- •3. Содержание производственной практики
- •I. Задание №1
- •Данные для выполнения задания.
- •3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2006г.:
- •Задание № 2 Задание №2 не является продолжением задания №1, а заполняется на основании данных разных юридических лиц.
- •1. Составления акта о выполнении этапа работ (Приложение 1)
- •2. Составления акта об оказании услуг (Приложение 2)
- •3. Заполнить акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма №ос-1) (Приложение 3)
- •5. Заполнить акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма № ос-4) (Приложение 5)
- •6. Составления инвентаризационной описи основных средств (форма № инв-1) (Приложение 6)
- •4. Заполнить инвентарную карточку учета основных средств (форма № ос-б) (Приложение 4)
- •7. Составления акта инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (форма № инв-10) (Приложение 7)
- •8. Составления сличительной ведомости результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов (форма № инв-18) (Приложение 8)
- •9. Заполнения бланка платежной ведомости (форма № т-53) (Приложение 9)
- •10. Заполнения бланка объявления на взнос наличными (форма 0402001) (Приложение 10)
- •11. Пример заполнения бланка приходного кассового ордера (форма № к0-1) (Приложение 11)
- •12. Пример заполнения бланка расходного кассового ордера (форма № ко-2) (Приложение 12)
- •13. Заполнения бланка платежного поручения (форма 0401060) (Приложение 13)
- •14. Заполнения бланка платежного ордера (форма 0401066) (Приложение 14)
- •15. Заполнения бланка платежного требования (форма 0401061) (Приложение 15)
- •16. Выписка счета-фактуры (Приложение 16)
- •17. Составления авансового отчета (форма № ао-1) по хозяйственно-операционным расходам (Приложение 17)
- •18. Составления авансового отчета (форма № ао-1) по командировочным расходам (Приложение 17)
- •19. Заполнить карточку учета нематериальных активов (форма № нма-1) (Приложение 18)
- •20. Составления описи инвентаризационной описи нематериальных активов (форма № инв-1а) (Приложение 19)
- •21. Заполнить бланк приходного ордера (форма № м-4) (Приложение 20)
- •22. Составления акта о приемке материалов (форма № м-7) (Приложение 21)
- •23. Составления акта о приемке товаров (форма № торг-1) (Приложение 22)
- •24. Составления акта о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма №т0рг- 4) (Приложение 23)
- •25. Заполнения бланка лимитно-заборной карты (форма № м-8) (Приложение 24)
- •26. Заполнения требования-накладной (форма № м-11) (Приложение 25)
- •27. Заполнения накладной на отпуск материалов на сторону (форма № м-15) (Приложение 26)
- •28. Заполнения товарной накладной (форма № торг-12) (Приложение 27)
- •29. Заполнения расходно-приходной накладной (для мелкорозничной торговли) (форма №т0рг-14) (Приложение 28)
- •30. Заполнения карточки учета материалов (форма № м-17) (Приложение 29)
- •31. Заполнения товарной накладной на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма № торг-13) (Приложение 30)
- •32. Составления акта о порче, бое, ломе, товарно-материальных ценностей (форма №торг-15) (Приложение 31)
- •33. Составления акта о списании товаров (форма № торг-16) (Приложение 32)
- •34. Составления товарного отчета (форма № торг-29) (Приложение 33)
- •35. Составления инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей (форма №инв-3) (Приложение 34)
- •36. Составления сличительной ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (форма № инв-19) (Приложение 35)
Данные для выполнения задания.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2006 г.:
Наименование счета |
Сумма по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Основные средства (01) |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
Амортизация основных средств (02) |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
Нематериальные активы (04) |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
Материалы (10) |
735 000 |
735 100 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
735 500 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
Основное производство (20) |
200 000 |
200 000 |
200 000 |
200 100 |
200 000 |
200 000 |
200 000 |
200 300 |
200 000 |
200 000 |
Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
Касса (50) |
9 500 |
9 500 |
9 600 |
9 500 |
9 500 |
9 500 |
10 000 |
9 500 |
9 500 |
9 700 |
Расчетный счет (51) |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 990 192 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 990 192 |
1 989 992 |
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 100 |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 500 |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 200 |
1 920 000 |
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
Задолженность кредиторам (76) |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
Прибыль текущего года (99) |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
Уставный капитал (80) |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 122 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 322 |
158 019 022 |
158 019 222 |
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
Добавочный капитал (83) |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 000 |
2 000 100 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 200 |
2 000 000 |
2 000 500 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.:
1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;
2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2006г.:
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Покупная цена, |
Количество |
Покупная стоимость, руб.
|
ТЗР, тыс. руб. |
Фактическая себестоимость, руб.
|
101 |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
М |
30 |
6 000 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
101 |
Ткань «Бязь» |
м |
4,2 |
2 000 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
101 |
Разные материалы |
шт. |
2,0 |
5 000 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
Итого |
X |
X |
X |
198 400 |
60 600 |
259 000 |
|
103 |
Бензин |
л |
2,0 |
60 000 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
Всего материалов |
X |
X |
X |
318 400 |
96 600 |
415 000 |
|
109 |
Хозяйственный инвентарь |
|
|
|
320 000 |
|
320 000 |
Всего по счету 10 |
X |
X |
X |
638 400 |
96 600 |
735 000 |
|
3) состав основных средств
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Первоначальная стоимость, руб. |
Для целей бухгалтерского учета |
Для целей налогообложения |
|||
Группа ОС |
Код нормы амортизации |
Норма амортизации |
ОКОФ |
Лет службы |
|||
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90 000 000 |
100 |
10002 |
1,20 |
110000000 |
30 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29 600 000 |
100 |
10004 |
2,50 |
110000000 |
30 |
Здание каменное |
Основной цех |
126 000 000 |
100 |
10002 |
1,20 |
110000000 |
30 |
1 Силовые машины |
То же |
12 900 000 |
407 |
40712 |
33,3 |
142911010 |
6 |
2Силовые машины |
То же |
12 900 000 |
407 |
40712 |
33,3 |
142911010 |
6 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120 000 |
448 |
44811 |
12,5 |
153599301 |
4 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
135 000 |
449 |
44919 |
10,0 |
142919000 |
6 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
19 865 000 |
449 |
44919 |
10,0 |
142919000 |
6 |
Вычислительные машины |
Управление фабрики |
19 865 000 |
480
|
48005 |
12,5 |
143020000 |
4
|
Автомобили легковые |
То же |
3 800 000 |
504 |
50418 |
11,10 |
153410010 |
4 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4 000 000 |
504 |
50401 |
14,30 |
153410020 |
6 |
Инструмент |
Основной цех |
2 040 000 |
600 |
60002 |
20,0 |
142928706 |
2 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160 000 |
700 |
70001 |
6,50 |
153531020 |
13 |
Итого |
X |
306 000 000 |
X |
X |
X |
X |
X |
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2006 г. (для компьютерного учета):
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Покупная цена, руб. |
Покупная стоимость, руб. |
101 |
Ткань обивочная |
м |
6 000 |
39,0 |
23 401 |
101 |
Ткань «Бязь» |
м |
2 000 |
6,5 |
13 000 |
101 |
Разные материалы |
шт. |
6 000 |
2,0 |
12 000 |
Итого |
X |
X |
X |
259 000 |
|
103 |
Бензин |
л. |
78 000 |
2,0 |
156 000 |
109 |
Хозяйственный инвентарь |
шт. |
200 |
1 600 |
320 000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2006г. (руб.):
Статьи затрат |
Изделия |
|
Диван-кровать |
кресло |
|
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы Итого |
60 000
30 000
11 310
36 450 12 240 150 000 |
20 000
10 000
3 770
12 150 4 080 50 000 |
остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы физических лиц 96 000
Итого 186 000
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.):
органам социального страхования 22 400
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
задолженность поставщикам (руб.):
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
задолженность работникам ЗАО «Вернисаж» по оплате труда на 1 декабря 2006г.:
-
№ п/п
Фамилия, инициалы
Сумма, руб.
Александров Г. А.
4000
Иванов А. А.
2000
Семенов Т. В.
1000
Соколов А. П.
3000
Прочие
790000
Итого
800000
кредиторская задолженность на 1 декабря 2006г.:
-
Организация
Сумма, руб.
Узел связи района
Профком
Прочие
Итого
50 000
10 000
268 000
328 000