- •1.Нал кодекс сост из 2 частей:
- •1. Общая часть:
- •Она регулирует:
- •3.Впервые в практике налогообложения юр-ки разграничиваются такие понятие как «Объект налогообложения» и «Нал база».
- •7.Для защиты прав плательщиков введено понятие «нал тайны»
- •2.Особенная часть:
- •3. Участники нал отн-ий:
- •Осн объекты налогообложения:
- •Наиболее чатсо под доходами понимается общая сумма поступлений от какой-либо деят-ти:
- •Вместе с тем понятие доход значительно шире. Оно включает в ся также:
- •Объекты нал учёта:
- •Расчётными корректировками признаются:
- •Осн регистры нал учёта:
- •5. Глава 13 «Адм-ые правонарушения портив порядка налогообложения»:
- •4.Нарушение правил учёта объектов обложения и доходов, расходов, др элементов нал учёта:
- •5.1.Неуплата или неполная уплата налога, совершённый должностным лицом юр лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов за проверенный период:
- •6.Непредставление док-ов и иных сведений для осущ-ия нал к-ля либо представление недостоверных сведений:
- •Решение по акту пр-ки состоит из след частей:
- •1. По своей эк природе косв налоиклассиф на:
- •В совр теории налогообл-ия сущ 2 с-мы взимания косв налогов:
- •Многоступенчатый сбор подразд на:
- •В разных странах исп-ся 4 формы налогообложения доб ст-ти:
- •Объекты обложения:
- •1.Обороты по реализации на терр рб, включая:
- •2.Ввоз товаров на терр рб
- •Нал база ув-ся на суммы, полученные:
- •Ставки ндс:
- •Льготы по перечню Совета Министров (освобождаются от н-га):
- •Льготы в соотв-ии с особ частью нк (освобожд от н-га):
- •Методика исчисления ндс:
- •1.Порядок включения в отпускную цену:
- •Методика исчисления ндс:
- •Нал вычетами (вх ндс) признаются суммы ндс:
- •Нал вычеты производятся:
- •1.Фискальная
- •2.Регулирующая
- •2. Плательщики акцизов:
- •Подакцизные товары:
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов могут уст-ся:
- •3. Освобождаются от акцизов:
- •Порядок исчисления.
- •Пример:
- •Внереал расходы (Внр) (учитываются при опр-ии убытков, переносимые на будущее)
- •Внереал доходы (Внд)
- •Ставки налога:
- •Сумма налога на прибыль:
- •2.Особ-ти исчисления н-га на прибыль ин орг-ий:
- •Под постоянным представительством следует понимать:
- •Особ-ти исчисления налога на доходф ин орг-ий:
- •Подоходный н-г с физ лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению:
- •1.Дохоы, получаемые от физ лиц. Не явл ип, в рез-те дарения:
- •2. Нб может быть уменьшена наслед нал вычеты:
- •1.Стандартные нал вычеты:
- •Иждивенцами признаются:
- •2.Соц нал вычеты:
- •Ресурсные платежи
- •Объекты обложения эколог налогом:
- •Имущ налоги
- •1. Плательщики:
- •Льготы по плате за землю освобождаются:
- •Ставки зем н-га:
- •Порядок исчисления н-га с кадастровой оценкой:
- •Порядок исчисления н-га при отсутствии кадастровой оценки:
Вместе с тем понятие доход значительно шире. Оно включает в ся также:
- получение благ и преимуществ любого вида и офрмы
- списание кредитором должнику его з-ти
- мат помощь
- экономию на % (когда кредит выдаётся с заведомо заниженной %-ой ставкой)
- суммы санкций, получ по условиям договоров
Налоговая база – пред собой стоимостную физ или иную хар-ку налогообложении. Она уст-ся применительно к каждому налогу. (ост ст-ть зданий и сооружений)
Нал ставка – пред собой вел-ну нал начислений на единицу измерения нал базы.
Нал период – календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании к-го опр-ся нал база и исчисляется сумма этого налога.
Нал льготы – предоставляемые отдельным категориям плательщиков, предусмотренные НК и иными актами нал закон-ва преимущества по сравнению с др плательщиками, включая возм-ть не уплачивать налог, либо уплачивать их в меньшем размере.
Плательщик обязан подтверждать своё право на льготу и предоставлять в нал органы сведения о сумме использованной льготы и док-ты, подтверждающие право на льготу.
Порядок исчисления налогов: плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога. Обязанность по их исчислению может быть также возложена на: нал орган; там орган и нал агента.
Сроки уплаты налогов могут быть определены: календарной датой; истечением периода времени; указанием на событие, к-ое должно наступить или произойти.
4.Нал учёт – учёт объектов налогообложения, опр-ия нал базы по налогам путём расчётным корректировок к данным бух учёта.
Нал учёт основывается на данных бух учёта и на иных документально подтверждённых данных об обектах налогообложения.
Объекты нал учёта:
- имущество
- обязательства и хоз операции орг-ии, стоимостная оценка к-ых определяет размер нал базы.
Расчётными корректировками признаются:
- увеличение
- ум-ие и иное изм-ие в данные бух учёта, производимые плательщиками для получения информации об объектах налогообложения и опр-ия нал базы.
Осн регистры нал учёта:
1.Регистры доходов (доходы от реал товаров; от внереализационных операций)
2.Регистры расходов (по пр-ву и реализации товаров от внереализационных операций)
3.Книга покупок (для учёта входного НДС)
Осн форма нал отчётности: нал декларация.
Нал декларация – письменное заявление плательщика на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществлённых расходах, источников доходов, о нал льготах и исчисленной сумме налога.
5. Глава 13 «Адм-ые правонарушения портив порядка налогообложения»:
1.Нарушение срока постановки на учёт в нал органе – при наступлении срока уплаты налогов и просрочки более 2 раб дней налогается штраф в размере пяти десятых базовой величины за каждую полную или неполную неделю просрочки, но не более пяти базовых величин.
2.Осущ-ие деят-ти без постановки на учёт в нал органе – штраф в размере пяти базовых величин за каждый месяц осущ-ия деят-ти, но не более 20 б.в. (на виновное лицо), а на юр лицо в размере 20% от доходов, получ в рез-те такой деят-ти, но не менее 70 б.в.
3.Нарушение срока представления нал декларации:
А) При отсутствии подлежащей уплате суммы налога, если просрочка не превысила 3-х месяцев: штраф на ИП в размере от двух десятых б.в. до2-х б.в.; на юр лицо от 1 до 10 б.в.
Б) При наличии подлежащей уплате суммы налога либо при просрочке более 3-х месяце: на ИП 10% от суммы налога, подлежащей уплате, но не менее 2-х б.в.; на юр лицо 10% от суммы налога, но не менее 10 б.в.