2.Численность работающих по категориям и фонды их зароботной платы
В условиях рынка с его конкуренцией значение научно обоснованного планирования численности работающих и фондов их заработной платы (средств на оплату труда) существенно возрастает. Если прежде (в период распределительных отношений) предприятия стремились получить от государства в лице вышестоящей организации как можно больше средств на оплату труда, то в условиях рыночных отношений возникает иная задача, связанная со снижением издержек производства и обеспечением более высокой прибыли.
В этих условиях фонд оплаты труда должен быть минимальным, но вполне достаточным для нормального функционирования хозяйствующего субъекта. Его излишки, увеличивая себестоимость продукции, снижают размер прибыли и рентабельности. В то же время недостаток средств на оплату труда, особенно в период значительных инфляционных процессов, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, что может привести к текучести кадров, дестабилизации коллектива и даже к социальным конфликтам.
В данном проекте определяется общая численность работников в пошивочных цехах, в том числе по видам работ, профессиям и квалификациям, формируется общий плановый фонд заработной платы промышленно-производственного персонала цеха (потока).
Все расчеты ведутся по категориям промышленно-производственного персонала:
рабочие: основные (непосредственно участвующим в процессе производства продукции) и вспомогательные (обслуживающие технологический процесс);
руководители, специалисты и технические исполнители.
Исходные данные для расчетов:
показатели организационно-технических мероприятий, направленных на рост производительности труда (снижение трудоемкости изготовления продукции);
трудовые нормы и нормативы (времени, выработки, обслуживания и др.);
тарифные сетки и ставки по видам работ и производств;
применяемые формы и системы оплаты труда.
2.1.Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих
К основным производственным рабочим цехам (потока) относят рабочих,
труд которых непосредственно создает товарную продукцию предприятия и которые заняты осуществлением технологических процессов: комплектовщики кроя и изделий; подборщики деталей и изделий; швеи; операторы швейного оборудования; термоотделочники и сварщики швейных изделий; контролеры изделий.
2.1.1.Расчет численности и фонда заработной платы рабочих со сдельной формой оплаты труда
Расчет численности рабочих-сдельщиков цеха (потока) начинается с определения их явочной и списочной численности. Списочная численность – общая численность рабочих, числящихся в списках цеха (потока), явочная – количество рабочих, которые должны присутствовать на рабочих местах для выполнения производственной программы.
Необходимо учитывать, что при планировании численности работающих списочный и явочный состав определяют только для рабочих (сдельщиков и повременщиков).
Численность всех остальных категорий работающих на предприятиях швейной промышленности планируется только по списочному составу.
Списочная численность рабочих
сдельщиков
определяется:
,
(5)
где
- явочное количество рабочих-сдельщиков,
чел;
- плановый процент невыходов.
(2*60*100)/(100-17,7)
= 146 чел.
(2*58*100)/(100-17,7)
= 141 чел.
(2*57*100)/(100-17,7)
= 139 чел.
Плановый процент невыходов рассчитывается по причинам невыходов, а результаты расчета сводятся в табл.2.1.
Разность между списочной и явочной численностью составляет резервную численность (рабочих, заменяющих отсутствующих):
, (6)
Результат расчетов численности рабочих-сдельщиков сведены в табл.2.1.
Таблица 2.1 Плановый процент невыходов на работу
№ |
Причины невыходов |
% невыхода по данным предприятия (базовый) |
Проектируемый % невыходов(плановый) |
1. |
Отпуска учащимся |
4,1 |
2 |
2. |
Отпуска в связи с беременностью и родами |
3 |
2 |
3. |
Невыходы связанные с временной нетрудоспособностью |
7,2 |
5 |
4. |
Невыходы в связи с выполнением гособязанностей |
1,3 |
1 |
5. |
Прочие невыходы, разрешенные законом |
1 |
2 |
6. |
Невыходы по неуважительным причинам |
1,1 |
- |
|
ВСЕГО |
17,7 |
12 |
Таблица 2.2 Численность рабочих швейного цеха (потока) со сдельной формой оплаты труда
Наименование изделия (модели) |
Явочная численность рабочих в одну смену, чел. |
Число смен |
Явочная численность рабочих по всем сменам, чел. |
Списочная численность рабочих по всем сменам, чел. |
Резервная численность рабочих по всем сменам, чел. гр.5-гр.4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Модель А |
60 |
2 |
120 |
146 |
26 |
Модель Б |
58 |
2 |
116 |
141 |
25 |
Модель В |
57 |
2 |
114 |
139 |
17 |
Исходными данными для планирования фонда заработной платы рабочих-сдельщиков при относительно небольшой номенклатуре является планируемый объем продукции в натуральном выражении и расценки за единицу продукции.
Основу всего
планового фонда заработной платы, его
небольшую часть, составляет фонд
прямой (тарифный) заработной платы
.
Для рабочих-сдельщиков его рассчитывают
произведением планируемых объемов
продукции в год (
)
на соответствующие сдельные расценки
(
)
(с последующим суммированием результатов
по каждому виду продукции).
(7)
Сдельная расценка за единицу изделия вычисляется умножением технологической трудоемкости изделия на среднюю часовую тарифную ставку рабочих, соответствующую среднему разряду выполненных работ:
, (8)
где
-
средняя часовая
тарифная ставка;
- плановая
технологическая трудоемкость изделия,
час.
Средняя часовая тарифная ставка может быть рассчитана по следующей формуле:
(9)
где
- часовая тарифная ставка разряда,
предыдущего среднему, руб.;
- часовая тарифная
ставка разряда, следующего за средним,
руб.;
- средний тарифный
разряд рабочих потока;
- тарифный разряд,
предшествующий среднему.
8437,5+(3,71-3)*(9812,5-8437,5)=9414
руб.
Средний тарифный разряд рабочих потока находится по формуле:
, (10)
где n – количество разрядов в потоке;
- i-разряд
операции;
- количество
человек, выполняющих операции i-го
разряда.
(10*2+17*3+15*4+10*5+8*6)/60=
3,81
(10*2+16*3+15*4+10*5+7*6)/58=
3,51
(9*2+16*3+15*4+10*5+7*6)/57=
3,82
(3,81+3,51+3,82)/3=
3,71
Тарифные ставки и находятся умножением тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда:
(11)
Тарифный коэффициент соответствующего разряда выбирается по тарифной сетке тарифно-квалификационного справочника, либо по данным предприятия (в проекте необходимо привести фрагмент тарифной сетки с используемыми разрядами).
Минимальная часовая тарифная ставка 1-го разряда устанавливается государством. Фрагмент тарифной ставки сетки работников сведены в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Фрагмент тарифной сетки работников
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Тарифный коэффициент |
1 |
1,16 |
1,35 |
1,57 |
1,73 |
1,9 |
Час тарифной ставки руб. |
6250 |
7250 |
8437,5 |
9812,5 |
10812,5 |
11875 |
Чтобы перевести месячную ставку в часовую, необходимо месячную тарифную ставку разделить на среднемесячную норму времени, установленную государством на конкретный год, либо рассчитанную с помощью табеля-календаря (табл.1.1).
Результаты расчета прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков сводятся в таблицу 2.4.
Таблица 2.4
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков
Наименование изделия |
Плановый годовой выпуск изделий |
Средняя сдельная расценка за изделия |
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков |
1 |
2 |
3 |
4 |
Модель А |
89720 |
14215 |
1275369800 |
Модель Б |
29592 |
13933 |
412305336 |
Модель В |
28648 |
14121 |
404538408 |
Итого: |
147960 |
|
2092213544 |