С целью обеспечения контроля за сохранностью нал ден ср-в в кассе, устанавливается:

- изолировано ли помещение кассы

- закрываются ли двери с внутр стороны во время совершения операции

- имеются ли металлические решётки на окнах

- где хранятся дубликаты ключей от сейфа

- имеется ли сигнализация

- приняты ли меры пож безопасности

- как обеспечивается сохранность ден ср-в при доставке из банка

- на кого воложены обяз-ти по ведению кассовых операций в случае необ-ти

В ходе пр-ки собл-ия тр-ий закон-ва по исп-ию контрольно-кассовой техники, уделяется внимание на:

наличие регистрации эксплуатируемых аппаратов и систем, к-ая осущ-ся путём проставления на втором экземпляре списка кассовых суммирующих аппаратов, представленного субъектом в инспекцию МНС, отметки о регистрации и штампом инспекции с указанием даты заверения, а также штампом инспекции МНС на паспорте аппарата и системы. Далее необ-мо убедиться в том, что ср-ва контроля, установленные на кассовых аппаратах и комп-ых системах, не нарушены.

3. 1.Соблюдение порядка приёма и выдачи нал ден ср-в, оформление кассовых док-ов и ведение кассовой книги. В ходе документальное пр-ки кассовых операций уделяется внимание:

- собл-ию установленного порядка оформления операции по приёму и выдаче нал денег, ведению первичной учётной документации (приходные и расходные кассовые ордера, их журналы регистрации, кассовая книга, книга учёта принятых и выданных кассиром нал денег)

- полноте оприходованных нал денег, получ из кассы обслуживающего банка (соответствие записей в кассовой книге данным выписок банка по суммам, полученным из кассы обслуживающего банка).В случае расхождений выясняются их причины

- собл-ие установленного лимита остатка кассы на каждый день.

Тщательной пр-ке подлежат операции по оприходованию выручки за реализованную продукцию и оказанные услуги за нал расчёт.

По данным операциям допускаются злоупотребления. Связанные с полным или частичным неоприходованием поступивших в кассу денег.

Это происходит в случаях приёма нал ден ср-в без:

- исп-ия кассового приходного ордера или др установленных закон-вом приходных док-ов

- исп-ия кассового суммирующего аппарата или сец компьютерной системы

- учинения соотв-щей записи в кассовой книге, либо в книге кассираоперациониста, либо в товарно-ден сменных отчётах, др регистрах бух учёта на конец раб дня (смены)

2.Пр-ка собл-ия установленного порядка выдачи нал ден ср-в под отчёт. Особ-ти пр-ки операций с нал ден ср-вами в ин валюте.

Цель пр-ки: уст-ие правильного, целевого исп-ия подотчётных сумм, выявление, предупреждение и утсранение незаконных и нецелесообразных расходов.

В ходе контроля необ-мо проверить порядок выдачи нал денег под отчёт на расходы, связанные со служебными командировками раб-ов юр лица. А также на предстоящие расходы, имея ввиду, что:

- разовые выдачи нал денег под отчёт на расходы, связанные со служ командировками, производятся по расходным кассовым ордерам

- выдачи нескольким лицам нал денег на командировки производятся по платжным ведомостям

- выдачи нал денег на предстоящие расходы производятсяпо расходным кассовым ордерам

Пр пр-ке обращается внимание на:

- наличие списка раб-ов, -ые могут выдаваться в подотчёт нал деньги

- собл-ие установленного порядка выдачи подотчётных сумм, наличие фактов выдачи на расходы, связанные с командировками, без полного отчёта по ранее выданным суммам

- своевременность возврата неиспользованных подотчётных сумм

- правильность ведения журнала регистрации работника, направленных в командировки

- оформление приказов по командировкам, наличие письменных заданий для командируемых, не допускаются ли случаи фиктивных командировок

- наличие отчётов об использовании нал ден ср-ах

- реальность з-ти по подотчётным лицам, своевременность взыскания з-ти с подотчётных лиц

- своевременность отражения в учёте операций по исп-ию подотчётных сумм

В ходе документальной пр-ки кассовых операций в ин валюте уделяется внимание соблюдению порядка их приёма и выдачи.

Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приёму и выдачи валюты из кассы. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями. Контрольными и справочными материалами, к-ые исп-ся ими для пр-ки подлинности ин валюты, полноты и правильности заполнения реквизитов док-ов.

3.Пр-ка соответствия данных аналитического и синтетического учёта.

Пр-ка начинается:

1.С пр-ки рав-ва остатков по ст 50 «Касса» на начало анализируемого периода путём сверки записей в кассовой книге, отчёте кассира, ведомости №1, Гл книге, балансе субъекта

2.Далее необ-мо проверить правильность отражение движения ден ср-в в регистрах бух учёта (кассовой книге, ведомость 1, журнал 1, Гл книга). С этой целью деб обороты по сч 50, отражённые в ведомости №1 и гл книге сравниваются с соотв-щими данными об оприходованных нал ден ср-ах по кассе субъекта и нашедшими отражение в кассовой книге в разрезе корреспондирующих счетов

3.Аналогичным образом проводится пр-ка кред оборотов по сч 50.

Сальдо по сч 50 «Касса» на конец анализируемого периода, отражённое в Гл книге, должно соответствовать остатку по кассовой книге, отчёту кассира и ведомости 1 на опр дату.

4. К-ль банковских операций:

1.Пр-ку операций по счетам в банке рекомендуется начинать с установления правильности входящего остатка на первое число ревизуемого периода по сч 51; 52; 55 «Спец счета». Остаток ср-в на счёте по ведомостям №2 и №3 сравнивают с выпиской банка за последний день месяца, предшествующего проверяемому периоду с Гл книгой и балансом.