Рух та управління фінансами підприємства

1-8 – рух фінансових ресурсів підприємства

1. Джерела фінансових засобів:

• Фізичні особи;

• Юридичні особи;

• Фінансові посередники;

• Резиденти та нерезиденти України;

• Органи місцевого та державного управління.

2. Залучення фінансових ресурсів.

Способи залучення:

• Внески засновників та учасників підприємства;

• Акціонерний капітал;

• Емісія цінних паперів(облігації, векселі, чеки тощо);

• Кредити різноманітного виду (банківський, лізинговий, комерційний);

• Іноземні інвестиції в спільні підприємства.

3. Фінансові ресурси підприємства, склад та структура яких відображається в формі фінансової звітності 1 (баланс), розділ 2, пасив.

4. Розміщення залучених грошових коштів.

Способи розміщення:

• Утворення або розвиток основних засобів виробництва;

• Утворення доходних активів підприємства:

• Придбання акцій, облігацій та інших цінних паперів підприємств;

• Придбання державних та муніципальних цінних паперів;

• Пайові внески в статутні фонди підприємств.

5. Майно підприємства у вигляді матеріальних, інтелектуальних та фінансових цінностей , які утворені за рахунок залучених коштів.

Склад та структура цінностей підприємства фіксується у формі фінансової звітності №1, розділ 1, актив.

6. Функціонування капіталу підприємства (цінностей);

• Виробничого капіталу - здійснення виробничого процесу, виготовлення та реалізації продукції, надходження виручки, погашення витрат, податки та платежі в бюджет, формування прибутку, його розподіл та використання.

• Одержання доходів на доходні активи:

  1. дивіденди та акції;

  2. проценти на облігації;

  3. доходи на пайові внески статутних фондів підприємств.

• Одержання процентів на депозитні вклади.

7. Фінансові результати діяльності підприємства, що фіксують у формі фінансової звітності №2, «Звіт про фінансовий результат».:

• Виручка;

• Витрати;

• Прибуток;

• Податки.

8. Рефінансування розвитку підприємства – використання частини чистого прибутку та амортизаційних відрахувань для розширеного відтворення основних засобів виробництва на новій технічній основі.

9-17 – управління фінансовою діяльністю підприємства.

9. Збір, обробка та передача інформації про фактичний стан фінансів підприємства (облік):

• Первинний:

• Бухгалтерський;

• Статистичний.

10. Фінансова звітність – передача інформації про фактичний фінансовий стан підприємства у зовнішнє середовище:

• Комітет по статистиці;

• Податкова адміністрація;

• Публічна звітність.

11. Інформація із зовнішнього середовища, яка необхідна підприємству для прийняття рішень по управлінню фінансової діяльності:

• Законодавство, яке регулює фінансову діяльність у державі;

• Показники функціонування фінансового ринку у державі : ціна грошей, облікова ставка НБУ, банківська процентна ставка по кредитам та депозитам, котировка цінних паперів, дохідність державних облігацій;

• Показники фінансової діяльності конкурентів;

• Середньо-галузеві фінансові показники діяльності підприємства:

• Фінансові показники досягнень науково-технічного прогресу(НТП):

12. Фінансовий аналіз – співставлення фактичного стану фінансів підприємства з бажаним, визначення відхилень, їх ступенів та причин. Об’єктом аналізу є показники форм фінансової звітності . Бажаний стан задається планами , нормативами , досягненнями НТП та показниками конкурентів.

13. Прогнозування фінансового стану підприємства - встановлення тенденцій зміни їх значення в майбутньому. При прогнозування використовуються методи математичної статистики, економіко-математичні методи моделі.

Схема прогнозування та визначення планових значень фінансових показників:

1. емпірична крива - відображає зміну значень показники, які мали місце в базовому періоді;

2. теоретична крива – відображає тенденцію або закономірність, яка мала місце в базовому періоді;

3. прогнозна крива - відображає значення показника в майбутньому періоді на підставі урахування тенденції, яка мала місце в базовому періоді;

4. ефект в результаті здійснення інноваційної діяльності;

14. інноваційна діяльність – розробка та впровадження в практику фінансової роботи підприємства заходів по поліпшенню функціонування на підставі використання досягнень науки , техніки та передового досвіду

15.Фінасове планування - визначення бажаного стану фінансів підприємства на підставі досягнутого рівня тенденцій, що мають місце, та ефективності розроблених заходів.

16. прийняття рішень - затвердження фінансових планів, заходів та їх виконавців, доведення до підрозділів та контроль виконання.

17. Видача команд - доведення фінансових планів і заходів до виконавців та контроль виконання.

Задачі управляння фінансами підприємств;

1. Оптимізація складу та структури фінансів підприємства (пасивів) по критерію мінімізації вартості залучення та обслуговування коштів підприємства.

2. Оптимізація складу та структури активів підприємства по критерію максимізації доходності майна підприємства, яке утворено на підставі залучених грошових коштів.

3. Фінансове планування на підприємстві – планування фінансових показників діяльності підприємства.

4. Планування руху грошових коштів підприємства на рік.

Фінансове планування на підприємстві

В планування розрізняють наступні етапи;

1. Перспективний план – прогнозування основних фінансових показників на 5 -10 років .

2. Річне календарне планування - план фінансових показників на перший рік з розробкою по місяцях і прогноз на другий рік.

3. Оперативне планування - доба, тиждень, місяць.

4. Планування здійснення і фінансового забезпечення окремих підприємницьких проектів – у вигляді бізнес-планів, включаючи фінансову частину.

Схема розробки фінансового плану підприємства повинна бути прив’язана до системи показників форми бухгалтерського звіту №2 « Звіт про фінансові результати і їх використання».

Схема фінансового планування на підприємстві

Б-1: Планування очікуваної виручки підприємства на рік

1. План виробництва продукції (робіт, послуг) на рік у фізичному вираженні.

Розраховується виходячи з діючих потужностей підприємства та вивчення ринку збуту.

2. Ринкові та прогнозовані ціни на продукцію підприємства.

3. Розрахунок очікуваної виручки підприємства на рік.

Б-2: Планування собівартості річного об’єму виробництва.

4. Розрахунок витрат та статтями собівартості.

   1. Розрахунок матеріальних витрат на виробництво річного об’єму продукції.

   2. Розрахунок амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних виробничих фондів в планованому році.

   3. Витрати на оплату праці.

   4. Розрахунок відрахувань в централізовані не бюджетні фонди.

   5. Розрахунок місцевих податків та зборів.

   6. розрахунок вартості послуг, які надаються організаціям і підприємствам.

   7. Інші витрати.

5. План собівартості виробництва річного об’єму продукції.

План собівартості і розрахунку до нього виконуються у відповідності з галузевими інструкціями по калькуляції, обліку і плануванню витрат, розробленими по галузям народного господарства.

Б-3: Планування доходів, витрат, утворення і розподілу прибутку на рік.

6. Розрахунок прибутків і витрат підприємства на рік.

7. Розподіл і планування використання чистого прибутку .

8. Розрахунок грошових виплат співвласникам підприємства (дивідендів у випадку АТ).

9. Планування джерел фінансування розвитку виробництва.

10. Оцінка економічної ефективності річного фінансового плану.