Загальнодержавні податки та збори

1. Податок на прибуток підприємств;

2. Податок на доходи фізичних осіб;

3. Податок на додану вартість;

4. Акцизний податок;

5. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

6. Екологічний податок;

7. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;

8. Плата за користування надрами;

9. Плата за землю;

10. Збір за користування радіочастотним ресурсом України;

11. Збір за спеціальне використання води;

12. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

13. Фіксований сільськогосподарський податок;

14. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

15. Мито;

16. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;

17. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Поділ податків на прямі та непрямі пов'язаний з методом їх встановлення. Прямі податки (податок на прибуток, на доходи, на власність тощо) безпосередньо пов’язані з характеристиками платника податку: ними обкладаються доходи фізичних та юридичних осіб, а непрямі (акцизи, мито, фіскальні монополії) – з діяльністю, якою займається платник податків (рис. 8). Тому ними обкладаються ресурси, види діяльності, товари та послуги.

Рис 8. Класифікація непрямих податків.

Отже, прямі податки орієнтовані на обкладання доходів підприємництва чи населення, а непрямі – спрямовані на кінцеве споживання. Способи розмежування прямих та непрямих податків відбито в таблиці 2.

Таблиця 2.

Способи розмежування прямих та непрямих податків

Показник	Прямі податки	Непрямі податки
Ознака сплати	Сплачує та несе податкове навантаження одна особа	Сплачує одна особа, а несе податкове навантаження інша
Участь в утворенні ціни	Включається до ціни на стадії виробництва	Включається до ціни на стадії реалізації
Способи стягнення	За деклараціями, за кадастрами	За тарифами
Джерело сплати	Дохід, майно	Витрати на споживання товарів та послуг
Складність визначення податкового зобов’язання	Відносно складні розрахунки	Відносно прості розрахунки
Характер оподаткування	Відносно прогресивне	Відносно регресивне

Економічний словник

Податки

Податкова система України

Податкова політика України

Податок на прибуток

Податок на додану вартість

Акцизний збір

Мито

Спрощена система оподаткування

Самостійна робота студента

Написати відповіді на наступні питання:

В яких випадках приватному підприємцю необхідно придбати торговельний патент? Які види торговельної діяльності не підлягають патентуванню? У яких випадках приватний підприємець має право придбати пільговий торговельний патент? Від сплати яких податків і обов’язкових платежів звільняється суб’єкт підприємницької діяльності, який придбав спеціальний торговельний патент?

Сплата майнових податків суб’єктами підприємницької діяльності (плата за землю). Порядок сплати суб’єктами підприємницької діяльності місцевих податків і зборів в Україні.