3. Укажіть, яка сума нарахованої заробітної плати підлягає оподаткуванню:

а) загальна сума нарахованої заробітної плати;

б) загальна сума нарахованої заробітної плати, яка змен­шена на суму утриманого єдиного соціального внеску;

в) загальна сума нарахованої заробітної плати, яка змен­шена на суму утриманого єдиного соціального внеску та суму податкової соціальної пільги, якщо платник має на неї право;

г) загальна сума нарахованої заробітної плати, яка змен­шена на суму соціальної пільги.

4. До місцевих податків відносять:

а) податок на додану вартість;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) плату за землю;

г) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

5. Визначити суму утриманого податку на доходи фізичних осіб за такими даними:

• основна заробітна плата – 1073 грн.;

• премія – 200 грн.

а) 184,08 грн.; в) 98,05 грн.;

б) 184,00 грн.; г) 103,60 грн.

1. Джерело сплати – це:

а) економічна категорія, яка обкладається податком;

б) це дохід платника, з якого сплачується податок;

в) це елемент (фізичного чи грошового) еквіваленту, яким проводиться сплата або зарахування в рахунок податкових платежів;

г) розмір податку на одиницю оподаткування.

2. Антидемпінгове мито застосовується у випадку:

а) коли експортовані або імпортовані товари значно нижчі в ціні за аналогічні товари інших виробників;

б) коли порушуються правила зовнішньоекономічної діяльності та при цьому порушують загальнодержавні інтереси в цій галузі;

в) коли на виготовлення товарів використовувалась субсидія;

г) коли порушуються правила перетину кордону.

3. Укажіть, в якому випадку будь–який працівник має право на податкову соціальну пільгу:

а) нарахована заробітна плата не перевищує розмір міні­мальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року, помножений на 1,4;

б) нарахована заробітна плата перевищує розмір мініма­льної заробітної плати, помножений на 1,4 і округлений до най­ближчих 10 грн.;

в) нарахована заробітна плата не перевищує розмір місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня поточного року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн.;

г) нарахована заробітна плата не перевищує розмір місяч­ного прожиткового мінімуму для працездатної особи, помноже­ний на 1,4.

4. Максимальна кількість найманих працівників для фізичних осіб – платників єдиного податку ІІІ групи:

а) 10 осіб; б) 20 осіб;

в) 50 осіб; г) 5 осіб.

5. Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за такими даними:

• виручка від реалізації товарів з ПДВ – 90 тис.грн.;

• вартість придбаних товарів, послуг для вироблених потреб з ПДВ – 63 тис.грн.

а) 27 тис.грн.; б) 5,4 тис.грн.;

в) 4,4 тис.грн. ; г) 4,5 тис.грн.

1. Принцип стабільності оподаткування полягає в тому, що:

а) всі податки і збори повинні знайти своє відображення в законодавчих документах;

б) податки повинні сплачувати всі особи, які є платниками;

в) зміни до будь–яких елементів податків не можуть вноситись пізніше як за 6 місяців до початку нового бюджетного періоду;

г) платники податку повинні сплатити усі податкові зобов'язання в зазначені.

2. Не є об'єктом оподаткування ПДВ операції з:

а) випуску та продажу акцій;

б) надання страхових послуг;

в) надання послуг з інкасації виручки, розрахунково–касового обслуговування;

г) усі відповіді правильні.

3. Яка фінансова санкція застосовується за несвоєчасне подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства до податкової служби?

а) штраф у розмірі 10% від суми платежу;

б) штраф у розмірі 20% від суми платежу;

в) штраф у розмірі 170 грн.;

г) штраф у розмірі 25% від суми платежу.

4. Державне мито – це:

а) грошовий збір за операції купівлі–продажу;

б) грошовий збір, який справляється судовими органами;

в) грошовий збір, який справляється органами нотаріату;

г) вид податкового платежу у формі плати за надання державою та уповноваженими на це органами певних видів послуг юридичного характеру.

5. Визначити групу та суму єдиного податку для фізичної особи – підприємця за ІУ квартал за такими даними:

• обсяг виручки від реалізації: І кв. – 200 тис.грн.; ІІ кв. – 150 тис.грн.; ІІІ кв. – 92 тис.грн.; ІУ кв. – 180 тис.грн.

• Ставки єдиного податку: І група – 8%; ІІ група – 16%;

• Розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року – 1147 грн.

а) 220 грн.; б) 183,52 грн.;

в) 80,0 грн.; г) 60,79 грн.

1. Фіскальна функція податків:

а) забезпечує наповнення бюджетів усіх рівнів;

б) регулює соціально–економічні відносини;

в) допомагає платникам податку зменшити базу оподаткування;

г) гарантує податковий кредит.

2. Об'єктом оподаткування податком на додану вар­тість є:

а) обсяг виробництва продукції;

б) обсяг реалізованої продукції;

в) прибуток;

г) фактичні витрати на оплату праці.

3. Суб’єктом плати за землю є:

а) орендар землі;

б) власник землі, землекористувач;

в) заповідники;

г) зареєстровані релігійні та благодійні організації, діяль­ність яких не передбачає одержання прибутку.

4. Хто є платником єдиного податку II групи суб’єк­тів підприємницької діяльності, які застосовують спрощену систему оподаткування?

а) суб’єкти підприємницької діяльності, у яких серед­ньооблікова кількість працівників за рік не перевищує 10 осіб, а обсяг виручки не перевищує 1 млн.грн.;

б) підприємства, у яких середньооблікова кількість пра­цівників за рік не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки не пере­вищує 500 тис.грн.;

в) підприємства, у яких середньооблікова кількість пра­цівників за рік не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки не пере­вищує 1 млн.грн.;

г) підприємства, у яких середньооблікова кількість пра­цівників за рік не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки не пере­вищує 5 млн.грн.

5. Визначити суму акцизного податку за такими даними:

• підприємство виготовило й реалізувало 1200 л горілки «Українська» міцності 40%;

• ставка акцизного податку за 1 літр спирту етилового із вмістом спирту 100% – 45,87 грн.

а) 49 500 грн.; б) 123 750 грн.;

в) 22 020 грн.; г) 20 220 грн.

1. Регулююча функція податків:

а) забезпечує наповнення бюджетів усіх рівнів;

б) регулює соціально–економічні відносини;

в) допомагає платникам податку зменшити базу оподаткування;

г) гарантує податковий кредит.

2. Датою виникнення податкового зобов'язання з ПДВ є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника ПДВ;

б) дата оприбуткування готівки в касу платника ПДВ;

в) дата відвантаження продукції;

г) будь–яка із подій, що сталася раніше.

3. Екологічний податок не справляється за:

а) викиди в атмосферу забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення;

б) використання підземних вод;

в) розміщення відходів фізичними особами у навколишньому природному середовищі;

г) скиди забруднюючих речовин у водні ресурси.

4. Які з названих податків і зборів належать до місцевих?

а) мито;

б) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

в) ПДВ;

г) туристичний збір.

5. Обчислити розмір плати за землю на місяць за такими даними:

• загальна площа земельної ділянки, що закріплена за підприємством – 300 000 м²;

• ставка земельного податку за 1 м² – 0,46 грн.

а) 139 500 грн.; б) 138 950 грн.;

в) 34 875 грн.; г) 138 000 грн.

1. До основних завдань державної податкової служби відносять:

а) здійснення контролю за додержанням податкового за­конодавства;

б) облік платників податків, правильність обчислення і своєчасність сплати податків і зборів;

в) прийняття нормативно–правових рекомендацій із пи­тань оподаткування;

г) усі відповіді правильні.

2. Платниками акцизного податку є:

а) юридичні й фізичні особи – суб'єкти підприємницької діяльності;

б) юридичні й фізичні особи, які купують підакцизні то­вари;

в) імпортери підакцизних товарів;

г) виробники вітчизняних підакцизних товарів та імпор­тери підакцизних товарів.

3. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку за 1 га землі залежать від:

а) категорії земель та їх розташування;

б) призначення землі;

в) місця знаходження населеного пункту;

г) чисельності населення, що проживає в населеному пункті.

4. Який термін сплати єдиного податку для платників ІІ групи?

а) щомісячно, авансовано до 20 числа поточного місяця;

б) щомісяця, не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним місяцем;

а) щоквартально, не пізніше 5 числа наступного місяця за звітним кварталом;

г) щоквартально, не пізніше 5 числа наступного місяця за звітним кварталом.

5. Визначити суму нарахованого єдиного соціального внеску до Пен­сійного Фонду за такими даними:

• загальна сума фактичних витрат на оплату праці – 17 850 грн.,

• у тому числі сума допомоги у зв’язку з тимча­совою непрацездатністю – 250 грн.;

• ставка ЄСВ від нарахованої зарплати – 37,8%;

• ставка ЄСВ від суми допомоги з тимчасової непраце­здатності – 33,2%.

а) 6735,8 грн.; б) 6830,3 грн.;

в) 6632,3 грн.; г) 5926,2 грн.

1. Податок – це:

а) обов'язковий платіж, який сплачується до бюджетів усіх рівнів юридичними та фізичними особами згідно із законо­давством про оподаткування;

б) обов'язковий платіж, який сплачується в основному до державних цільових позабюджетних фондів та місцевих бюдже­тів юридичними та фізичними особами згідно із законодавст­вом;

в) сума коштів, яка сплачується державі за тимчасове або постійне використання ресурсів суб'єктами підприємницької діяльності згідно із законодавством;

г) гроші, які тимчасово надходять на рахунок бюджетної установи на зберігання.

2. Мито сплачується:

а) під час перетину митного кордону;

б) під час оприбуткування товарно–матеріальних цінностей;

в) під час продажу товарно–матеріальних цінностей;

г) усі відповіді правильні.

3. Хто є платником плати за землю?

а) фізичні особи – власники земельних ділянок;

б) юридичні особи – орендарі земельних ділянок;

в) фізичні та юридичні особи – власники земельних ділянок та землекористувачі;

г) нерезиденти, що користуються земельними ділянками.

4. Термін сплати екологічного податку:

а) не пізніше 20 числа наступного місяця за звітним;

б) не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним;

в) протягом 40 календарних днів після закінчення звітно­го кварталу;

г) протягом 10 календарних днів після закінчення граничного терміну подання Податкової декларації до податкової служби.

5. Визначити суму збору за паркування транспортних засобів за травень поточного року за такими даними:

• загальна площа земельної ділянки, що відведена для забезпечення паркування транспортних засобів – 50 кв.м.;

• ставка збору за кожний день парковки – 0,04%;

• розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року – 1147 грн.

а) 230 грн.; б) 690 грн.;

в) 713 грн.; г) 1147 грн.

1. Принцип невідворотності оподаткування полягає в тому, що:

а) всі податки і збори повинні знайти своє відображення в законодавчих документах;

б) податки повинні сплачувати всі особи, які є платниками;

в) сплачувати податки необхідно в повному обсязі;

г) обов’язково настає визначена законом відповідальність у разі порушення податкового законодавства.

2. Підставою для внесення (сплати) мита платником є:

а) податкова декларація платника;

б) митна декларація;

в) товарно–транспортні накладні;

г) правильної відповіді немає.

3. Податкова соціальна пільга – це:

а) сума, що полягає у перенесенні терміну сплати податку;

б) сума, на яку зменшується загальний місячний оподат­ковуваний дохід у вигляді заробітної плати;

в) сума витрат, понесених платником податку–резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) і на яку до­зволяється зменшити загальну суму його річного оподатковано­го доходу;

г) сума, на яку платник податку має право зменшити по­даткові зобов’язання звітного періоду.