеризовать динамику затрат на единицу продукции.
Таблица 3.8.2.
Статьи расхода |
Формула сметы |
Сметные затраты на 2000 ед. изд. |
Фактические затраты при выпуске 2400 ед.изд. |
А |
1 |
2 |
3 |
Основные материалы |
6 тыс.руб. на 1 изд. |
12000 |
13800 |
Зарплата рабочих |
3 тыс.руб. на 1 изд. + 1000 руб. |
7000 |
9800 |
Содержание и ремонт оборудования |
4 тыс.руб. на 1 изд. + 4000 руб. |
12000 |
13900 |
Амортизация |
|
6000 |
6000 |
Зарплата управленческого и обслуживающего персонала |
|
2000 |
2000 |
Всего затрат |
|
39000 |
45900 |
Затраты на 1 изд. |
|
19,500 |
19,125 |