- •Определяем средние постоянные затраты и средний продукт по формулам:
- •Определяем выручку, величины предельных затрат и предельного дохода по каждому товару и в целом для фирмы по формулам:
- •Рассчитываем порог рентабельности и зону безопасности во всех форматах за 2 года по каждому товару и в целом для фирмы по формулам:
- •Порог рентабельности в натуральных и денежных показателях
- •Зона безопасности предприятия в натуральном, денежном и процентном форматах
- •Определяем максимальную величину постоянных затрат по каждому товару и для фирмы в целом за 2 года по формулам:
- •Факторный анализ изменения зоны безопасности предприятия за 2 анализируемых года
- •Характеристика изменения объемов продаж в натуральных показателях
- •Найдем изменения всех показателей за два года в абсолютных единицах измерения и в темпах прироста (процентах). Результаты расчетов представим в таблице 15.
- •Абсолютные и относительные изменения показателей фирмы за 2 года
- •Абсолютные и относительные изменения показателей за 2 года по товару а.
- •Характеристика изменения выручки
- •Абсолютные и относительные изменения показателей за 2 года по товару в.
- •Абсолютные и относительные изменения показателей за 2 года по товару с.
- •Абсолютные и относительные изменения показателей за 2 года по товару d.
- •На основе проведенных расчетов сделаем выводы.
- •Общая характеристика хозяйственной деятельности фирмы.
- •Анализ по отдельным товарным группам.
- •Рассчитаем экономические показатели предприятия после реализации предложений и сравним их показатели на последнюю отчетную дату. Результаты расчетов представим в таблицах 20,21.
- •Измененная информация по фирме:
- •Измененная информация по фирме:
- •Возможные изменения показателей фирмы после реализации сделанных предложений
- •Возможные изменения показателей по товару б после реализации сделанных предложений
- •Возможные изменения показателей по товару с после реализации сделанных предложений
- •Возможные изменения показателей по товару д после реализации сделанных предложений
Характеристика изменения выручки
Виды продукции |
Выручка, тыс. руб. |
Изменение выручки |
|
|||
|
2 год (по отчету) |
Новые значения |
тыс. шт. |
% к отчет.величинам |
||
|
|
|
|
|
|
|
А |
1000000 |
2555789 |
1555789,47 |
155,578947 |
3354474 |
|
В |
2400000 |
3598190 |
1198190,31 |
49,9245961 |
4722625 |
|
С |
106800 |
-162061 |
-268861,13 |
-251,74263 |
-212705 |
|
D |
98400 |
289776,4 |
191376,378 |
194,488189 |
380331,5 |
|
сумма |
3605200 |
6281695 |
2676495,03 |
74,2398489 |
8244725 |
|
Найдем изменения всех показателей за два года в абсолютных единицах измерения и в темпах прироста (процентах). Результаты расчетов представим в таблице 15.
Таблица 15
Абсолютные и относительные изменения показателей фирмы за 2 года
Показатели |
Изменения (фирма) |
|
|
Абсолютные |
в % к 1 году |
Объем производства, тыс. шт. |
2406 |
60,6962664 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
4320 |
1,33878765 |
Общие затраты, тыс. руб. |
1086800 |
73,8214916 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
1082480 |
94,1680006 |
Средние переменные затраты, руб. |
60,40256 |
20,8291922 |
Ставка маржинальной прибыли, руб. |
48,00852 |
28,6507725 |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
708974,4 |
106,736988 |
Доля маржинальной прибыли в выручке |
0,014677 |
4,0076286 |
Норма прибыли, руб. |
78,07676 |
90,6163873 |
Прибыль, тыс. руб. |
704654,4 |
206,313418 |
Выручка, тыс. руб. |
1791454 |
98,7709853 |
Рентабельность, % |
17,68348 |
76,222983 |
Порог рентабельности, тыс. шт. |
-408,819 |
-21,229554 |
Порог рентабельности, тыс. руб. |
-22609,5 |
-2,566005 |
Зона безопасности, тыс. шт. |
2814,819 |
138,096835 |
Зона безопасности, тыс. руб. |
1814064 |
194,510529 |
Зона безопасности, тыс. % |
24,76689 |
48,1657541 |
Аналогичные расчеты по каждому из товаров представим в таблицах 16-19.
Таблица 16
Абсолютные и относительные изменения показателей за 2 года по товару а.
Показатели |
Изменения (товар А) |
|
|
Абсолютные |
в % к 1 году |
Объем производства, тыс. шт. |
0 |
0 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
11000 |
6,918239 |
Общие затраты, тыс. руб. |
125000 |
16,66667 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
114000 |
19,28934 |
Средние переменные затраты, руб. |
91,2 |
19,28934 |
Ставка маржинальной прибыли, руб. |
18,8 |
8,655617 |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
23500 |
8,655617 |
Доля маржинальной прибыли в выручке |
-0,01978 |
-6,28453 |
Норма прибыли, руб. |
10 |
11,11111 |
Прибыль, тыс. руб. |
12500 |
11,11111 |
Выручка, тыс. руб. |
137500 |
15,94203 |
Рентабельность, % |
-0,71429 |
-4,7619 |
Порог рентабельности, тыс. шт. |
-11,7052 |
-1,59898 |
Порог рентабельности, тыс. руб. |
71160,69 |
14,08814 |
Зона безопасности, тыс. шт. |
11,70522 |
2,259887 |
Зона безопасности, тыс. руб. |
66339,31 |
18,56219 |
Зона безопасности, тыс. % |
0,936417 |
2,259887 |
Таблица 17