Аккредитивная форма расчётов.
Сфера применения аккредитивной формы расчётов недостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
В соответствии с Положением о безналичных расчётах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка эмитента.
Получатель
Плательщик
4
|
|
|
|
3
5
8
1
Банк получателя
Банк плательщика
7
6
2
1 – заявление плательщика на открытие аккредитивного счета;
2 – списание средств со счета плательщика и депонирования их на специальном аккредитивном счете в банке получателя;
3 – уведомление получателя об открытии аккредитива;
4 – отгрузка продукции, выполнение работ и услуг, согласно аккредитивному договору ;
5 – предоставление получателем документов, подтверждающих отгрузку продукции, выполнение работ и услуг, согласно договору;
6 – списание средств со специального аккредитивного счета на счет получателя;
7 – уведомление банка-эмитента об использовании средств аккредитива;
8 – уведомление плательщика об использовании средств аккредитива.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счёта банка-эмитента.
Плательщик
4
Получатель |
|
|
|
8
1
3
5
Банк получателя
Банк плательщика
7
6
2
1 – заявление плательщика на открытие аккредитивного счета;
2 – сообщение об открытии гарантированного аккредитива;
3 – уведомление получателя об открытии гарантированного аккредитива;
4 – отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;
5 – предоставление получателем документов, подтверждающих отгрузку продукции, выполнение работ и услуг, согласно договору;
6 – контроль выполнения условий аккредитива, списание средств с корреспондентского счета банка эмитента и зачисление их на счет получателя;
7 – сообщение в банк эмитент об использовании аккредитива;
8 – списание средств со счёта покупателя;
9 – уведомление плательщика об использовании аккредитива.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. В России аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.