14. Учет операций по кредитованию других банков. (сч.320, 321, 324, 325).

Межбанк кред-ние — это привлеч-е и размещ-е на договорных началах банками между собой свободных ден р-сов в форме вкладов и кредитов. В договоре об установлении кор отношений часто предусмативается возможность овердрафта (кредит-е счета при недостаточности на нем ср-в в пределах лимита). Часто банки оформ-ют кредиты как срочные межбанк депозиты или блокирование ср-в на счете (исп-ние кор счета банка для блокировки ср-в на опред срок). Кредит м.б. предоставлен без обеспеч-я-бланковый (срок от 1 до 2 мес).

Если банки не поддерживают кор отношений, то банк-кредитор тщательно оценивает кредитосп-ть банка-заемщика, анализ-ет кач-во обеспеч-я. Размер % ставки опред-ся в кредит договоре и, как прав, это рыночные % ставки.

Сотрудничество на рынке межбанк кред-ния оформ-ся генеральн соглашением- это согласие участников о предоставлении друг другу краткоср (от 1 до 30 дн) межбанк кредитов на взаимовыгодной основе.

Для учета кредитов, предоставленных КОциям, открыты счета: 320 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям», 321 «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам».

Эти счета им А хар-р, поэтому по д-ту на них учитываются суммы предоставленных кредитов, а по кредиту — средства, поступившие в счет погашения кредита или суммы кредита, отнесенные на просроченную задолженность. Например:

Предоставлен кредит другому банку: Д 320, 321 К 30102,09,10.

Поступил взнос в счет погашения кредита, предоставленного др банку: Д 30102,09,10 К320, 321.

Для учета просроч задолженности по кредитам, предоставленным др банкам, открывается счет 324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам». По счету 324 открыты счета II порядка:

32401 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, предоставленным кредитным организациям».

32402 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам».

Этот счет активный, по дебету на нем учитываются суммы выяв­ленной просроченной задолженности, по кредиту — суммы, поступившие в счет погашения просроченной задолженности или списанные, как безнадежные к взысканию за счет резервов.

Учтена сумма просроч задолж-ти по кредиту, пре­доставленному другому банку: Д 324 К 320, 321.

Поступила сумма в счет погашения просроч задолж-ти по предоставленному кредиту: Д 320 К 324.

15. Ресурсы коммерческих банков. Собственные средства кредитных организаций.

Ресурсы - совокупность соб-ных, привлечённых и заёмных ср-в. Р = С + П + З, где П + З обяз-ва. С – соб-ные ср-ва: эмиссия акций (10%); П - привлечённые ср-ва: вклады, депозитн опер, эмиссия депозитных (для юр. л) и сбер (для физ. л) сертификатов (80%); З - заёмные ср-ва: кредиты полученные от ЦБ и др банков, эмиссия облигаций и векселей (10%).

Пассивн операции - операции, путем которых банки форм-ют свои р-сы для проведения кредитных и других активных операций. Пассивн опер не приносят доход и связаны с расходами: выплата % по вкладам, дивидендов, % по облигациям, векселям, сертификатам, % за пользование кредитом

Поскольку привлеченные банком р-сы для него не бесплатны, а конечная цель деят-ти КБ — это извлечение прибыли, то и привлекаемые ср-ва должны исп-ваться с макс-ной выгодой. Активн опер – размещение р-сов КБ с целью получения дохода. Р-сы банка, размещаются в кредитные, инвест-ные и депозитные опер.

Доходы подразделяются на процентные (кред-ние физ, юр лиц и межбанковское) и непроцентные (от традиционных услуг-опер с ц\б, по учету векселей, с ин валютой, трастовые, выдача гарантий и поручительств; от нетрадиц услуг-информ-ные, консульт-ные и лизинговые). Банк может получать доходы в виде штрафов, неустоек, пени.

Для форм-ния соб-ных ресурсов банк осущ-ет эмиссию акций.Соб-ные ср-ва-фонды, создаваемые банком для обеспеч-я его фин устойчивости, ком и хоз деят-ти, полученная прибыль. Наличие соб-ного капитала - необходим усл-е создания КО, чем он больше, тем устойчивее. Осн назнач-е собств ср-в –обеспеч-е обяз-в банка перед его вкладчиками. Порядок форм-ния собств капитала устанавливается уставом КБ.

ф-ции собств кап: Защитная (источник защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарант ликвид-ти, для покрытия непредвиденных затрат и убытков), Оперативная (на основе собст ср-в банк начинает осущ-ние деят-ти, у банков с консерватив типом деят-ти уровень собств капитала ниже, у банков с рисков деят-тью он выше), Регулирующая (Расчет больш-ва нормативов ЦБ осущ-ется на базе показ-ля собств капитала).

H1-достаточности кап-опред-ет требования по мин величине соб-х ср-в, необходимых для покрытия кредит. и рын. рисков. Мин: 1)собств ср-в не менее 180млн р-10%; 2)собств ср-в менее 180млн р-11%.

К собств ср-вам, составляющим осн долю капитала КО, относятся: УК; резервн фонд; др фонды, образуемые из прибыли банка, нераспред прибыль.

УК –с него начинается деят-ть КО, явл-ся обяз-ным для создания и регист-ции банка как юр лица. Мин УК— 180млн р. УК КО в форме АО-сумма номин ст-ти акций. УК КО в форме ООО-сумма долей его участников. В пр-се деят-ти УК банка может изменяться. УК КО в форме АО увелич-ется путем увелич-я номин ст-ти акций или размещения доп акций; уменьш-ся путем уменьш-я номин ст-ти акций или сокращ-я их кол-ва. УК КО в форме ООО увелич-ся после его полной оплаты и осущ-ется за счет им-ва об-ва, за счет доп вкладов участников и 3их лиц; уменьш-ся путем уменьш-я номин ст-ти долей или их погаш-я.

Порядок образов-я др фондов и их исп-ния опред-ется банком в положениях о фондах: положение о форм-нии фондов (утверждается общ собр акционеров); положение об исп-нии фондов (утверждается общ собр или советом директоров).

Резервн фонд служит для покрытия возможн убытков банка в пр-се деят-ти, должен создаваться всеми КО. Образуется за счет отчислений от чист прибыли. Мин размер- не менее 15 % величины УК, размер ежегодных отчислений - не менее 5 % чист прибыли. Ср-ва фонда м.б. исп-ны на покрытие убытков и увелич-е УК. Резервн фонд форм-ется только в ден форме.

Фонды спец назнач-я создаются для мат-ного поощрения и соц развития. Источник форм-ния - чист прибыль. Фонды накопления -нераспред прибыль банка, зарезервированная в кач-ве фин обеспеч-я его кап вложений на пр-ное и соц развитие. Спец страх фонды создают для страх-ния от обесценивания вложений в ц/б и возможные потери по ссудам банка. Банки могут создавать за счет прибыли и др фонды при условии их целевого назнач-я.