Правовое регулирование лизинга в рф

Финансовую аренду (лизинг) регулируют Гражданский кодекс РФ (ст. 665, 666), Федеральный закон от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)», а также многочисленные подзаконные акты.

Существенные условия договора лизинга:

1. Условие о предмете лизинга;

2. Условие о продавце предмета лизинга или о том, что выбор продавца осуществляет лизингополучатель;

3. Условие о сроке лизинга;

4. Условие о цене (размере лизинговых платежей).

В случае отсутствия данных условий в тексте договора он будет считаться незаключённым.

Порядок проведения лизинговой сделки

Прежде всего должны быть согласованы общие параметры и условии сделки. Это предполагает:

· выбор объекта лизинга;

· выбор вида лизинга;

· выбор поставщика, лизингодателя, других возможных участников сделки;

· согласование с лизингодателем условий сделки: сроков; общей суммы сдел­ки; условий страхования; форм и графика платежей, штрафных санкций и др.;

· оценку эффективности сделки;

· организацию контроля за ходом выполнения сторонами обязательств по сделке, в том числе за своевременностью платежей.

Принципиальная схема действий участников сделки имеет следующий вид (см. схему 5.1).

Схема 5.1. Организация многосторонней лизинговой сделки при участии банка и страховой компании как посредников

Операционное содержание схемы:

1а. – Потенциальный получатель лизинга направляет заявку. В заявке должны содержаться данные о предприятии-заявителе, предмете лизинга, сообщаться предполагаемый срок лизинга, предложения или пожелания о плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчет окупаемости, копии учредительных документов, бухгалтерский баланс, материалы предва­рительных переговоров с поставщиком, доверенность на проведение переговоров с поставщиком, другие документы.

1б. – Лизинговая компания анализирует заявку и документы, определяет финансовое состо­яние заявителя, эффективность его проекта и целесообразность своего участия в сделке. Если принимается положительное решение, то компания сообщает об этом заявителю, одновременно направляя ему условия контракта, ставки и график платежей, подтверждает поставщику готовность оплатить заказываемое заявителем оборудование, готовит лизинговый контракт (договор).

1в. – Клиент знакомится с условиями контракта, принимает их (если условия устраивают его) и информирует об этом лизинговую компанию (лизингодателя).

2, 3. – Лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, заключает кредитный договор с банком.

4. – Лизингодатель и поставщик заключают договор купли-продажи (договор поставки) пред­мета лизинга, а при необходимости – также договор подряда на проведение строительно-монтажных и пусконаладочных работ. Стороной данных договоров может быть и сам лизингополучатель.

5. – Поставщик поставляет необходимое оборудование, стороны (поставщик, лизингодатель, лизингополучатель) подписывают акт о его приемке в эксплуатацию.

6. - Поставка оплачивается за счет кредита банка.

7. – Заключается лизинговый договор.

8. – Заключается договор о страховании предмета лизинга в пользу лизингодателя. Данный договор может заключить непосредственно лизингодатель.

9. – Лизинговые платежи.

10. – Предмет лизинга возвращается лизингодателю.

11. – Банку возвращают кредите процентами.

Как показывает опыт, практическая реализация лизинговой сделки намного сложнее, чем ее теоретическое описание.

Этапы лизинговой операции и их основное содержание. Российские предприятия в целом пока не очень хорошо знают особенности проведения лизинговых операций. Между тем ошибки в этом деле могут привести к значительным финансовым потерям. С учетом этого представляет интерес низ основных этапов проведения данных операций. Проведение любой операции лизинга с некоторой долей условности можно раз­ить на 3 этапа: подготовительный; юридического оформления; использования объекта лизинга.

Подготовительный этаппредставляет собой этап первичной работы, в ходе которого должны быть подготовлены, обоснованы и надлежащим образом оформлены необходимые для операции исходные документы: заявка; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности операции; заказ-наряд; кредит-заявка и др.

На этапе юридического оформления операции необходимо заключение 2 основных договоров: договора купли-продажи нужного оборудования и собственно договора финансового лизинга.

Далее наступает последний, третий этап, на котором осуществляется эксплуатация полученного в лизинг оборудования. На данном этапе лизингополучатель обязан обеспечить сохранность полученного оборудования, поддерживать его в рабочем состоянии, а также, разумеется, платить обусловленные суммы (лизинговые платежи). После окончания срока лизинга или досрочного прекращения действия соответствующего договора стороны должны оформить дальнейшие свои взаимоотношения. При другом (более детальном) взгляде на процесс в нем можно выделить 4 этапа (табл. 3).

Таблица 3

Этапы лизинговой операции

Наименование этапа	Объект анализа и управления	Результаты деятельности
Подготовительный	Проект операции	Доклад руководству об опционе операции
Организационный	Бизнес-план реализа­ции опера­ции	Утвержденный бизнес-план и пакет до­говоров, обеспечивающих реализацию операции
Управленческий	Управление предме­том операции	Текущие отчеты о выполнении бизнес-плана операции и контроль за исполне­нием пакета договоров
Заключительный	Завершение опе­рации	Отчет об операции

В этом случае подготовительный этап– этап планирования потенциальной операции. В течение указанного этапа ведется предварительная работа по оценке проекта(опцион проекта и бизнес-диагностика заявителя). Конкретно имеются в виду:

1) оценка перспективности операции;

2) предварительная подготовка проекта (главным образом с точки зрения оцен­ки рисков);

3) отработка окончательных формулировок проекта и оценка его технико-экономической и финансовой приемлемости;

4) завершение рассмотрения проекта и принятие решения об участи в операции,

Отношения лизинговой компании (ею может быть и банк) с заяви­телем на данном этапе строятся на основе названного ранее заявления с приложен­ными к нему необходимыми документами. Подразделение планирования проводит предварительную экспертизу проекта, бизнес-диагностику заявителя, готовит за­ключение и выносит вопрос на рассмотрение руководства компании.

Общими исходными требованиями, определяющими приемлемость лизингового проекта, можно считать:

• направление предлагаемой операции, отвечающее целям и задачам бизнеса лизингодателя;

• ликвидность испрашиваемого оборудования в течение лизингового периода и по его окончании, т.е. возможность его демонтажа и продажи по приемлемой цене в случае неполучения лизинговых платежей, возможность повторной сдачи имущества в лизинг или его продажи в случае досрочного расторжения договора по вине лизингополучателя;

• технологическая осуществимость проекта;

• экономическая эффективность проекта;

• социальная или политическая его приемлемость;

• организационно-административная обеспеченность проекта;

• приемлемость рисков, связанных с проектом.

Программа разработки проекта должна включать в себя следующие задачи струк­туризации потенциальной операции:

• разбивка проекта на поддающиеся управлению модули (блоки, подэтапы);

• распределение ответственности за различные элементы проекта и увязка ра­бот с подраз­делениями оператора проекта (администрирование проекта);

• оценивание рисков;

• определение комплекса работ.

Администрирование проектапредполагает следующую последовательность действий:

• определение характера, цели, содержания проекта;

• определение уровней детализации (модули проекта и уровни управления);

• структурирование процесса реализации проекта (схема его жизненного цикла);

• формирование организационной структуры реализации проекта;

• финансовое и договорно-правовое обеспечение проекта;

• распределение обязанностей и ответственности между участниками реализа­ции проекта;

• обеспечение отчетности и контроля за ходом реализации проекта.

Организационный этап– этап формализации плана реализации операции и про­ведения основной экспертизы с целью оценки и согласования с соответствующими сторонами приемлемости:

• платежеспособности заявителя;

• технико-экономических и финансовых условий операции;

• условий купли-продажи объекта лизинга;

• условий обслуживания (лизингового договора);

• залога и гарантийного обеспечения;

• страхования и разрешения (способов и методов элиминирования) рисков;

• юридического оформления операции.

На этом этапе, и частности, должны определены выкупная цена лизинго­вого имущества, размеры и графики платежей, суммы погашения долга (амортизация задолженности), коэффициенты рассрочки и т.д., а также проведен заключительный анализ рисков проекта для принятия окончательного решения о реализации проекта, заключены необходимые договоры и контракты. К данному этапу относится и начало финансирования операции.

Принятый руководством бизнес-проспект заявителя оформляется в виде бизнес-плана операции. Такой план становится директивным для всех участвующих в реализации проекта. С этого момента заявитель переходит в категорию лизингополучателя со всеми вытекающими отсюда юридическими и экономическими последствиями.

Нa основе утвержденного бизнес-плана договорно-правой отдел заключает с поставщиком договор купли-продажи предмета лизинга на согласованных между лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях и направляет поставщику указанный выше заказ-наряд. К заказ-наряду прилагается техническое задание, а также другие документы, определяющие условия поставки предмета лизинга. Отношения между лизингодателем и постав­щиком могут строиться и на основе только договора купли-продажи (без оформления заказ-наряда).

К договору лизинга в качестве его неотъемлемых частей прилагаются спецификации с описанием предмета лизинга и протокол согласования периодичности и размера лизинговых платежей.

После фактической поставки предмета лизинга составляется акт его приемки в эксплуатацию. В акте удостоверяется соответствие принимаемого в лизинг имущества по качеству и комплектно­сти, а также условиям заказа-наряда. Этап завершается оформлением:

· утвержденного бизнес-плана операции;

· заказа-наряда;

· договора купли-продажи предмета лизинга;

· договора лизинга;

· акта приемки предмета лизинга в эксплуатацию;

· договора о сервисном обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

· договора о страховании объекта лизинга;

· договора о финансировании операции;

· других договоров в зависимости от уровня риска операции.

Управленческий этапоперации – этап использования предмета договора лизинга и управления изменениями, которые возникают в ходе операции. Он включает в себя:

· ведение операции и контроль за поступлением платежей и выполнением дополнительных договоров к договору лизинга;

· контроль за эксплуатацией сданного в лизинг имущества;

· анализ официальной отчетности (квартальной и годовой) лизингополучателя и дополни­тельной информации о его деятельности для целей реализации договора лизинга;

· мониторинг и анализ экономических показателей реализации проекта.

Отмеченное выше управление изменениями– это прогнозирование и планирование потен­циальных изменений в содержании проекта, спецификации объекта лизинга, сетевом графике его эксплуатации, сроках платежей и т.п. и регистрациятаких изменений для детального их изучения, оценки ожидаемых последствий, одобрения или отклонения связанных с ними решений, а также координации действий исполнителей, реализующих изменения в проекте.

При этом под изменением понимается замещение одного решения другим вслед­ствие взаимодействия различных внешних и внутренних факторов, обнаруживаю­щихся в ходе реализации проекта. В качестве общих факторов таких изменений можно рассматривать:

- изменение технических условий и сроков выполнения про­екта, пересмотр оценки необходимой длительности работ;

- пересмотр стоимостных критериев проекта;

- изменения в законодательстве;

- изменения в методах ведения работ;

- выявленные ошибки в планировании;

- срыв сроков поставок оборудования;

- изменение экономической конъюнктуры и др.

Основой прогнозирования практически всех подобных изменений служат под­робные данные о проекте и его исполнителях.

Результаты оценки изменений документируются для принятия решений о вне­сении (отказе) изменений. Оценки предложенного изменения рассматриваются и принимается одно из решений:

• реализацию изменения отложить (для дополнительной проработки вопроса);

• во внесении изменения отказать;

• предложенное изменение принять.

Если изменение принимается, то выдается соответствующее распоряжение всем участникам (их представителям) проекта; до всех заинтересованных лиц доводится информация об изменениях, которые непосредственно затрагивают их интересы. Для контроля и координации выполнения изменений назначается куратор – адми­нистратор.

Заключительный этапоперации предполагает завершение (закрытие) операции, а также выкуп лизингополучателем предмета лизинга (если это предусмотрено услови­ями договора) и, возможно, изъятие имущества у лизингополучателя в случае наступ­ления рисков неквалифици­рованного и недобросовестного использования объекта лизинга (цель – выход из операции с минимальными потерями или без таковых).

Закрытие операции(закрытие договора лизинга) проводится в 3 приема:

• уточнение финансовых обязательств лизингополучателя;

• выявление не выполненных им обязательств по договору;

• обеспечение выполнения лизингополучателем не выполненных им обяза­тельств.

При установлении обязательств, требующих завершения, стороны руководству­ются размерами штрафов и неустоек, предусмотренными в договоре.

Сумма закрытия лизинговой операции при прекращении действия договора повине лизингополучателя будет включать в себя:

- неуплаченную сумму лизинговых платежей;

- остаточную стоимость объекта лизинга (балансовая первоначальная стоимость минус амор­тизационные отчисления);

- сумму неустойки.

Лизинговые платежи – суммы платежей лизингодателю от лизингополучателя за владение и пользование имуществом, предоставленным/полученным по договору лизинга. В целом эти пла­тежи состоят из 2 основных видов (общая сумма лизингового договора):

■ возмещениялизингодателю его инвестиционных затрат;

■ выплат ему вознаграждения (сверх возмещении инвестиционных затрат). Вознаграждение лизингодателя включает в себя:

• оплату его услуг, связанных с операцией, т.е. выплату ему комиссионных;

• выплату процента (в случае, если лизингодатель направил на приобретение предмета лизинга и/или на оказание дополнительных услуг собственные деньги).

В разряд инвестиционных затратзачисляются обоснованные расходы и затраты лизингодателя, связанные с приобретением им предмета лизинга и дальнейшим участием в операции, в том числе:

• цена предмета лизинга;

• суммы налогов на имущество, на добавленную стоимость;

• расходы на транспортировку и установку, включая монтаж и шефмонтаж (если иное не предусмотрено договором);

• расходы на обучение персонала лизингополучателя работе, связанной с предметом лизинга (если иное не предусмотрено договором);

• расходы на таможенное оформление и оплату таможенных сборов, тарифов и пошлин, связанных с предметом лизинга (если такие расходы имели место);

• расходы на хранение предмета лизинга до момента ввода его в эксплуатацию и иное не предусмотрено договором);

• расходы на охрану предмета лизинга во время транспортировки и его страхование (если иное не предусмотрено договором);

• расходы на страхование от всех видов риска (если страхователем является лизингодатель);

• расходы на выплату процентов за пользование привлеченными средствами (кредитами);

• плата за гарантии и поручительства, за подтверждение третьими лицами расчетно-платежных документов, относящихся к предмету лизинга;

• расходы на содержание и обслуживание предмета лизинга (если иное не пре­дусмотрено договором);

• расходы на регистрацию предмета залога;

• расходы на создание резервов в целях капитального ремонта предмета лизинга;

• уплата комиссионного сбора торговому агенту;

• расходы на передачу предмета лизинга;

• расходы на оказание дополнительных услуг;

• суммы амортизации имущества за период, охватываемый сроком договора;

• иные расходы, без которых невозможно нормальное использование предмета лизинга.