Баланс банка: структура и принципы построения

Банковский баланс является бухгалтерским балансом

В балансе показываются суммы соответствующих лицевых счетов аналитического учета, объединенные по статьям синтетического учета - статьям баланса на определенную дату.

Номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского учета, а баланс - основным документом синтетического учета.

Баланс составляется:

1. ежедневно (в целях оперативного контроля финансовых показателей со стороны самого банка);

2. ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (согласно требованиям законодательства РФ в области бухгалтерского учета и налогообложения);

3. на основе бухгалтерского баланса составляются балансы, публикуемые в открытой печати (публикация в открытой печати осуществляется в случаях, предусмотренных законом, например: по итогам года, при регистрации проспекта эмиссии акций).

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые.

На балансовых счетах учитываются источники средств и направления их размещения.

На внебалансовых счетах учитываются ценности и документы, требования, обязательства, не относящиеся к источникам средств и направлениям их размещения.

Балансовые и внебалансовые счета могут быть активными и пассивными.

На активных балансовых счетах учитываются:

1. денежная наличность в кассе;

2. средства на корреспондентских счетах

3. предоставленные ссуды;

4. приобретенные банком ценные бумаги;

5. основные средства, материалы;

6. дебиторская задолженность;

7. прочие активы.

На пассивных балансовых счетах учитываются:

1. фонды банка;

2. средства на счетах клиентов;

3. выпущенные банком долговые обязательства (векселя, сертификаты, облигации);

4. кредиторская задолженность;

5. другие пассивы.

Банковский баланс выступает одним из важнейших источников информации о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. В настоящее время план счетов содержит более 100 балансовых и более 100 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского учета составляются укрупненные балансы.

Различают балансы-брутто, составляемые путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.

Система статистических показателей

Состоит из четырех уровней.

Первый уровень — исходные показатели, содержащиеся в статистических источниках или получаемые из содержащихся в статистических источниках расчетным путем и характеризующие основные факторы уровня развития банковской системы региона или страны в целом.

Двенадцать основных показателей: