Ситуация № 3.

Остаток денежных средств в кассе ООО «Атлет» на 01.03.200 _ г. составил 2.800 руб. Кассир – Шарнина С. Г., гл. бухгалтер – Кузнецова В. П. В течение марта в кассе организации были зарегистрированы следующие хозяйственные операции:

1. За период с 1 по 3 марта:

• 01.03.200_ г. по кассовому ордеру № 216 поступила торговая выручка магазина № 2 от Петровой – 30.000 руб.

• 01.03.200 _ г. с расчётного счёта по чеку № 524836 поступили денежные средства на выплату заработной платы и хозяйственные расходы в сумме 38.000 руб.

• 01.03.200 _ г. выручка 30.000 руб. сдана на расчётный счёт по расходному кассовому ордеру № 239.

• 02.03.200 _ г. получены от Дятлова В. В. учредительные взносы – 8.000 руб.

• 03.03.200 _ г. выдана заработная плата работникам за февраль в сумме 35.000 руб.

2. За период с 4 по 31 марта:

• 07.03.200 _ г. оприходованы проценты за товары, проданные в кредит – 5.800 руб.

• 10.03.200 _ г. оплачено по квитанции № 48 сдатчикам за закупленные сельскохозяйственные продукты – 6.000 руб.

• 18.03.200 _ г. поступила в погашение задолженность по недостаче от Степановой – 300 руб.

• 27.03.200 _ г. выдано подотчёт Васильевой 5700 руб.

Задание:

1. Составить и обработать отчет кассира за периоды с 1 по 3 марта 200 _ г. и с 4 по 31 марта 200 _ г. лист № 20, 21.

2. Составить расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы (оформить бланком).

Данные для составления расчёта:

Наличная денежная выручка составила

За январь – 4.900 тыс. руб.

За февраль – 4.850 тыс. руб.

За март – 5.100 тыс. руб.

Число рабочих дней в январе – 22, в феврале – 20, в марте – 23. Часы работы с 8.00 до 18.00.

Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты):

В январе – 2.240 тыс. руб.

В феврале – 2.680 тыс. руб.

В марте – 2.610 тыс. руб.

Выручка сдаётся в банк ежедневно.

1. Является ли кассир лицом с полной материальной ответственностью? Какие нормативные акты обосновывают возложение полной материальной ответственности на конкретного работника?

2. При проверке кассовой дисциплины обнаружено:

Остатки наличных денег в кассе (см. задание 1). Лимит установлен (см. задание 2) Не оприходовано денежной наличности – 28.000 руб.

Определите штрафные санкции.

3. По расходному кассовому ордеру № 238 от 27.02.200 _г. из кассы организации было выдано в подотчёт секретарю Мясниковой Л. Г. 600 руб. Авансовый отчёт не предоставлен, возврата денег в кассу не было и остаток задолженности за Мясниковой не числится. По словам гл. бухгалтера указанная сумма была «перекинута» на менеджера Звягину И. С., которая и отчиталась за использованную сумму.

Определить ошибки и действия аудитора.

Ситуация № 4.

Производственное предприятие «Монтаж» за 9 месяцев 200 _г. получило выручку в сумме 4210,4 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18 %)

Выручка в ΙV квартале составила:

Октябрь – 300,5 тыс. руб.,

Ноябрь – 416,4 тыс. руб.,

Декабрь – 420,8 тыс. руб.

Затраты за 9 месяцев составили 3.450,8 тыс. руб., в т. ч. расходы на оплату труда 710,8 тыс. руб.

В IV квартале себестоимость составила:

В октябре – 280,4 тыс. руб., в т. ч. оплата труда – 52,4 тыс. руб.

В ноябре – 340,2 тыс. руб., в т. ч. оплата труда – 61,4 тыс. руб.

В декабре – 380,0 тыс. руб., в т. ч. оплата труда – 64,1 тыс. руб.,

Внереализационные доходы – 42,6 тыс. руб., внереализационные расходы – 24,2 тыс. руб.

Задание:

1. Определить сумму налога на прибыль предприятия за год, если за 9 месяцев было начислено и уплачено налога 25,6 тыс. руб.

2. Составить декларацию по налогу на прибыль.

3. Рассчитать сумму единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд за год.

4. Отразить начисление налогов в учёте и их перечисление в бюджет.

5. Организация в течение года оплачивала спец. питание, организованное для своих сотрудников в столовую № 1 АО «Инвайт». Данная статья расходов согласно аналитической расшифровке за год составила 38.800 руб. В бухгалтерском учёте данная статья расходов ежемесячно отражалась записью Д-т 20 – К-т 70 – 3.400 руб. Определить ошибки и действия аудитора.